Presiden Obama mengumumkan rencana di Negara Bagian terakhirnya untuk meningkatkan pajak bagi ahli waris dan orang kaya dengan beberapa cara berbeda untuk membayar insentif pajak bagi kelas menengah. Langkah-langkah ini adalah bagian dari paket pembaruan yang lebih besar yang ingin dibuat Obama dalam kode pajak, dan pendapatan pensiun dan keuntungan modal adalah dua bidang utama yang menjadi fokus proposalnya. Jika proposal ini disetujui oleh Kongres, pembayar pajak di semua tingkat dapat melihat beberapa angka yang berbeda pada tingkat pengembalian mereka di tahun-tahun depan.

Batas Rencana Pensiun

Dalam proposal anggaran 2017-nya, Pemerintahan Obama telah mengusulkan beberapa batasan mengenai ukuran dan distribusi dari rencana dan akun pensiun yang ditangguhkan pajak. Langkah-langkah ini telah dilihat dan dikalahkan sebelumnya, namun Obama telah memperkenalkannya kembali dalam sebuah RUU baru dalam upaya menciptakan pendapatan pajak tambahan untuk kelas menengah. Tagihan akan membatasi ukuran rencana pensiun dan akun menjadi $ 3. 4 juta dolar, dan juga akan melarang kontribusi lebih lanjut terhadap rencana dan rekening pajak yang ditangguhkan yang menghasilkan keuntungan tahunan paling sedikit $ 210.000. Dalam sebuah dokumen yang menjelaskan proposal ini dalam anggaran fiskal tahun 2017, Departemen Keuangan menyatakan: "akumulasi tersebut dapat jauh melebihi jumlah yang dibutuhkan untuk mendanai tingkat konsumsi yang wajar dalam masa pensiun dan jauh melampaui tingkat akumulasi yang membenarkan perlakuan pajak yang diimunisasi terhadap tabungan pensiun. "(Untuk lebih, lihat: Sikap Terakhir Obama untuk Memperluas Pensiun .)

RUU tersebut juga menargetkan IRA yang diteruskan dari pemilik ke penerima untuk kenaikan pajak. Berdasarkan undang-undang saat ini, jika peserta rencana atau pemilik IRA yang lolos lolos sebelum diperlukan distribusi minimum minimum (RMD) harus diambil, maka penerima manfaat memiliki waktu satu tahun untuk mulai mengambil distribusi dan dapat meregangkan pembayaran melebihi harapan hidupnya atau lebih dari 5 tahun (kecuali pembayaran lump-sum). Jika peserta atau pemilik meninggal setelah RMD dimulai, maka ahli waris harus melakukan pembayaran berdasarkan harapan hidup. Obama mengusulkan bahwa hampir semua penerima manfaat non-suami-istri dari semua jenis akun atau rencana penangguhan pajak mengambil alih distribusi tidak lebih dari 5 tahun. Hal ini, tentu saja, kemungkinan besar akan mengakibatkan tingkat pajak yang lebih tinggi pada banyak distribusi, sehingga penerima manfaat yang dapat meregangkan pembayaran selama hidupnya dapat mengurangi atau menghindarinya.

Perubahan Lain

Perubahan lain yang diajukan Presiden Obama dalam RUU ini mencakup membatasi jumlah keuntungan modal yang dapat dilewatkan bebas pajak ke ahli waris. Hal ini terutama akan mempengaruhi keluarga kelas atas, karena RUU tersebut akan membebaskan keuntungan modal $ 200.000 pertama yang direalisasikan dari warisan perpajakan, sehingga melestarikan manfaat bagi pembayar pajak kelas bawah dan kelas menengah.Juga akan ada pengecualian $ 500.000 untuk tempat tinggal pribadi dan juga properti pribadi lainnya. Tapi ini bisa berdampak besar pada keluarga multi generasi dengan bisnis sukses yang telah mengumpulkan keuntungan tangguhan yang besar selama bertahun-tahun, terutama terkait dengan bisnis dengan saham milik pribadi. Bisnis keluarga dengan persediaan pribadi senilai $ 3 juta dengan dasar $ 250.000 bisa menghadapi tagihan pajak di suatu tempat di lingkungan $ 600.000 - $ 700.000 saat melewati ahli waris berdasarkan undang-undang yang diusulkan. Namun, semua keuntungan masih bisa ditangguhkan sampai bisnis itu laku, dan tagihan pajak bisa tersebar lebih dari 15 tahun. (Untuk jumlah yang lebih banyak, lihat: Bagaimana Slash yang Kotor dari Bills Pajak Penghasilan .

Tingkat pajak capital gain juga akan naik menjadi 28%, naik dari level saat ini yang sebesar 23. 8%. Ini berarti bahwa tingkat kenaikan modal akan hampir dua kali lipat dari apa ketika Presiden Obama berkuasa, dan kenaikan ini akan mempengaruhi pembayar pajak di semua tingkat. Proposal diproyeksikan menghasilkan sekitar $ 320 miliar selama 10 tahun, dan sebagian besar pendapatan ini akan dialokasikan untuk insentif pajak pendidikan dan perawatan anak-anak yang lebih tinggi untuk kelas menengah dan bawah dan juga potongan pajak $ 500 untuk pasangan tempat kedua pasangan tersebut bekerja. Kredit ini dirancang untuk mendorong pasangan memasuki tenaga kerja dengan mengimbangi pajak yang lebih tinggi yang akan dihadapi pasangan kedua saat dia mendapat pekerjaan, karena struktur pajak kami yang gradual.

Presiden Obama juga mengusulkan pajak sebesar 7 basis poin untuk semua lembaga keuangan dengan pendapatan sebesar $ 50 miliar atau lebih yang akan menghasilkan $ 110 miliar lagi dalam 10 tahun ke depan. Uang ini juga akan digunakan untuk membayar potongan pajak lebih lanjut untuk kelas menengah dan bawah.

The Bottom Line

Upaya sebelumnya Presiden Obama untuk menyampaikan undang-undang serupa telah gagal dan usulannya saat ini menghadapi oposisi keras dalam sebuah kongres yang dikendalikan oleh Partai Republik. Apa pun gagasannya pada akhirnya akan diratifikasi masih harus dilihat, namun Demokrat dan Republik ingin melihat reformasi pajak utama di beberapa bidang utama. Pemilu mendatang akan memberi kita gagasan yang jauh lebih baik tentang bagaimana proposal ini akan dimainkan. Beberapa dari mereka mungkin berakhir dengan undang-undang yang tertunda lainnya. (Untuk yang lebih, lihat: Pensiun Obama Cap Bisa Memukul Kelas Menengah .)