Kapan pun Anda menjual atau menukar aset modal, seperti saham, tanah dan karya seni, Anda harus melaporkan transaksi pengembalian pajak penghasilan federal Anda. Anda mungkin memiliki keuntungan, Anda mungkin mengalami kerugian, transaksinya mungkin berjangka pendek atau jangka panjang, dan informasi ini harus dipecah untuk menerapkan perlakuan pajak yang benar untuk hasil bersih. Jadwal D dari Formulir 1040 digunakan untuk melaporkan sebagian besar transaksi capital gain (atau kerugian). Namun, sebelum Anda dapat memasukkan keuntungan atau kerugian bersih Anda pada Jadwal D, Anda harus melengkapi Formulir 8949, Penjualan dan Disposisi Lainnya Aset Modal.

Ikhtisar Bentuk

Bentuk dua halaman terdiri dari dua bagian: Bagian I untuk transaksi jangka pendek dan Bagian II untuk transaksi jangka panjang. Penjualan atau pertukaran kena pajak yang terjadi lebih dari 12 bulan sejak tanggal perolehan aset tersebut adalah jangka panjang; penjualan dalam waktu 12 bulan atau kurang adalah jangka pendek.

Formulir ini mencerminkan informasi tentang transaksi yang Anda terima pada Formulir 1099-B, Hasil dari Transaksi Pialang dan Transaksi , dan juga dari catatan Anda sendiri.

Pelaporan Transaksi Jangka Pendek

Ada tiga kotak yang digunakan untuk menunjukkan apakah transaksi dilaporkan ke IRS dan bagaimana Anda mendapatkan basis pajak untuk aset Anda. Dasar pajak biasanya adalah biaya Anda, tapi mungkin juga hal lain jika Anda menerima properti dengan hadiah, warisan atau dengan cara lain. Ketiga kotak itu adalah:

• Transaksi dan dasar Anda dilaporkan ke IRS (Kotak A). Anda tahu ini karena Formulir 1099-B yang Anda terima menunjukkan informasi ini.

• Transaksi (tapi bukan dasar) dilaporkan ke IRS (Kotak B). Misalnya, jika Anda menjual realty, mungkin dilaporkan ke IRS pada Formulir 1099-B (tapi tanpa dasar) atau Formulir 1099-S, Hasil dari Transaksi Real Estat. Anda harus mencari dasar Anda berdasarkan catatan Anda sendiri (e. G, tanda terima penjualan, pernyataan konfirmasi).

• Transaksi tidak dilaporkan ke IRS (Kotak C). Misalnya, jika Anda menjual lukisan ke kolektor pribadi dengan uang tunai, transaksi tersebut tidak dilaporkan ke IRS.

Anda harus menggunakan Formulir 8949 terpisah untuk setiap kotak yang Anda periksa. Jadi, jika Anda memeriksa ketiga kotak itu, Anda melaporkan transaksi jangka pendek pada tiga formulir terpisah. Setiap formulir memiliki ruang untuk 14 transaksi, jadi jika Anda memiliki lebih dari 14, Anda memerlukan formulir tambahan.

Informasi untuk setiap transaksi. Untuk setiap transaksi, Anda perlu memberikan tujuh informasi:

• Deskripsi properti (kolom a). Misalnya, jika Anda menjual saham, masukkan 100 sh. X Corp.

• Tanggal Anda mendapatkannya (bulan, hari, tahun) (kolom b). Misalnya, jika Anda membeli saham pada 12 Agustus 2015, masukkan 08-12-15.

• Tanggal saat properti dijual atau dijual (kolom c). Masukkan tanggal dengan cara yang sama seperti di atas.

• Hasil penjualan diterima (kolom d). Biasanya, ini adalah harga jual.

• Biaya atau dasar lainnya (kolom e). Seperti yang dijelaskan sebelumnya, basis biasanya adalah apa yang Anda bayar untuk aset tersebut. Namun, bisa jadi hal lain. Dasar dijelaskan secara rinci dalam IRS Publication 551, Dasar Aset .

• Penyesuaian untuk mendapatkan atau kehilangan (kolom f dan g). Mungkin tidak ada, tapi jika ada penyesuaian, masukkan kode dari instruksi ke Formulir 8949 dan jumlah penyesuaiannya. Misalnya, jika Anda mencentang Kotak A, namun IRS melaporkan alasan Anda secara tidak benar, Anda dapat memasukkan basis IRS yang dilaporkan di kolom e, Kode B di kolom f, dan melaporkan dasar yang benar di kolom g; dasar yang benar digunakan untuk mencari keuntungan atau kerugian (di bawah).

• Keuntungan atau kerugian (kolom h). Ini adalah perbedaan antara hasil dan dasar. Jika hasilnya lebih besar dari basis pajak Anda, Anda memiliki keuntungan. Jika hasilnya kurang dari basis pajak Anda, Anda akan mengalami kerugian.

Setelah formulir diisi, jumlah di setiap kolom akan dihitung. Hasil bersih dimasukkan pada Jadwal D sebagai berikut:

• Jika Kotak A dicentang: baris 1b dari Jadwal D

• Jika Boks B diperiksa: baris 2 dari Jadwal D

• Jika Kotak C diperiksa: baris 3 Jadwal D

Pelaporan Transaksi Jangka Panjang

Bagian II untuk transaksi jangka panjang adalah citra cermin Bagian I untuk transaksi jangka pendek.

Sekali lagi, Anda perlu menggunakan Formulir 8949 yang terpisah untuk setiap kotak yang diperiksa mengenai transaksi dan basis yang dilaporkan ke IRS.

• Transaksi dan dasar Anda dilaporkan ke IRS (Kotak D). Anda tahu ini karena Formulir 1099-B yang Anda terima menunjukkan informasi ini.

• Transaksi (tapi tidak mendasar) dilaporkan ke IRS (Kotak E). Anda harus memikirkan dasar Anda berdasarkan catatan Anda sendiri (e g, kuitansi penjualan, pernyataan konfirmasi).

• Transaksi tidak dilaporkan ke IRS (Kotak F). Misalnya, jika Anda menjual lot kosong untuk uang tunai, transaksi tersebut tidak dilaporkan ke IRS.

Informasi untuk setiap transaksi kemudian dilaporkan dalam kolom a sampai jam dengan cara yang sama seperti yang Anda gunakan untuk transaksi jangka pendek.

Setelah formulir diisi, jumlah di setiap kolom akan dihitung. Hasil bersih dimasukkan pada Jadwal D sebagai berikut:

• Jika Kotak D dicentang: baris 8b dari Jadwal D

• Jika Kotak E dicentang: baris 9 dari Jadwal D

• Jika Kotak F diperiksa: baris 10 Jadwal D

Melengkapi Formulir Elektronik

Jika Anda menggunakan perangkat lunak untuk menyiapkan Formulir 1040 (atau Anda menggunakan preparer berbayar), informasi dari perusahaan pialang, reksa dana dan lembaga keuangan lainnya dapat dialihkan ke pengembalian pajak Anda, tabungan Anda waktu memasukkan informasi dan menghindari kemungkinan membuat kesalahan saat Anda memasukkan informasinya. Perangkat lunak ini meminta Anda untuk mendapatkan informasi yang diperlukan (kata sandi Anda atau informasi log masuk lainnya) agar transaksi dapat diambil dan dilaporkan pada formulir Anda.

Bottom Line

Melaporkan keuntungan dan kerugian modal pada Formulir 8949 tidak harus langsung.Temukan lebih banyak informasi tentang keuntungan dan kerugian modal di IRS Publication 544, Penjualan dan Disposisi Aset Lainnya . Bila ragu, berkonsultasilah dengan penasihat pajak.

Anda juga mungkin tertarik dalam membaca: Tujuan Formulir IRS W-4, Tujuan Formulir IRS 941, Tujuan Formulir IRS 1065 dan Tujuan Formulir IRS 5498 .