Undang-Undang Bantuan Wajib Pajak Amerika Presiden Obama memperkenalkan seperangkat aturan baru untuk klien dengan nilai bersih tinggi mulai tahun 2013. Antara lain, undang-undang tersebut menaikkan tingkat pajak marjinal tertinggi dari 35% menjadi 39 6% serta kenaikan tarif pajak atas capital gain jangka panjang dan pendapatan dividen dari 15% menjadi 20%. Potongan deduksi dan pengecualian pribadi juga dipangkas berdasarkan undang-undang baru untuk pasangan yang menghasilkan lebih dari $ 250.000 per tahun.

Perencana Keuangan Bersertifikasi dan Akuntan Publik Bersertifikat telah mulai menerapkan sejumlah strategi yang dirancang untuk mengurangi tingkat pajak yang lebih tinggi ini pada individu dengan nilai bersih tinggi. Dari pengelolaan kurung pajak hingga menghitung konversi IRA, strategi ini dapat membantu memperpanjang umur sarang telur. Strategi ini telah berkembang dari waktu ke waktu seiring perubahan kode pajak, sekaligus menjadi semakin penting karena beban pajak yang lebih tinggi pada orang kaya. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat:

Perlindungan Aset untuk Individu Berkualitas Tinggi. )

Pada artikel ini, kita akan melihat beberapa strategi ini dan bagaimana cara menggunakannya untuk membantu klien memperbaiki prospek mereka. Strategi ini mencakup konversi Roth IRA, penarikan IRA, peluang pendapatan bebas pajak, dan pertimbangan untuk bekerja selama masa pensiun, yang semuanya dirancang untuk mengoptimalkan pemaparan pajak dan memastikan sarang telur klien berlangsung selama mungkin - dan uang sebanyak mungkin diteruskan ke ahli waris.

Konversi dan Penarikan IRA

Pajak mungkin telah meningkat bagi orang kaya, namun Kongres telah membuat konversi Roth IRA tersedia bagi sejumlah besar individu selama bertahun-tahun dengan menghapus tutup pendapatan dan memperluas kelayakan. Penasihat keuangan harus membantu klien membuat rencana 15 tahun untuk mengelola kurung pajak mereka dan menarik telur sarang pensiun mereka menggunakan jenis strategi konversi dan penarikan IRA ini dalam konteks portofolio yang lebih luas. (Ada yang berbeda strategi yang ikut bermain di sini:

Roth IRA Conversion - Konversi Roth IRA masuk akal saat pajak klien braket akan sama atau lebih tinggi saat mereka berencana menarik dana. Secara umum, ada baiknya Anda memiliki uang tunai untuk membayar pajak daripada mengandalkan dana IRA. Roth IRA Withdrawal - Klien dapat menarik dana dari Roth IRA setelah usia 59 ½ tanpa penalti apapun, namun penarikan awal mungkin dikenai biaya 10%. Pengecualian adalah iuran tidak kena pajak, yang harus dilacak secara teratur. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat: Perlakuan Pajak atas Distribusi Roth IRA

• Waktu penarikan ini bergantung pada sejumlah faktor yang berbeda, termasuk berapa banyak uang yang dibutuhkan klien untuk biaya di tahun-tahun depan dan apakah atau tidak, mereka berencana untuk mengirimkan dana ke ahli waris mereka tanpa pajak.Kejadian luar biasa - seperti biaya pengobatan - mungkin juga menciptakan kesempatan untuk menarik modal dari rekening pensiun, karena biaya ini dapat dikurangkan dan kepindahannya tidak akan berdampak negatif pada braket pajak mereka. (99)> Di mana Kota-kota AS Apakah Penghasilan Tertinggi Menghasilkan Pajak Paling Besar?
• ) Peluang Penghasilan Bebas Pajak Polis asuransi jiwa menghadirkan jalan untuk menghasilkan pendapatan bebas pajak . Meskipun serupa dengan anuitas, kebijakan ini memungkinkan pemegang untuk mengambil basis mereka terlebih dahulu tanpa pajak. Keuntungan di atas dan di luar basis dapat diambil melalui pinjaman kebijakan terhadap manfaat bebas pajak penghasilan, yang menciptakan kesempatan unik untuk menghasilkan pendapatan bebas pajak. Hasil tangkapannya adalah bahwa kebijakan tersebut harus tetap berlaku sampai mati dan biayanya harus lebih rendah daripada manfaat pajaknya.

Ada beberapa manfaat yang terkait dengan rencana ini: Tidak menunggu. Klien yang mulai mengumpulkan polis asuransi jiwa sejak dini (misalnya di usia 40-an) dapat mulai mengambil uang tanpa menunggu sampai mencapai usia pensiun penuh, yang berarti mereka dapat menghindari hukuman yang terkait dengan penarikan tersebut dari jenis akun pensiun lainnya. seperti Roth IRAs. Manfaat Warisan. Klien yang telah membeli asuransi jiwa dapat meneruskan kekayaan tersebut ke ahli waris mereka tanpa mengkhawatirkan pajak penghasilan. Penunggang perawatan jangka panjang dan / atau pengendara rujukan yang dipercepat dapat memberikan manfaat untuk perawatan jangka panjang, namun juga melindungi kebijakan ahli waris dalam hal aset yang diserahkan kepada mereka pada akhirnya. (Untuk selengkapnya, lihat:

Masalah Pajak Terbesar yang Menghadapi Individu Berkualitas Tinggi.

)

Kebijakan Indexed Universal Life (IUL) telah menjadi pilihan populer ketika menghasilkan pendapatan bebas pajak, karena mereka mengumpulkan nilai berdasarkan kinerja indeks (dikenai batas) tanpa risiko penurunan. Hal ini dilakukan dengan berinvestasi pada opsi panggilan pada indeks populer daripada berinvestasi langsung di pasar, namun perlu dicatat bahwa biaya yang terkait dengan kebijakan ini tinggi dan cakrawala waktu jangka panjang sering dibutuhkan. (99)> Inti Pensiun

• Banyak klien bernilai tinggi tidak merasa nyaman untuk meninggalkan kehidupan kerja mereka, yang membuat perencanaan untuk pendapatan bisnis masa depan penting bagi penasehat keuangan. Misalnya, bisnis hobi dapat ditetapkan sebagai kepemilikan tunggal, yang memungkinkan untuk mengurangi biaya bisnis untuk hal-hal seperti perjalanan atau peralatan pada Jadwal C dari pengembalian pajak penghasilan pribadi mereka. Bergantung pada keberhasilan usaha, ini dapat membantu menjaga AGI tetap rendah.
• Klien mungkin juga ingin membuat badan perusahaan terpisah agar pendapatan pribadinya tetap di bawah ambang batas tertentu. Misalnya, keuntungan C Corporation tidak dilaporkan pada SPT penghasilan pribadi, yang dapat membantu menjaga bisnis yang menguntungkan dari mengirim klien naik tangga pajak dan menjadi kurung pajak yang lebih tinggi selama masa pensiun. Aset ini kemudian dapat ditransfer melalui transfer kepemilikan perusahaan di masa depan.(Lagi, lihat: Apakah Implikasi Pajak Memiliki MLP? )

Garis Dasar Ada banyak faktor yang berbeda yang ikut berperan saat merencanakan dampak pajak pada pensiun klien Selain mengubah waktu konversi, mengidentifikasi aliran pendapatan bebas pajak dan bekerja di masa pensiun, penasihat harus menangani masalah seperti pajak Jaminan Sosial dalam mengelola kurung pajak klien untuk meminimalkan pajak mereka lebih jauh. Upaya ini sangat penting untuk menghindari kejutan tersembunyi saat pensiun dan memperpanjang umur sarang telur. Akhirnya, perlu dicatat bahwa jenis kegiatan perencanaan ini harus melibatkan perencana keuangan dan akuntan agar bisa memastikan gambaran lengkap direalisasikan. Akuntan mungkin memiliki gambaran situasi perpajakan klien yang lebih lengkap mengenai pendapatan pensiun dan biaya pensiun, sementara perencana keuangan dapat membantu melukis gambaran besar yang diperlukan untuk menjaga agar berbagai keranjang pensiun bekerja sesuai keinginan klien dalam jangka panjang. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Penghasilan Sekali Pakai vs Penghasilan Discretionary

)