Wajib Pajak yang pendapatannya melebihi ambang batas tahunan tertentu tidak diperkenankan memberikan kontribusi langsung kepada Roth IRA berdasarkan undang-undang pajak saat ini. Namun, Kongres cukup baik untuk menghapus batas ambang Adjusted Gross Income (AGI) pada konversi Roth, yang memungkinkan banyak pembayar pajak untuk memindahkan saldo rencana tradisional mereka ke Roths dan menghindari pajak pada mereka.

Revisi peraturan ini juga membuka celah bagi pembayar pajak dengan pendapatan di atas batas AGI untuk kontribusi. Karena tidak ada batas pendapatan untuk konversi, mereka yang masuk kategori ini sekarang dapat memindahkan uang ke Roth IRA setiap tahun dengan memberikan kontribusi pada IRA tradisional yang tidak dapat diubah dan kemudian mengubah saldo menjadi akun Roth.

Strategi backdoor ini sangat legal dan memungkinkan pembayar pajak kaya mengumpulkan uang tunai bebas pajak secara efektif untuk pensiun, namun ada juga beberapa kekurangan potensial yang perlu dipertimbangkan. (Untuk yang lebih, lihat: Apakah Backdoor Roth IRA Cocok untuk Anda? )

Keuntungan Strategi Backdoor

Manfaat paling nyata untuk menggunakan strategi backdoor adalah, seperti yang disebutkan sebelumnya, yang tinggi Penghasilan utama bisa menggunakannya untuk menciptakan kolam uang bebas pajak yang bisa mereka gunakan saat pensiun. Bagi mereka di dua kurung pajak teratas, ini bisa menjadi keuntungan nyata, terutama jika mereka cukup muda untuk membiarkan kontribusi mereka tumbuh menjadi jumlah yang cukup besar.

Penarikan bebas pajak sebesar $ 40.000 misalnya menyebabkan penghematan yang signifikan bagi seseorang yang berada dalam kelompok pajak sebesar 39. 6% dibandingkan dengan seseorang di salah satu dari dua kurung bawah. Strategi ini juga relatif mudah dilakukan. Yang dibutuhkan hanyalah membuka Roth dan IRA tradisional (jika wajib pajak tidak memiliki salah satu dari mereka) dan kemudian melakukan satu deposit diikuti dengan satu transfer (dan dua kali lipat proses ini untuk pembayar pajak yang telah menikah yang mengajukan bersama-sama).

Anda dapat menggunakan strategi ini jika penghasilan Anda tepat di dekat batas AGI untuk tahun tersebut untuk kontribusi Roth (tahap awal dimulai pada $ 118.000 untuk satu filer dan $ 186.000 untuk pengajuan menikah secara bersama pada tahun 2017 ). Dengan cara ini Anda tidak perlu mengkarakterisasi ulang kontribusi Roth langsung Anda jika penghasilan Anda terjadi di atas batas. (Untuk yang lebih, lihat: Dapatkah Saya Membeli ETF untuk My Roth IRA? )

Kelemahan Strategi Backdoor

Meskipun prosedur untuk strategi backdoor cukup mudah, adalah mungkin untuk melakukan beberapa kesalahan yang mungkin menjadi agak merepotkan untuk mengoreksi.

Misalnya, jika Anda memberikan kontribusi Anda pada IRA tradisional yang tidak dapat diproses dan kemudian meninggalkannya di sana sampai mengumpulkan pendapatan investasi yang cukup untuk melebihi jumlah iuran penuh sebelum Anda mengubahnya, Anda harus mengembalikan jumlah konversi yang berlebih sebelum akhir tahun atau menghadapi denda yang kaku dari Internal Revenue Service.

Masalah yang lebih umum bahwa banyak pembayar pajak yang menggunakan strategi ini menghadapi kontribusi jumlah keseluruhan dan kemudian mengonversinya saat mereka memiliki IRA tradisional lainnya, Pensiun Karyawan Sederhana atau saldo IRA sederhana di tempat lain. Jika hal ini terjadi, wajib pajak diharuskan untuk menghitung rasio uang dalam akun yang telah dikenakan pajak ini melebihi saldo agregat yang belum dikenakan pajak (dengan kata lain, semua saldo akun ditangguhkan pajak yang Anda dedikasikan atas kontribusi Anda versus yang tidak kamu lakukan).

Jumlah kontribusi dan konversi kemudian dikalikan dengan persentase ini, dan produk tersebut kemudian dihitung sebagai penghasilan kena pajak. Ini juga berarti bahwa Anda tidak boleh mengajukan rencana pensiun yang disponsori majikan tradisional ke dalam IRA tradisional di tahun yang sama dengan Anda menggunakan strategi ini, karena keseluruhan saldo akan meningkatkan jumlah kontribusi yang harus Anda tanggungi pajak. (Untuk yang lebih, lihat: Bagaimana Saya Dapat Mendanai Roth IRA jika Penghasilan Saya Terlalu Tinggi? ) Salah satu kelemahan lain yang mungkin menggunakan kontribusi backdoor adalah dari tindakan legislatif. Kongres tidak pernah benar-benar bermaksud menciptakan celah ini ketika mereka mencabut batas pendapatan untuk konversi pada tahun 2010. Pemerintahan Obama berusaha untuk menutup celah ini dengan undang-undang yang diajukan pada tahun 2016.

Sementara kebanyakan undang-undang keuangan hanya berlaku untuk transaksi yang akan dilakukan , setidaknya ada kemungkinan teoritis bahwa penghapusan celah ini dapat diterapkan secara surut, yang berarti kontribusi backdoor yang telah Anda buat mungkin harus dibalik pada titik tertentu. Kemungkinan terjadinya hal ini memang agak rendah, namun jika memang demikian, Anda mungkin perlu mengajukan beberapa pengembalian pajak yang telah diubah dengan saldo yang seimbang pada masing-masing pajak.

The Bottom Line

Backdoor Roth IRA kontribusi dapat menjadi berkah bagi pembayar pajak kaya yang tidak dapat memindahkan uang ke rekening bebas pajak dengan cara lain. Tetapi mereka yang memiliki saldo terimakasi IRA sebelum pajak apapun harus mengetahui bagaimana menghitung persentase kena pajak yang benar atas kontribusinya atau mengambil risiko audit yang akan menghasilkan tambahan pajak yang harus dibayar ditambah bunga dan denda. (Untuk yang lebih, lihat:

Saya Memperoleh IRA Saya! Sekarang Apa? )