Keuntungan modal dapat direalisasikan pada beberapa bentuk properti tak berwujud. Aset tidak berwujud berkisar dari hak paten dan lisensi hingga loyalitas pelanggan. Loyalitas pelanggan dapat menghasilkan keuntungan besar bagi bisnis. Loyalitas pelanggan tidak dapat secara khusus dimonetisasi dan diberi nilai moneter. Dengan demikian, peningkatan pendapatan atau nilai sebagai akibat kesetiaan tidak dapat dianggap sebagai capital gain. Properti tak berwujud lainnya, seperti hak paten, dapat dikenai pajak capital gain. Internal Revenue Service (IRS) memiliki pedoman yang kompleks yang menentukan apakah properti dikenai pajak capital gain dan dapat dianggap sebagai kerugian finansial jika terjadi kerugian. Pedoman ini dapat digunakan untuk tujuan perencanaan pajak.
Paten adalah salah satu contoh properti tak berwujud dengan nilai yang berpotensi tinggi. Paten dapat dilisensikan oleh atau dijual ke pihak lain untuk digunakan. Penghasilan dari lisensi dan penjualan paten dapat diperlakukan berbeda oleh IRS. Perizinan hak paten kepada pihak lain tidak menghilangkan semua hak atas properti dan hanya mengizinkan penggunaan hak paten. Dengan demikian, pendapatan dari lisensi biasanya tidak menghasilkan pendapatan capital gain. Penjualan paten dapat mengakibatkan pendapatan capital gain. Kekayaan intelektual lainnya dapat diperlakukan dengan cara yang sama oleh IRS. Penjualan komposisi musik dapat menghasilkan keuntungan modal bagi penjual. Pembeli hak ini dapat menggunakan biaya sebagai potongan setiap tahun untuk memulihkan biaya.
Properti tidak berwujud diperlakukan berbeda tergantung pada kelas aset tertentu dan hubungan pembeli dengan penjual. Pembeli dan penjual yang terkait erat tidak menyadari keuntungan dan kerugian modal, misalnya.
Goodwill vs Aset Tak Berwujud Lainnya: Apa Perbedaannya?
"Tidak berwujud" aset tidak memiliki substansi fisik. Namun mereka bisa diterima, dan sangat penting bagi bisnis apa pun.
Apa perbedaan antara aset berwujud dan tidak berwujud?
Karena pemegang saham berhak atas aset dan pendapatan perusahaan, dapatkah pemegang saham menyadari keuntungan tanpa menjual saham?
Saat membeli saham di perusahaan, seorang investor menjadi pemilik bagian dari perusahaan itu. Selain memiliki tingkat kekuatan voting kecil yang datang dengan menjadi pemegang saham, investor berhak atas sebagian aset dan pendapatan perusahaan.