Jika Anda keluar dari akhir audit yang kehilangan dan mengajukan kasus Anda ke banding, Anda mungkin mendapat kelegaan dari penyesuaian pajak, bunga dan denda yang dinilai oleh auditor. Tetapi jika petugas banding juga tidak setuju dengan posisi Anda, atau hanya mengurangi penilaian Anda dengan jumlah kecil, Anda masih memiliki jalan lain yang tersedia bagi Anda di pengadilan.

Meskipun ada pengadilan federal lain yang dapat Anda gunakan, Pengadilan Pajak U. S. mungkin merupakan pilihan pertama Anda. Artikel ini membahas pengadilan khusus ini dan peran yang dimainkannya dalam memberikan pembayar pajak kepada pendengar yang adil. (Untuk lebih lanjut, lihat Cara Mengajukan Banding Audit IRS .)

AD:

Fakta Umum
Cabang Pengadilan Pajak U. S. biasanya berada di gedung federal kota terbesar di setiap negara bagian. Di banyak negara bagian, dengar pendapat bulanan diadakan sepanjang tahun kecuali selama musim panas, meskipun ini mungkin tidak terjadi di negara bagian dengan populasi rendah, di mana persidangan hanya dapat dilakukan selama beberapa minggu setiap tahun. Tidak ada dewan juri di pengadilan pajak, hanya hakim saja. Hakim pengadilan pajak ditunjuk oleh Presiden untuk masa jabatan 15 tahun. Sebagian besar kandidat ini adalah pengacara, dan biasanya memiliki latar belakang IRS atau pengalaman sebelumnya dalam hukum pajak swasta. Pengadilan pajak benar-benar terpisah dari IRS dan memberi pembayar pajak sebagai pendengaran yang tidak memihak sebagaimana mestinya. Ini dibagi menjadi dua cabang: Kasus Pajak Kecil (S kasus) dengan jumlah kurang dari $ 50.000 untuk setiap tahun pajak tunggal dan Kasus Reguler untuk jumlah yang lebih besar. (Baca, Menghindari Audit dan Tip Pajak Menit Terakhir untuk lebih.)

AD:

Keuntungan Pengadilan Pajak
Serupa dengan proses banding, pembayar pajak yang menuntut IRS di U. S. Pengadilan Pajak dapat mengharapkan probabilitas yang sangat tinggi dari setidaknya keberhasilan parsial. Mungkin mengejutkan mengetahui bahwa lebih dari 90% kasus pengadilan pajak mencapai penyelesaian bahkan sebelum diadili. Ini karena IRS tahu bahwa pembayar pajak yang mengambil rute ini sangat serius untuk mendapatkan penilaian mereka dikurangi atau dihilangkan dengan menggunakan alat hukum apa pun yang mungkin dilakukan, dan tidak ingin mengambil kesempatan untuk kehilangan lebih banyak pendapatan di pengadilan daripada yang dibatalkan melalui penyelesaian. Selanjutnya, banyak pembayar pajak yang mengajukan petisi untuk pengadilan pajak bahkan tidak memerlukan pengacara, karena mengajukan kasus di pengadilan pajak tidaklah terlalu sulit. Hal ini juga tidak perlu melalui proses banding sebelum memilih opsi ini, walaupun sebagian besar penasihat pajak akan merekomendasikan agar Anda melakukannya. Seperti proses banding, mengajukan petisi untuk meminta pengadilan menyetorkan waktu Anda untuk membuat rencana pembayaran sesuai penilaian Anda. Salah satu keuntungan terbesar dari pengadilan pajak adalah kenyataan bahwa Anda tidak diharuskan membayar pajak yang telah Anda kaji sebelum pergi ke pengadilan; semua pengadilan U. S. lainnya akan meminta Anda untuk melakukan ini. Sebenarnya, Anda tidak bisa membawa kasus Anda ke pengadilan pajak jika Anda telah membayar IRS.(untuk lebih, lihat Pertanyaan Pajak yang Dijawab .)

AD:

Kekurangan Pengadilan Pajak
Salah satu kelemahan terbesar di pengadilan pajak adalah waktu tunggu. Dalam kebanyakan kasus, setidaknya enam bulan akan berlalu antara saat Anda mengajukan permohonan Anda dan saat Anda akhirnya dipanggil untuk diadili. Kasus kecil sering membutuhkan waktu satu tahun untuk diputuskan, dan kasus biasa bisa memakan waktu lebih lama. Bunga juga terus membebankan saldo pajak Anda yang belum dibayar selama proses persidangan. Namun, Anda bisa menghentikan bunga akrual sebelum pergi ke pengadilan pajak dengan melakukan pembayaran dan melabelinya sebagai deposit.

Prosedur Pengadilan Pajak Kecil (Kasus)
Mayoritas pembayar pajak yang membawa IRS ke pengadilan memenuhi syarat untuk melakukan kasus kasus S. Jika Anda telah mengeluarkan Surat 90 Hari IRS, Anda memiliki waktu 90 hari sejak tanggal Pemberitahuan Defisiensi untuk merespons (150 hari jika Anda berada di luar negara saat surat tersebut tiba) dengan mengajukan petisi untuk pengadilan pajak kecil. Anda dapat mendownload formulir dan instruksi (Pemilihan Kasus Kasus Kecil dan Persiapan Petisi) dari situs web Pengadilan U. S. di www. usataxcourt gov. Biaya pengajuan $ 60 juga diperlukan - satu-satunya biaya pengadilan yang harus Anda bayar untuk keseluruhan proses. Lengkapi formulir seperti yang diinstruksikan dan buat tiga salinan di antaranya: satu untuk Anda dan yang lainnya untuk alamat yang tercantum di situs web.

Kasus Anda akan dikirim terlebih dahulu ke Kantor Banding. Pada titik ini, IRS mungkin akan kembali dengan tawaran penyelesaian, yang dapat Anda terima atau tolak. Setelah mengajukan permohonan Anda, Anda akan menerima tiga formulir melalui surat: Pemberitahuan Pengadilan, Perintah Pra-Trial Berdiri dan Nota Percobaan, yang harus Anda selesaikan dan kembalikan setidaknya 15 hari sebelum persidangan dimulai. Jika kasus Anda berhasil diadili, pengacara IRS dapat meminta sebuah rapat, di mana Anda akan membahas kasus ini dan menyetujui beberapa fakta dasar mengenai kasus tersebut. Fakta yang tidak disepakati kemudian harus dibuktikan di depan hakim. Luangkan waktu di bulan-bulan sebelum persidangan untuk membuat garis besar rinci tentang apa yang ingin Anda katakan kepada hakim. Dapatkan semua dokumentasi yang diperlukan dan mintalah saksi Anda berbaris.

Beban pembuktian ada pada pembayar pajak untuk membuktikan bahwa IRS salah. Jika Anda mewakili diri Anda sendiri, maka Anda perlu menyiapkan sebuah pernyataan pembuka, kesaksian, bukti, saksi, otoritas hukum dan sebuah pernyataan penutup. Jika Anda bertemu dengan seorang pengacara IRS sebelum persidangan, bawalah materi ini kepada Anda dan tunjukkan kepadanya, karena usaha dan organisasi Anda dapat meminta pengacara tersebut untuk menawarkan penyelesaian. Pada persidangan itu sendiri, hakim dapat membuat keputusan segera setelah persidangan, namun kemungkinan besar Anda akan menerima keputusan Anda melalui surat beberapa bulan kemudian. Sekitar 60 hari kemudian, pengadilan akan mengirimkan tagihan untuk jumlah penyesuaian yang tersisa (ditambah bunga) yang harus Anda bayar. Sayangnya, tidak ada seruan untuk mengambil keputusan di Pengadilan Pajak Kecil. (Untuk lebih lanjut, lihat Menerima Ujian IRS .

Seperti halnya kasus S, kebanyakan kasus biasa diselesaikan sebelum diadili.Prosedur untuk kasus reguler lebih kompleks daripada kasus S, namun pembayar pajak dapat mengajukan banding untuk kehilangan keputusan ke pengadilan federal yang lebih tinggi (dalam beberapa kasus, disarankan agar pembayar pajak melewati Pengadilan Pajak Reguler sama sekali dan langsung melanjutkan ke sistem pengadilan federal). Kasus biasa sering mewajibkan pembayar pajak dan pengacara IRS mengajukan surat hukum formal - dokumen yang kompleks dan teknis yang biasanya harus ditulis oleh seorang pengacara pajak. Jika Anda tidak dapat menulis brief ini atau mampu mempekerjakan seseorang untuk melakukannya untuk Anda, Anda dapat meminta keputusan di akhir ujian. Ini tidak memerlukan celana dalam, tapi jika hakim menolak permintaan Anda dan Anda tidak memiliki catatan singkat, kasus Anda hilang. Alternatif lain adalah meminta agar kasus Anda direklasifikasi sebagai kasus S. Namun, untuk melakukan ini, Anda harus melepaskan hak Anda untuk mengikuti sejumlah pajak yang dinilai di atas $ 50.000.
Pengadilan Federal Lainnya

Perhentian terakhir dalam proses banding untuk pembayar pajak kasus biasa adalah salah satu dari Pengadilan Distrik AS atau Pengadilan Federal AS lainnya. Pengadilan ini dapat membatalkan keputusan yang merugikan yang dibuat di pengadilan pajak, namun Anda harus membayar seluruh saldo yang dinilai dalam audit Anda sebelum salah satu dari pengadilan ini akan mendengar kasus Anda.
Pengadilan negeri meminta pengacara sementara pengadilan dianggap tidak formal. Biaya hukum bisa menjadi astronomi di pengadilan ini, tapi juga mungkin (walaupun tidak umum) untuk meyakinkan pengadilan untuk mengenakan biaya hukum Anda kepada IRS. Jika Anda tidak mendapatkan keputusan yang Anda inginkan di pengadilan ini, maka Pengadilan Banding U. S. dapat mendengarkan perkara Anda. Sayangnya, statistik menunjukkan bahwa hanya satu dari 10 kasus yang berhasil. Secara teoritis, Anda dapat mengajukan banding atas kasus Anda ke Mahkamah Agung, namun kemungkinan keberhasilan Anda sangat rendah. (Baca tentang perpanjangan perpajakan di

Dapatkan Perpanjangan Pajak Enam Bulan . Pengadilan Kebangkrutan

Pengadilan ini mungkin dapat memperoleh pajak yang dipecat bahwa tidak ada pengadilan lain yang dapat melakukannya. Tentu saja, wajib pajak harus mengajukan kebangkrutan sebelum kasusnya bisa diadili disini. Wajib pajak disarankan untuk berpikir hati-hati sebelum memilih opsi ini hanya sebagai sarana untuk menghindari perpajakan, karena kebangkrutan memiliki banyak konsekuensi luas. (99)> Ada beberapa tempat pengadilan yang tersedia bagi pembayar pajak yang ingin membatalkan keputusan IRS yang tidak menguntungkan. Pengadilan Pajak U. S. biasanya yang pertama menerima banding, namun ada kalanya pengadilan federal lainnya harus digunakan sebagai gantinya. Untuk informasi lebih lanjut tentang pengadilan pajak, kunjungi situs web pengadilan pajak atau baca "Stand Up to the IRS", 9
th Edition (2001). (Untuk tip pajak lebih banyak, lihat Kiat Pajak untuk Investor Perorangan

.)