Bagaimana Stok Terbatas dan Pajak RSU

Kontrakan Baru Bayar Bulanan 1 Gerbang Masuk Mobil di Cibinong Bogor ( Progress per 9 Okt 18 ) (Maret 2024)

Kontrakan Baru Bayar Bulanan 1 Gerbang Masuk Mobil di Cibinong Bogor ( Progress per 9 Okt 18 ) (Maret 2024)
Bagaimana Stok Terbatas dan Pajak RSU

Daftar Isi:

Anonim

Kompensasi karyawan merupakan pengeluaran utama bagi sebagian besar perusahaan; Oleh karena itu, banyak perusahaan merasa lebih mudah untuk membayar setidaknya sebagian dari kompensasi karyawan mereka dalam bentuk saham. Jenis kompensasi ini memiliki dua keuntungan: mengurangi jumlah kompensasi tunai yang harus dibayar majikan, dan juga berfungsi sebagai insentif bagi produktivitas karyawan. Ada banyak jenis kompensasi saham, dan masing-masing memiliki peraturan dan peraturan tersendiri. Eksekutif yang menerima opsi saham menghadapi seperangkat aturan khusus yang membatasi keadaan di mana mereka dapat berolahraga dan menjualnya. Artikel ini akan meneliti sifat stock terbatas dan stock stock terbatas (RSU) dan bagaimana mereka dikenai pajak.

Apa yang Dibatasi Stok?

Saham yang dibatasi penggunaannya, menurut definisi, saham yang telah diberikan kepada eksekutif yang tidak dapat dialihkan dan dikenai penyitaan dalam kondisi tertentu, seperti penghentian pekerjaan atau kegagalan memenuhi tolok ukur kinerja perusahaan atau pribadi. Stok terbatas juga umumnya tersedia bagi penerimanya di bawah jadwal vesting bergradasi yang berlangsung selama beberapa tahun.

Meskipun ada beberapa pengecualian, sebagian saham terlarang diberikan kepada eksekutif yang dianggap memiliki pengetahuan "orang dalam" tentang perusahaan, sehingga membuatnya tunduk pada peraturan perdagangan orang dalam di bawah SEC Rule 144. Kegagalan Untuk mematuhi peraturan ini juga bisa mengakibatkan penyitaan. Pemegang saham yang dibatasi penggunaannya memiliki hak suara, sama seperti pemegang saham lainnya. Hibah saham terbatas telah menjadi lebih populer sejak pertengahan tahun 2000an, ketika perusahaan diminta untuk memberikan hibah opsi saham.

Apakah Unit Saham Dibatasi?

RSU menyerupai opsi saham terbatas secara konseptual, namun berbeda dalam beberapa masalah utama. RSU merupakan janji yang tidak dijamin oleh pemberi kerja untuk memberikan sejumlah saham kepada karyawan pada saat selesainya jadwal vesting. Beberapa jenis rencana memungkinkan pembayaran tunai dilakukan sebagai penggantinya, namun jenis rencana ini minoritas. Sebagian besar rencana mengamanatkan bahwa saham sebenarnya dari saham tersebut tidak akan diterbitkan sampai perjanjian yang mendasar dipenuhi.

Oleh karena itu, saham tidak dapat dikirim sampai persyaratan vesting dan forfeiture telah terpenuhi dan pembebasannya diberikan. Beberapa rencana RSU memungkinkan karyawan tersebut memutuskan dalam batas tertentu kapan dia ingin menerima saham tersebut, yang dapat membantu perencanaan pajak. Namun, tidak seperti pemegang saham standar, peserta RSU tidak memiliki hak suara atas saham selama periode vesting, karena tidak ada stok yang benar-benar dikeluarkan. Aturan masing-masing rencana akan menentukan apakah pemegang RSU menerima dividen setara.

Bagaimana Stok Terbatas Dibatasi?

Stok terbatas dan RSU dikenakan pajak berbeda dari jenis opsi saham lainnya, seperti daftar pembelian saham wajib undang-undang atau non-undang-undang (ESPPs). Rencana tersebut umumnya memiliki konsekuensi pajak pada saat pelaksanaan atau penjualan, sedangkan saham yang dibatasi biasanya menjadi kena pajak setelah selesainya jadwal vesting. Untuk rencana stock terbatas, seluruh jumlah saham yang dilunasi harus dihitung sebagai pendapatan biasa di tahun vesting.

Jumlah yang harus dinyatakan ditentukan dengan mengurangi harga pembelian atau pelaksanaan semula dari saham (yang mungkin nol) dari nilai pasar wajar saham pada tanggal dimana saham tersebut menjadi hak penuh. Perbedaannya harus dilaporkan oleh pemegang saham sebagai pendapatan biasa. Namun, jika pemegang saham tidak menjual saham pada saat melakukan vesting dan menjualnya di lain waktu, selisih antara harga jual dan nilai pasar wajar pada tanggal vesting dilaporkan sebagai capital gain atau loss.

Bagian 83 (b) Pemilu

Pemegang saham yang dibatasi penggunaannya diperbolehkan untuk melaporkan nilai pasar wajar saham mereka sebagai pendapatan biasa pada tanggal pemberian, alih-alih bila menjadi hak, jika mereka menginginkannya. Pemilu ini bisa sangat mengurangi jumlah pajak yang dibayarkan atas rencananya, karena harga saham pada saat hibah seringkali jauh lebih rendah dari pada saat vesting. Karena itu, perawatan capital gain dimulai pada saat pemberian dan tidak di vesting. Jenis pemilihan ini bisa sangat berguna bila ada jangka waktu yang lebih lama antara saat saham diberikan dan kapan mereka rampung (lima tahun atau lebih).

Contoh - Melaporkan Saham yang Dibatasi
John dan Frank adalah eksekutif kunci di sebuah perusahaan besar. Mereka masing-masing menerima hibah saham terbatas dari 10.000 saham seharga nol dolar. Saham perusahaan diperdagangkan pada $ 20 per saham pada tanggal pemberian. John memutuskan untuk menyatakan sahamnya saat vesting sementara Frank memilih Bagian 83 (b) perawatan. Oleh karena itu, John tidak menyatakan apapun pada tahun hibah sementara Frank harus melaporkan $ 200.000 sebagai pendapatan biasa. Lima tahun kemudian, pada tanggal saham menjadi sepenuhnya dilipat, saham diperdagangkan pada $ 90 per saham. John harus melaporkan kekalahan sebesar $ 900.000 dari saldo sahamnya sebagai pendapatan biasa di tahun vestasi, sementara Frank tidak melaporkan apapun kecuali jika dia menjual sahamnya, yang memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan capital gain. Oleh karena itu, Frank membayar tingkat yang lebih rendah pada sebagian besar hasil sahamnya, sementara John harus membayar tingkat bunga tertinggi pada seluruh jumlah keuntungan yang direalisasikan selama periode vesting.

Sayangnya, ada risiko penyitaan yang substansial terkait dengan Bagian 83 (b) pemilihan yang berjalan di atas dan di luar risiko penyitaan standar yang melekat pada semua rencana saham terbatas. Jika Frank harus meninggalkan perusahaan sebelum rencana tersebut menjadi haknya, dia akan menyerahkan semua hak atas keseluruhan saldo saham, walaupun dia telah mengumumkan bahwa $ 200.000 saham yang diberikan kepadanya sebagai pendapatan. Dia tidak akan bisa mengembalikan pajak yang dia bayarkan sebagai hasil pemilihannya.Beberapa rencana juga mengharuskan karyawan untuk membayar sekurang-kurangnya sebagian saham pada tanggal pemberian dana, dan jumlah ini dapat dilaporkan sebagai kerugian modal dalam keadaan seperti ini.

Perpajakan RSU

Perpajakan RSU sedikit lebih sederhana daripada rencana penggunaan terbatas standar. Karena tidak ada stok aktual yang dikeluarkan pada saat hibah, tidak ada Bagian 83 (b) pemilihan diperbolehkan. Ini berarti bahwa hanya ada satu tanggal dalam kehidupan rencana dimana nilai saham dapat diumumkan. Jumlah yang dilaporkan akan sama dengan nilai pasar wajar saham pada tanggal vesting, yang juga merupakan tanggal pengiriman dalam kasus ini. Oleh karena itu, nilai saham dilaporkan sebagai pendapatan biasa pada tahun dimana saham tersebut menjadi haknya.

Garis Bawah

Ada banyak jenis stok terbatas, dan aturan pajak dan penyitaan yang terkait dengannya bisa sangat rumit. Artikel ini hanya membahas tentang pokok bahasan ini dan tidak boleh dianggap sebagai nasehat pajak. Untuk informasi lebih lanjut, hubungi penasihat keuangan Anda.