Diperlukan distribusi minimum (RMD) yang diperlukan untuk mencegah pembayar pajak menunda semua pajak di IRA mereka dan rencana yang memenuhi syarat tanpa batas waktu. Distribusi ini dimulai untuk sebagian besar pembayar pajak pada tanggal 1 April tahun setelah tahun di mana mereka berusia 70 ½. Namun, ada beberapa pengecualian terhadap peraturan ini, dan mereka yang masih bekerja di usia ini mungkin dapat menunda distribusinya sampai hari berikutnya. Namun beberapa syarat harus dipenuhi agar lolos ke celah ini.

Mereka yang Masih Bekerja

Jika Anda menyukai pekerjaan Anda sedemikian rupa sehingga Anda masih bekerja saat Anda berusia 70 ½, atau hanya memerlukan uang, mungkin Anda berhak menunda pengambilan Diperlukan distribusi minimum dari rencanamu. Peraturan IRS menetapkan bahwa pekerja yang bekerja melewati usia 70 ½ dapat diizinkan untuk menunda RMD mereka sampai 1 April tahun setelah tahun di mana mereka berhenti bekerja. Misalnya, jika Anda berusia 70 ½ tahun 2016 namun terus bekerja selama lima tahun lagi, maka Anda tidak perlu mulai mengambil RMD sampai 1 April 2022. Namun, rencana pensiun secara khusus harus memungkinkan para pekerjanya untuk menunda penugasan ini dalam rencana tersebut. piagam agar peserta bisa melakukan ini. Dan, tentu saja, peserta tetap harus benar-benar bekerja untuk atasan. Tidaklah cukup untuk berpartisipasi dalam rencana yang memiliki pengecualian ini yang ditulis di dalamnya. (Untuk lebih lanjut, lihat: Cara Menghitung Distribusi Minimum yang Dibutuhkan .)

Namun, IRS tidak secara tepat mendefinisikan apa artinya dengan "bekerja" untuk tujuan pengecualian ini. Selama peserta rencana masih dianggap sebagai karyawan oleh perusahaan, maka secara teoritis mereka memenuhi syarat untuk pengecualian ini. Ini berarti seseorang yang bekerja mungkin dua hari dalam sebulan agar atasannya memenuhi kriteria. Oleh karena itu, mungkin akan membuat mereka yang akan pensiun untuk melihat apakah majikan mereka mengizinkan mereka bertahan dalam kapasitas yang sangat terbatas untuk memanfaatkan celah ini. Tetapi jika IRS menulis definisi karyawan dalam skenario ini yang berbeda dari pengaturan ini, maka peserta perlu dipersiapkan untuk mulai mengambil RMD dan bahkan mungkin harus membawa mereka untuk tahun-tahun sebelumnya tergantung pada keputusan IRS.

Peserta rencana yang memungkinkan penangguhan ini dan memenuhi tes ketenagakerjaan mungkin masih dipaksa untuk menerima RMD jika mereka memiliki lebih dari 5% atasan mereka. Hasil tangkapan di sini adalah persentase kepemilikan peserta akan digabungkan dengan persentase kepemilikan anggota keluarga terdekat peserta lainnya. Oleh karena itu, peserta yang berusia 70 ½ dan memiliki 2% dari majikan harus mulai mengambil RMD dengan batas waktu normal jika pasangan mereka atau salah satu dari anak mereka, atau kombinasinya memiliki lebih dari 3% perusahaan.(99)>

rencana pensiun dan rekening lainnya. Pengecualian untuk penangguhan ini hanya berlaku untuk rencana peserta saat ini dimana mereka berkontribusi. Tetapi mereka yang ingin menunda RMD dalam semua rencana dan akun mereka yang lain mungkin dapat meloloskan diri dengan menggulirkan rencana dan akun tersebut ke dalam rencana perusahaan mereka saat ini. Tapi sekali lagi, piagam rencana saat ini harus memungkinkan penambahan rollover dari rencana dan IRA lainnya. Setiap RMD yang harus diambil dari rencana dan akun lain sebelum digulirkan ke dalam rencana saat ini harus ditarik sebelum pengguliran dilakukan. RMD yang harus dilakukan tidak dapat ditangguhkan jika tanggal jatuh tempo mereka datang sebelum rollover selesai. Misalnya, jika peserta rencana berusia 70½ tahun di tahun 2015 dan memiliki tiga IRA yang tergeletak di sekitar yang akan menghasilkan RMD pada tanggal 1 April 2016, maka jumlah RMD tersebut harus diambil sebelum peserta dapat memasukkannya ke dalam rencana yang sekarang. Perlu dicatat bahwa kode pajak saat ini tidak mengkonfirmasi atau menyangkal strategi ini, namun IRS belum menolaknya dalam praktiknya. Klien yang ingin mengikuti strategi ini akan bijaksana untuk berkonsultasi dengan ahli pajak pensiun mengenai hal ini sebelum mengambil tindakan. (Untuk lebih lanjut, lihat: Apa yang Perlu Diketahui Bayi tentang IRA RMD

.

Garis Terendah

Peserta rencana terkualifikasi yang bekerja melewati usia 70 ½ dapat menunda pengambilan RMD jika memenuhi syarat. Beberapa juga berhak untuk menunda RMD pada semua akun tangguhan pajak lainnya jika mereka diperbolehkan memasukkannya ke dalam rencana mereka saat ini. Tapi tidak ada bahasa dalam kode pajak yang secara khusus mengizinkan hal ini, jadi peserta perlu melanjutkan dengan hati-hati di bidang ini. Dan, tentu saja, siapa pun dapat menghindari RMD dengan menggulirkan semua rencana dan akun mereka ke dalam Roth IRA. Untuk informasi lebih lanjut tentang RMD dan kapan harus diambil, unduh Publikasi 575 dan 590 dari situs IRS di www. irs gov. (Untuk lebih lanjut, lihat: Tip untuk Rencana Pensiun Rollover .)