a:

Selama pemilik bangunan adalah orang atau badan yang menyediakan perbaikan prasarana, maka pemiliknya dapat mendepresiasi biaya perbaikan tersebut dengan menggunakan metode penyusutan garis lurus selama periode 15 tahun. . Tingkat depresiasi tergantung pada undang-undang perpajakan saat ini, yang telah sering berubah sehubungan dengan masalah ini, dan perbaikannya diklasifikasikan sebagai perbaikan prasarana dan bukan sebagai perbaikan bangunan.

Perbedaan Antara Perbaikan Leasehold dan Perbaikan Bangunan

Diklasifikasikan sebagai perbaikan prasarana, perbaikan harus dilakukan sepenuhnya di dalam ruang penyewa. Tidak dapat dilakukan pekerjaan pada area umum bangunan atau pekerjaan yang menguntungkan semua penyewa bangunan daripada hanya satu, seperti memasang lift. Penyewa atau pemilik rumah harus melakukan atau membayar pekerjaan tersebut. Persyaratan kualifikasi akhir adalah bahwa bangunan tersebut harus sudah digunakan setidaknya selama tiga tahun sebelum perbaikan.

Pemilik rumah hanya dapat mendepresiasi perbaikan prasarana jika dia adalah pihak yang menyediakannya. Jika penyewa menyediakan atau membayar perbaikan prasarana, maka penyewa adalah pihak yang diperbolehkan melakukan pengurangan pajak atas depresiasi perbaikan tersebut.

Memasang atau menyediakan barang yang dapat dengan mudah dikeluarkan dari ruang penyewa tidak umum dianggap sebagai perbaikan pertanahan. Ini termasuk perabot kantor, panel dinding atau partisi dinding, atau karpet yang tidak menempel di lantai. Item semacam ini biasanya diklasifikasikan sebagai perabot dan perlengkapan daripada perbaikan peralatan.

Pekerjaan perbaikan dan pemeliharaan normal, seperti pemasangan caulking atau plumbing, tidak memenuhi syarat sebagai perbaikan prasarana.

Contoh pekerjaan yang memenuhi syarat sebagai perbaikan prasarana adalah penyempurnaan infrastruktur keamanan; konstruksi tambahan seperti menambahkan kamar, sistem pemanas atau pendinginan; dan memasang perlengkapan pencahayaan.

Pedoman Penyusutan

Aturan IRS untuk penyusutan perbaikan prasarana sering mengalami perubahan substansial selama bertahun-tahun, sehingga tuan tanah harus memeriksa peraturan saat ini dengan seksama. Beberapa perubahan besar dalam kode pajak sejak tahun 2000 adalah periode penyusutan berubah dari 39 tahun menjadi 15 tahun, tingkat depresiasi bonus bervariasi antara 30% sampai 80%, dan jumlah yang dibolehkan untuk dikreditkan sebagai potongan 179 Sebutan antara $ 0 dan $ 250.000.

Pada tahun 2015, perbaikan sewa harus disusutkan dengan menggunakan metode penyusutan garis lurus selama periode 16 tahun. Misalnya, jika pemilik rumah menghabiskan $ 150.000 untuk perbaikan sewa guna usaha penyewa, maka dia dapat mengambil pengurangan penyusutan sebesar $ 10.000 per tahun selama 16 tahun.Peraturan perpajakan juga memungkinkan untuk mengambil depresiasi bonus tahun pertama hingga 50% dari biaya perbaikan, atau mengambil hingga $ 250.000 biaya dengan cara membebani itu sebagai potongan 179 Bagian.

Jika penyewa bergerak sebelum perbaikan di bidang sewa telah disusutkan sepenuhnya, maka pihak manapun yang disediakan atau dibayar untuk perbaikan tersebut diperbolehkan untuk mencatat nilai perbaikan tersebut menjadi nol dalam pengajuan pajak untuk tahun tersebut. Misalnya, jika penyewa pindah lima tahun setelah pemilik rumah memberikan perbaikan di bidang pertanahan, pemilik rumah dapat mengklaim 10 tahun penyusutan pengembalian pajaknya yang mencakup tahun penyewa tersebut pergi.