Majikan Anda mungkin memberi Anda pilihan untuk menunda penerimaan kompensasi sebagai tambahan atau sebagai pengganti pensiun yang memenuhi syarat seperti rencana 401 (k), melalui kompensasi tangguhan yang tidak berkualifikasi (NQDC) rencana. Jika Anda memiliki pilihan seperti itu, pahami bagaimana Anda akan dikenakan pajak sebelum menyetujui penundaan.

Bagaimana pajak penghasilan bekerja pada rencana ini

Gaji, bonus, komisi dan kompensasi pajak lainnya yang Anda setujui untuk tunduk pada rencana NQDC tidak dikenakan pajak pada Anda pada tahun di mana Anda memperolehnya. (Jumlah penangguhan dapat ditunjukkan pada Formulir W-2 Anda, dalam kotak 12 dengan menggunakan Kode Y.) Anda dikenai pajak atas kompensasi saat Anda benar-benar menerimanya. Ini bisa terjadi saat Anda pensiun atau bertemu dengan acara pemicu lainnya yang diperbolehkan berdasarkan rencana (e. G, kecacatan). Penetapan pajak penghasilan berlaku pada tahun pembayaran sebenarnya. Pembayaran akhirnya dari kompensasi yang ditangguhkan dilaporkan pada Formulir W-2 yang lain, bahkan jika Anda bukan lagi seorang karyawan pada saat itu.

Anda juga dikenakan pajak atas "penghasilan" yang Anda dapatkan pada penangguhan Anda bila jumlah tersebut dibayarkan kepada Anda dengan kompensasi yang ditangguhkan. Ini adalah tingkat pengembalian yang wajar yang ditetapkan oleh rencana tersebut. Ini mungkin, misalnya, menjadi tingkat pengembalian atas investasi aktual yang telah ditentukan sebelumnya (e g, kembalinya indeks S & P).

Bila kompensasi dibayarkan dalam opsi saham dan saham, peraturan pajak khusus mulai berlaku. Anda biasanya tidak dikenai pajak pada saat Anda menerima properti ini jika properti tersebut dapat dipindahtangankan atau tidak terkena risiko penyitaan yang substansial. Dengan demikian, kompensasi yang dibayarkan dalam bentuk saham atau opsi yang saat ini tidak dapat dialihkan atau dikenai risiko penyitaan sejumlah kompensasi yang ditangguhkan. Akibatnya Anda biasanya tidak dikenai pajak sampai saham atau opsi menjadi milik Anda untuk ditransfer, dijual, diberikan, dll.

Namun, Anda dapat memilih untuk segera melaporkan kompensasi ini (ini disebut Bagian 83 (b) pemilihan). Dengan melakukan hal ini, Anda dapat melaporkan nilai properti sebagai pendapatan sekarang, dengan semua apresiasi masa depan tumbuh menjadi apa yang mungkin menjadi capital gain yang dikenai pajak dengan tarif pajak yang menguntungkan. (Jika Anda tidak membuat pemilihan dan properti itu akan dikenakan pajak bila properti dapat dialihkan atau tidak ada risiko kehilangan, nilainya mungkin telah meningkat secara substansial dan akan dikenai pajak sebagai pendapatan biasa). IRS memiliki Contoh formulir pemilihan yang bisa digunakan untuk melaporkan kompensasi ini saat ini bukan menundanya.

Konsekuensi pajak berat untuk distribusi awal

Jika Anda menerima dana dari rencana NQDC sebelum peristiwa pemicu atau rencana dinyatakan gagal memenuhi persyaratan undang-undang pajak untuk rencana NQDC, ada konsekuensi pajak yang berat :

• Anda dikenai pajak segera pada semua penangguhan yang dilakukan berdasarkan rencana tersebut, walaupun Anda hanya menerima sebagian.

• Anda dikenai pajak dengan bunga (satu persen lebih tinggi dari tarif yang dibayar kurang bayar). Tingkat kekurangan pembayaran saat ini adalah 3%, sehingga tingkat bunga kena pajak akan menjadi 4%.

• Anda dikenakan penalti 20% pada penangguhan.

Jaminan Sosial dan Pajak Medicare

Pajak FICA dibayarkan atas kompensasi bila diterima, walaupun Anda memilih untuk menolaknya. Ini bisa bermanfaat karena basis upah Jamsostek. Ambil contoh ini: Katakan pada tahun 2015 bahwa kompensasi Anda adalah $ 150.000 dan Anda membuat pemilihan tepat waktu untuk menunda $ 25.000. Penghasilan yang dikenakan pada bagian Jaminan Sosial FICA dibatasi sebesar $ 118, 500. Jadi, $ 31, 500 dari total kompensasi untuk tahun ini tidak tunduk pada bagian Jaminan Sosial FICA. Bila kompensasi yang ditangguhkan dibayarkan, katakanlah pada saat pensiun, tidak ada tambahan FICA saat itu.

The Bottom Line

Penangguhan pajak adalah penghematan yang signifikan dalam jangka panjang. Telur sarang Anda tumbuh tanpa dikurangi pajak, memberi Anda penghasilan yang lebih tinggi. Namun, hari perhitungan datang saat Anda mulai mengumpulkan kompensasi yang ditangguhkan. Jika Anda ingin menunda kompensasi berdasarkan rencana NQDC atasan Anda, bersiaplah untuk biaya pajak pada saat itu.

Untuk bacaan lebih lanjut, lihat Bagaimana Rencana Kompensasi Tangguhan Tanpa Kualifikasi Bekerja dan Rencana Kompensasi Tangguhan Tanpa Kualifikasi Vs. 401 (k).