a:

Dividen yang memenuhi syarat termasuk dalam penghasilan kotor wajib pajak yang disesuaikan. Namun, ini dikenakan pajak dengan tingkat yang lebih rendah daripada dividen biasa.

Dividen Biasa vs. Dividen Berkualitas

Menurut Internal Revenue Service (IRS), dividen biasa dibayarkan dari pendapatan perusahaan atau reksa dana dan dikenai pajak pada tingkat yang sama dengan pendapatan biasa. Pembayaran ini ditunjukkan dalam kotak 1a dari Formulir 1099-DIV, yang dikirim ke investor.

Dividen yang memenuhi syarat mirip dengan dividen biasa namun tunduk pada tingkat pajak maksimum yang berlaku untuk capital gain investor. Angka ini ditunjukkan dalam kotak 1b dari Formulir 1099-DIV. Pada tahun 2015, tingkat maksimum untuk dividen berkualitas adalah 0% jika pendapatan biasa dikenai pajak sebesar tingkat 10% atau 15%, dan 15% jika golongan pajak penghasilan biasa lebih besar dari 15% dan kurang dari 39,6%. Tarif pajak dibatasi 20% untuk pajak penghasilan biasa dengan tingkat suku bunga 39. 6%.

Untuk memenuhi persyaratan dividen yang memenuhi syarat, dividen harus dibayar oleh perusahaan AS atau perusahaan asing yang memenuhi syarat dan memenuhi masa jabatan, yang lebih dari 60 hari selama hari kerja 121 hari periode, yang dimulai 60 hari sebelum tanggal ex-dividend. Periode holding berbeda untuk saham preferen.

Contoh

Perusahaan ABC mengumumkan dividen 25 sen per saham. Jika investor memiliki 10.000 saham biasa ABC Corporation, pembayaran dividen yang diterima adalah $ 2, 500. Jika tanggal ex-dividend adalah 1 Juli, investor harus memiliki saham tersebut selama lebih dari 60 hari mulai tanggal 2 Mei sampai 30 Oktober, atau periode 121 hari, untuk pembayaran dianggap sebagai dividen berkualitas.