a:

Kode pajak AS memberikan perlakuan yang sama terhadap dividen dan keuntungan modal, meskipun hal ini akan sedikit berubah pada tahun 2013.

Saat ini, dividen biasa dan keuntungan modal jangka pendek atas aset yang dimiliki kurang dari setahun dikenakan tarif pajak penghasilan seseorang. Namun, "dividen berkualitas" dan keuntungan modal jangka panjang mendapat keuntungan dari tingkat yang lebih rendah. Dividen yang memenuhi syarat adalah pembayaran yang dibayarkan oleh perusahaan asing dalam negeri atau luar negeri yang telah ditahan paling sedikit 61 hari dari periode 121 hari yang dimulai 60 hari sebelum tanggal ex-dividend.

Dalam hal dividen yang memenuhi syarat dan keuntungan modal jangka panjang, orang-orang yang berada di kurung pajak 25% atau lebih tinggi saat ini membayar pajak 15%, sedangkan yang berada di kelompok kurung yang lebih rendah dibebaskan dari pajak apa pun. Mulai tahun 2013, tingkat capital gain jangka panjang akan melonjak menjadi 10% untuk pendapatan rendah dan 20% untuk investor dalam kelompok kurung yang lebih tinggi.

Sementara itu, perlakuan istimewa yang diberikan pada dividen berkualitas pasti akan hilang sama sekali. Pada 2013, individu harus membayar tarif pajak penghasilan mereka atas semua pendapatan dividen yang mereka terima.

Di Kanada, perawatan pajak sedikit lebih sederhana karena tidak ada penguraian keuntungan modal dan dividen ke dalam kategori yang berbeda. Dalam kasus capital gain, penduduk membayar tarif pajak marjinal mereka, namun hanya separuh dari jumlah tersebut. Dalam kondisi tertentu, menjual tempat tinggal utama dikecualikan dari perpajakan sama sekali.

Dividen juga mendapat perlakuan istimewa di Kanada, meskipun tampaknya tidak seperti itu di permukaan. Investor harus membayar pajak penghasilan marjinal mereka, dan 125% dividen akan dikenakan pajak. Namun, kredit nasional dan provinsi (kredit pajak dividen federal saja adalah 13. 33% dari jumlah kena pajak) membantu mengimbangi kewajiban seseorang. Akibatnya, pajak yang sebenarnya bisa berakhir secara signifikan lebih rendah dari tarif pajak penghasilan seseorang.

Inilah contohnya. Anggap saja Anda berada di kelompok pajak 25% dan menerima dividen $ 10.000 untuk tahun ini. Penghasilan Anda "kotor" sampai $ 12, 500, jadi kewajiban pajak awal Anda adalah $ 3, 125. Tetapi jika Anda mengonsumsi kredit pajak provinsi 5%, jumlah tersebut akan berkurang sebesar $ 625 ($ 12, 500 x 0. 05 = $ 625) dan dengan tambahan $ ($ 12, 500 x 0. 1333 = $ 1, 666. 25) di tingkat federal. Pada akhirnya, kewajiban pajak Anda hanya $ 833. 75, atau 8. 3% dari pendapatan dividen Anda sebenarnya.