Musim pajak penuh tekanan bagi hampir semua orang, namun orang tua yang bercerai menghadapi beban tambahan. Mereka yang telah mengalami perceraian baru-baru ini memiliki banyak masalah emosional, keuangan dan logistik untuk dihadapi dengan sudah tanpa menambahkan mimpi buruk untuk menangani masalah pajak seputar anak-anak atau tanggungan. Meskipun banyak penderitaan dari perceraian tidak dapat dielakkan, beberapa rasa sakit finansial yang terlibat dalam proses ini dapat dikurangi melalui kredit dan potongan pajak yang tersedia bagi mereka yang berhak mengajukan tuntutan sebagai kepala rumah tangga.

SEE: Mendapatkan Perceraian? Memahami Aturan Aset Rencana Pembagi.

Dependent Relief dari IRS
IRS mengeluarkan serangkaian peraturan yang mulai berlaku selama musim pajak 2005 yang terus berlaku. Aturan mengubah cara orang tua bercerai dengan tanggungan bisa mengajukan. Perubahan ini termasuk:

• Aturan tradisional yang berkaitan dengan mandat perceraian bahwa orang tua kustodian yang memiliki anak tanggungan tinggal lebih dari setengah tahun akan mendapatkan pembebasan ketergantungan untuk anak tersebut atas pengembalian pajaknya. Jika orangtua tidak memiliki hak asuh anak lebih dari setengah tahun, maka orang tua tidak dapat mengklaim pembebasan tersebut. Aturan tersebut memungkinkan waktu berlalu karena liburan, perkemahan musim panas, kunjungan singkat dengan saudara-saudara, dan sebagainya, namun tidak memungkinkan untuk tinggal lama dengan kerabat atau wali lain yang akhirnya memberikan lebih dari separuh dukungan anak untuk tahun ini. .
• Ketentuan utama undang-undang berada dalam uji dukungan, yang menentukan siapa yang benar-benar memberikan dukungan anak tanggungan lebih dari setengah tahun. Poin penting yang perlu diingat di sini adalah bahwa ketika seorang mantan suami isteri menikah lagi, pendapatan bersama yang dia bagikan dengan pasangan baru akan dihitung dalam perhitungan uji pendukung. Tentu saja, semua kondisi ini tunduk pada proses hukum dan perintah pengadilan yang benar. Jika prosedur hukum yang benar tidak diikuti, peraturan IRS menjadi tidak relevan dan banyak potongan pajak dan kredit yang sah akan hilang.
• Kondisi kunci lain yang harus dipenuhi adalah bahwa mantan pasangan tidak dapat hidup bersama dalam kapasitas apapun selama enam bulan terakhir tahun ini dimana mereka mengajukan pengembalian pajak. Jika mereka bercerai dengan kurang dari enam bulan sebelum akhir tahun, maka mereka tidak dapat tinggal bersama selama sisa tahun penuh.

SEE: Cara Mengklaim Yang Bergantung Pada Pengembalian Pajak Anda.

Menjaga Ramah - Bila Pembebasan Bisa Dibagi
Dalam banyak perceraian, pasangan yang memenuhi syarat untuk mengklaim suatu ketergantungan mungkin belum tentu mendapat manfaat darinya. Misalnya, pasangan kustodi mungkin tidak memiliki penghasilan yang cukup untuk mendapatkan keuntungan dari pengurangan ketergantungan dan / atau kredit. Dalam kasus ini, orang tua kustodian dapat menandatangani Formulir 8332 dengan IRS dan membebaskan hak atas pembebasan tersebut, yang memungkinkan orang tua lain untuk mengklaim anak tersebut atas pengembalian pajaknya.

Pengabaian ini bisa menjadi tawar-menawar penting bagi banyak pasangan berpenghasilan rendah yang tidak dapat memperoleh apapun dari mengklaim anak tanggungan atas pajak mereka. Pelepasan hak istimewa ini kepada pasangan non-kustodian dapat diperdagangkan untuk kepentingan perceraian atau hak istimewa terkait kustodian lainnya yang mungkin secara substansial lebih bermanfaat bagi pemberinya.

Siapa Manfaat Lebih Banyak?
Tentu saja, dari perspektif pajak, pasangan dengan pendapatan kotor tertinggi (AGI) paling akan mendapatkan keuntungan dari pembebasan ketergantungan. Wajib Pajak dengan penghasilan tinggi mungkin perlu menegosiasikan masalah ini dengan mantan pasangan mereka, karena orang tua yang menghasilkan $ 80.000 per tahun jelas akan menuai keuntungan yang jauh lebih tinggi daripada menuntut anak daripada orang tua lainnya yang menghasilkan $ 28.000 setahun. Jika ada banyak anak atau tanggungan yang terlibat dalam kasus seperti ini, maka preparasi pajak penghasilan untuk kedua pasangan mungkin perlu melakukan percobaan sedikit dengan kemungkinan skenario dependen untuk menentukan pengaturan mana yang akan memberi manfaat maksimal bagi semua pihak. Dalam kasus di mana pasangan yang bercerai memiliki hak asuh bersama seorang anak dan anak tersebut telah tinggal dengan setiap orang tua selama setengah tahun, orang tua dengan AGI tertinggi akan menerima pembebasan ketergantungan secara default.

Masalah Lain
Umumnya, orang tua yang dapat mengklaim pembebasan ketergantungan juga akan menerima kredit pajak yang sesuai, seperti kredit pajak perawatan anak dan dependen dan mendapatkan kredit pendapatan bagi mereka yang memiliki tanggungan. Dalam kebanyakan kasus, hanya sebuah keputusan perceraian yang bisa menentukan lain. Tentu saja, kredit pajak untuk tanggungan bisa jauh lebih berharga daripada pengecualian yang diklaim; kredit adalah prorata dolar untuk dolar terhadap pajak yang sebenarnya karena pembayar pajak, sedangkan deduksi hanya mengurangi jumlah penghasilan kena pajak.

Terlepas dari siapa yang bisa mengklaim pembebasan atau kreditnya, setiap orang tua yang membayar tagihan medis anaknya dapat memotongnya di Jadwal A dari pengembalian pajaknya, selama dia berhak untuk merinci potongannya. Di samping catatan, pemotongan di atas dapat diambil untuk hal ini jika wajib pajak memenuhi syarat untuk mendapatkan rekening tabungan kesehatan.

Salah satu faktor utama yang perlu dipertimbangkan adalah tidak ada orang tua yang dapat mengklaim anak jika orang tua dikenai pajak minimum alternatif (AMT). Sementara masalah ini untungnya bukan kesamaan pada saat ini, hal itu harus dipertimbangkan secara serius oleh mereka yang terpengaruh olehnya.

The Bottom Line Pengecualian dan kredit bisa menjadi tawar-menawar penting bagi pasangan berpenghasilan rendah yang tidak akan mendapatkan keuntungan darinya, namun menginginkan kondisi lain dari perceraian yang mungkin tidak dapat dicapai. Dalam banyak kasus, hanya satu pasangan yang akan mendapatkan keuntungan dari mengklaim anak, terlepas dari semua faktor lainnya. Pasangan ini mungkin bersedia membuat konsesi lain untuk merealisasikan keuntungan pajak ini.

LIHAT: 5 Kredit Pajak yang Tidak Harus Anda Miss