Rekening pensiun individu - atau IRA - telah menjadi cara yang populer bagi banyak orang Amerika untuk menabung saat pensiun. Dengan memungkinkan untuk berinvestasi dengan pertumbuhan bebas pajak atau dengan basis pajak tangguhan, tradisional dan Roth IRA telah menjadi salah satu aset keuangan terbesar yang dimiliki oleh banyak rumah tangga. Dinamika ini telah membawa beberapa pengamatan tentang pewarisan dan masalah perencanaan perkebunan terkait, dan penasihat keuangan dan perencana pajak dan perkebunan harus memperhatikannya.

Pada bulan Juni 2014, Mahkamah Agung U. S. memutuskan sebuah kasus yang melibatkan perlindungan dana pensiun warisan karena kebangkrutan. Clark v. Rameker memperhatikan seorang wanita yang mewarisi $ 450.000 dari IRA ibunya dan kemudian mengajukan kebangkrutan sembilan tahun kemudian dengan sisa $ 300.000 di akun tersebut. Berdasarkan undang-undang sebelumnya, IRA yang didanai dengan iuran tahunan dilindungi dari kreditur sampai $ 1. 2 juta.

Mahkamah Agung AS memutuskan pada 12 Juni 2014, dalam sebuah opini 9-0 bahwa dana yang ditahan di IRA warisan bukanlah "dana pensiun" dalam arti 11 USC 522 (b) (3 ) (c), dan karena itu tidak dibebaskan dari harta pailit. Sebagai akibat langsung dari keputusan tersebut, banyak penasihat keuangan dan pengacara perkebunan mulai berspekulasi tentang cara terbaik untuk melindungi IRA yang diwariskan. (Untuk bacaan terkait, lihat: Nasihat Penagihan Pajak untuk Pemegang IRA .)

Strategi Perlindungan

Ada beberapa cara berbeda untuk memastikan bahwa IRA warisan dilindungi dari kreditur setelah keputusan U. S. Mahkamah Agung. Jika ada pasangan yang mewarisi IRA, akun tersebut dapat digulirkan ke IRA-nya sendiri, yang kemudian melindungi uang dari kreditur berdasarkan undang-undang tersebut di atas. Situasinya semakin rumit ketika seorang pasangan tidak mewarisi sebuah IRA. (Untuk pembacaan yang terkait, lihat: Perlakuan Pajak atas Distribusi Roth IRA .

IRA yang diwariskan tidak dapat dicampur dengan akun non-pasangan sendiri, namun harus ditarik dalam jangka waktu yang terbatas. Penarikan ini dapat memicu konsekuensi pajak yang signifikan, dengan pendapatan tahunan setelah pajak pertama $ 12, 149 dikenakan tarif tertinggi 39,6%. Jelas, biaya ini dapat secara signifikan mengurangi nilai IRA yang diwariskan, sementara akun tetap terpapar kreditor untuk sementara waktu. (Lebih banyak lagi, lihat: Bagaimana Penarikan IRA Diutang? )

Trust - pengaturan fidusia untuk pihak ketiga untuk memegang aset atas nama penerima bantuan - mungkin menawarkan perlindungan terbaik untuk pasangan non-pasangan yang mewarisi IRAs. Selain melindungi aset dari kreditur, kepercayaan dapat membantu mengurangi secara signifikan konsekuensi pajak mewarisi IRA, karena undang-undang tersebut mewajibkan distribusi wajib dalam kasus-kasus ini untuk penerima manfaat. (Untuk bacaan terkait, lihat: Menunjuk Kepercayaan sebagai Penerima Pensiun .)

Struktur Kepercayaan

Dua opsi kepercayaan paling populer untuk melindungi IRA yang diwariskan disebut apa yang disebut kepercayaan tembus pandang dan IRA tepercaya. Bergantung pada situasi, kepercayaan ini memberi pasangan non-pasangan dengan kemampuan untuk membatasi konsekuensi pajak mereka dan melindungi aset mereka.

Pertolongan melihat-melalui - di mana penerima manfaat dapat diidentifikasi secara individual - biaya antara $ 1, 500 dan $ 5.000 untuk penyiapan, yang berarti bahwa mereka ideal untuk IRA warisan yang lebih besar dari $ 500.000 atau lebih. Trust ini memungkinkan distribusi IRA yang diwariskan dikenai pajak dengan tarif individual penerima, yang biasanya jauh lebih rendah daripada tarif pajak tertinggi sebesar 39,6% yang seharusnya berlaku.

IRA Tepercaya adalah pilihan biaya yang lebih rendah untuk IRA yang diturunkan lebih kecil. Dengan biaya beberapa ratus dolar dan biaya pengelolaan 1% sampai 2%, kepercayaan ini memungkinkan penerima manfaat untuk meregangkan penarikan dalam kerangka waktu yang lebih besar. IRA yang terpercaya juga memungkinkan pemiliknya (sebelum mereka meninggal dunia atau tidak mampu) untuk menentukan waktu dan jumlah distribusinya selama beberapa generasi. (Untuk pembacaan yang terkait, lihat: Perlakuan Pajak terhadap IRA Rollovers yang tidak memenuhi syarat .

Garis Dasar

Dengan keputusan baru-baru ini Mahkamah Agung AS yang mewarisi IRA tidak dilindungi terhadap kreditor jika kebangkrutan, penasihat keuangan dan perencana perkebunan harus melihat lebih dekat bagaimana warisan IRA ditangani. Pasangan hanya bisa menggulung IRA warisan ke akun mereka sendiri, namun pasangan non-pasangan mungkin ingin mempertimbangkan solusi alternatif, seperti kepercayaan tembus pandang dan IRA tepercaya. Struktur tersebut mewakili dua opsi yang relatif mudah untuk melindungi dari kreditur dan membatasi konsekuensi pajak.