Setiap tahun, ribuan orang Amerika mengajukan pengembalian pajak mereka dan menemukan bahwa mereka berhutang lebih banyak daripada yang mampu mereka bayar segera. Selain itu, banyak pembayar pajak berhutang pajak dan tidak tahu bagaimana mereka dapat membayar jumlah tersebut. Untungnya, Internal Revenue Service (IRS) memahami bahwa pajak penghasilan, termasuk pajak balik, dapat menjadi beban berat dan telah menerapkan program yang memungkinkan pembayar pajak membayar pajak dengan angsuran bulanan dan bukan jumlah lump sum. Baca terus untuk mengetahui bagaimana menerapkan dan memelihara perjanjian angsuran yang berlaku.

Form 9465

Langkah pertama dalam menerapkan perjanjian angsuran adalah menyelesaikan dan mengajukan aplikasi perjanjian angsuran. Hal ini umumnya dilakukan dengan cara mengarsipkan Formulir IRS 9465. Formulir ini biasanya dilampirkan ke depan pengembalian pajak individu pada saat pengajuan. Namun, bisa disampaikan sendiri kapan saja. Wajib pajak yang berhutang kurang dari $ 25.000 untuk pajak, denda dan bunga malah bisa menyelesaikan aplikasi pembayaran online (OPA) atau telepon 1-800-829-1040. Mereka yang berutang lebih dari $ 25.000 juga harus menyerahkan Formulir 433-F beserta Formulir 9465, dan ini tidak dapat dilakukan secara online. (Untuk tips mempersiapkan musim pajak, lihat 10 Langkah Persiapan Pajak .

Siapa Yang Memenuhi Syarat

Setiap pembayar pajak yang berhutang tidak lebih dari $ 10.000 akan mengajukan permohonan untuk melakukan pembayaran angsuran secara otomatis yang disetujui oleh IRS, dengan memberikan wajib pajak tersebut "tepat waktu mengajukan semua penghasilan pengembalian pajak "dan belum menandatangani perjanjian pembayaran angsuran dalam lima tahun terakhir. Selain itu, wajib pajak harus mampu membayar seluruh saldo terutang dalam waktu tiga tahun. Wajib Pajak yang telah gagal dalam rencana angsuran mereka dalam waktu itu dapat mengajukan permohonan untuk dipulihkan, namun mereka tidak dapat mengabaikan perjanjian sebelumnya dengan membuat perjanjian baru. Umumnya, pembayaran harus dilakukan dalam waktu 60 bulan. Wajib Pajak harus mengajukan semua pajak di masa lalu agar memenuhi syarat untuk mendapatkan kesepakatan tersebut. Seperti disebutkan di atas, individu yang memiliki lebih dari $ 25.000 wajib melengkapi dan melampirkan Formulir 433-F, Pernyataan Informasi Koleksi , ke dalam Formulir 9465 .

Siapa yang Tidak Harus Menggunakan Formulir 9465

Individu yang telah melakukan pembayaran berdasarkan perjanjian pemasangan dengan IRS tidak memenuhi syarat untuk menggunakan Formulir 9465, dan harus menghubungi IRS di 1-800-829 -1040 jika mereka perlu melakukan pengaturan untuk pembayaran jumlah tambahan. Individu yang juga harus menghubungi 1-800-829-1040 alih-alih mengisi Formulir 9465 termasuk mereka yang berada dalam kebangkrutan dan ingin melakukan penawaran-kompromi. (Jika Anda menerima tagihan pajak tak terduga dari IRS, lihat Top 9 Solutions to the Unexpected Tax Bill untuk beberapa tip.)

Manfaat

Keuntungan dari rencana angsuran sudah jelas: Ini memberi Wajib Pajak lebih banyak waktu untuk melunasi pajak federal mereka secara tertib.Selama persyaratan kesepakatan dihormati dan wajib pajak dapat melakukan pembayarannya, setiap upaya pengumpulan oleh IRS atau agen penagihan swasta akan berhenti. Individu yang memenuhi syarat bisa mendapatkan perpanjangan enam bulan untuk mengajukan pengembalian pajak dan mungkin membayar tagihan pajak mereka jika mengalami kesulitan keuangan tertentu. (Untuk informasi tentang mendapatkan ekstensi, lihat Mendapat Perpanjangan Pajak Enam Bulan .

Kekurangan

IRS tidak mengizinkan pembayar pajak membuat rencana angsuran secara gratis. Biaya pemasangan satu kali juga dikenai biaya; $ 120 untuk perjanjian baru ($ 52 bagi mereka yang ingin melakukan pembayaran didebet langsung dari rekening bank mereka). Biaya dikurangi menjadi $ 43 untuk individu dengan penghasilan di bawah jumlah tertentu; IRS biasanya memberikan instruksi kepada individu tentang bagaimana menerapkan tingkat pengurangan. Ada biaya $ 45 untuk mengembalikan perjanjian yang telah berakhir. Selanjutnya, bunga dan denda diterapkan pada saldo yang belum dibayar sampai dilunasi.

IRS mengenakan suku bunga compounding harian setara dengan suku bunga dana federal jangka pendek ditambah 3%, dihitung setiap tiga bulan. Selain bunga yang dikenakan, IRS juga akan menilai penalti yang gagal bayar dari mana saja dari 0, 055 sampai 1% pada saldo yang belum dibayar setiap bulannya. Total denda dan bunga dapat dengan mudah ditambahkan hingga 9% sampai 12% per tahun, dan pembayar pajak harus siap untuk membayar jumlah ini selain saldo pokoknya. Untuk alasan ini, pembayar pajak sangat dianjurkan untuk melakukan lebih dari jumlah pembayaran bulanan minimum bila memungkinkan. (Contoh untuk pengurangan tagihan pajak Anda, lihat Gambaran Umum Pengurangan Itemized .

Contoh - Pengurangan Fred mengajukan pajaknya untuk tahun 2016 dan berhutang total $ 7.000. Dia mengajukan Formulir 9465 dengan kepulangannya dan menetapkan rencana pembayaran 36 bulan. Jika tingkat suku bunga federal funds adalah 3%, IRS akan menagih suku bunga sebesar 6% kepada Fred pada saldo terutang. Jika hukuman gagal bayar adalah 0, 05%, maka dia juga akan membayar 6% pertahun lagi sampai adu penalti sampai saldo terbayar; 12% dari $ 7.000 adalah $ 840, meskipun jumlah ini akan turun setiap bulan karena pokok pinjaman dilunasi.

Metode Pembayaran

Wajib Pajak memiliki beberapa metode pembayaran yang tersedia bagi mereka. Mereka bisa mengirim cek pribadi, cek kasir atau wesel; mereka bisa mendebet uang langsung dari rekening bank mereka atau membayar dengan kartu kredit. Sistem pembayaran pajak federal elektronik juga dapat digunakan (ini memerlukan pendaftaran terpisah). Namun, faktor kunci yang perlu diingat adalah pembayaran secara mutlak, harus dilakukan secara positif setiap tanggal yang ditentukan dalam perjanjian.

Pembayaran bisa dilakukan antara yang pertama dan tanggal 28 setiap bulannya. Jika perjanjian tersebut menetapkan bahwa wajib pajak harus melakukan pembayaran selambat-lambatnya tanggal 15 setiap bulan dan pembayaran tidak dilakukan, maka perjanjian tersebut segera dianggap gagal bayar. Oleh karena itu, mereka yang membayar dengan cek atau money order disarankan untuk mengirimkan pembayaran paling sedikit tujuh sampai 10 hari kerja sebelum tanggal jatuh tempo untuk menjamin penerimaan tepat waktu.Namun, IRS sekarang telah mengupgrade situs webnya untuk memungkinkan pembayar pajak mengubah perjanjian angsuran mereka secara online. Individu sekarang dapat merevisi tanggal pembayaran mereka dan bahkan persyaratan perjanjian mereka, termasuk metode pembayaran dan rincian lainnya. Perwakilan resmi juga dapat mengakses situs ini dan melakukan ini atas nama klien mereka.

The Bottom Line

Wajib pajak dengan tagihan pajak yang beredar tidak perlu panik tentang bagaimana cara membayar pajak mereka. Proses aplikasi perjanjian angsuran relatif cepat dan tidak menimbulkan rasa sakit, meski denda dan ketertarikan bisa bertambah seiring berjalannya waktu. Individu yang tidak mampu membayar tagihan pajak federal mereka dan tidak membuat perjanjian dengan IRS mungkin tunduk pada proses pengumpulan IRS, dan dapat dikenai denda dan bunga lebih banyak daripada jika mereka melakukan pengaturan di muka untuk melakukan pembayaran angsuran. Untuk informasi lebih lanjut, lihat www. irs gov dan cari IRS Topic 202 atau Publication 17 .

Untuk tips menghindari audit IRS, lihat Menghindari Audit .