Dalam bahasa yang suram, Bagian 349 (a) (5) dari Immigration and Nationality Act merinci hak warga negara AS untuk melepaskan kewarganegaraannya dengan sukarela "membuat penolakan resmi atas kewarganegaraan sebelum sebuah diplomatik atau pejabat konsuler Amerika Serikat di negara asing, dalam bentuk yang dapat ditentukan oleh Sekretaris Negara, "dan dengan menandatangani sumpah penolakan.

Ini adalah tahun pemecahan rekor ketiga berturut-turut: Departemen Keuangan U. S baru saja mengumumkan bahwa 5, 411 orang Amerika melepaskan kewarganegaraan AS mereka pada tahun 2016. Itu jauh lebih besar dari tahun 2015, yang sebelumnya memegang rekor untuk jumlah tahunan tertinggi (4, 279). Di antara mereka yang meninggalkan: Boris Johnson, politisi Inggris dan mantan walikota London. Apa yang ada di balik angka ini dan apa yang menyebabkan kewarganegaraan Anda?

Prosessi, Dampak

Meninggalkan kewarganegaraan memiliki konsekuensi serius: Anda memberikan keuntungan yang diberikan kepada warga AS, termasuk hak untuk memilih dalam pemilihan, perlindungan dan bantuan pemerintah saat bepergian ke luar negeri, kewarganegaraan untuk anak-anak yang lahir di luar negeri, akses ke pekerjaan federal, dan perjalanan tak terbatas ke dalam dan luar negeri.

Terlebih lagi, penolakan tidak semudah membuang paspor Anda. Ini adalah proses hukum yang panjang yang melibatkan dokumen, wawancara dan uang: Karena meningkatnya jumlah warga AS yang mencari penolakan, Departemen Luar Negeri AS baru-baru ini menaikkan biaya untuk penolakan dari $ 450 menjadi $ 2, 350, lebih dari 20 kali rata-rata biaya di negara berpenghasilan tinggi lainnya. Selain itu, beberapa warga berpenghasilan tinggi dapat berutang jenis pajak capital gain yang disebut "pajak keluar" (secara resmi disebut pajak ekspatriat).

Penting untuk dikenali bahwa hampir di semua kasus, penolakan adalah tindakan yang tidak dapat dibatalkan, yang berarti Anda tidak akan dapat mengubah pikiran Anda dan mendapatkan kembali U. S. kewarganegaraan. Terlepas dari konsekuensi (dan lainnya), semakin banyak orang memilih untuk meninggalkan kewarganegaraan U. S. mereka. Inilah alasannya.

Pelaporan Pajak Global: Alasan Banyak Penolakan

Sementara alasan untuk meninggalkan kewarganegaraan bervariasi dari satu orang ke orang berikutnya, lonjakan jumlah baru-baru ini terutama disebabkan oleh undang-undang pajak yang lebih baru, termasuk Undang-Undang Kepatuhan Pajak Penanggung Jawab Asing (Foreign Account Tax Compliance Act) FATCA) tahun 2010. Menurut IRS, FATCA adalah "sebuah perkembangan penting dalam usaha AS untuk memerangi penghindaran pajak oleh orang-orang AS yang memiliki rekening dan aset keuangan lainnya di luar negeri. "FATCA berfokus pada pelaporan oleh:

U. S. pembayar pajak tentang rekening keuangan asing dan aset luar negeri

• lembaga keuangan asing mengenai rekening keuangan yang dimiliki oleh U. S. pembayar pajak atau

• entitas asing dimana U.S. wajib pajak memiliki hak kepemilikan yang substansial

• Di bawah FATCA, beberapa pembayar pajak AS dengan aset keuangan di luar AS yang jumlahnya lebih besar dari ambang batas pelaporan harus melaporkan aset mereka ke IRS, menggunakan Formulir 8938, Pernyataan Aset Keuangan Asing Tertentu (the Ambang batas bervariasi berdasarkan status pengarsipan Anda dan apakah Anda tinggal di AS atau luar negeri). IRS memperingatkan bahwa ada "denda yang serius karena tidak melaporkan aset keuangan ini. "Perlu dicatat persyaratan FATCA selain Formulir 114, Laporan Bank Asing dan Neraca Keuangan (FBAR), persyaratan lama untuk melaporkan laporan keuangan luar negeri. Hukuman karena gagal mematuhi adalah penting, dan, dalam beberapa kasus, melibatkan pertanggungjawaban pidana.

Selain persyaratan pelaporan keuangan adalah masalah perpajakan ganda. Tidak seperti kebanyakan negara, U. S. memiliki perpajakan berbasis warga negara, yang berarti warga negara dikenai pajak terlepas dari tempat di mana mereka tinggal dan di mana mereka memperoleh penghasilan mereka. Sementara kredit pajak luar negeri dapat mengurangi beban pajak, mereka tidak menghilangkan semua pajak berganda, terutama bagi orang berpenghasilan tinggi, yang akhirnya mengajukan dan membayar pajak baik di U. S. maupun di luar negeri.

Undang-undang pajak saat ini - dan kewajiban pelaporan, pengarsipan dan pajak yang menyertainya - telah membuat banyak orang Amerika memilih untuk melepaskan kewarganegaraan mereka, bukan hanya karena uangnya, tetapi karena mereka mendapati kepatuhan pajak dan undang-undang pengungkapan tidak nyaman, berat dan bahkan tidak adil.

Salah satu efek samping lain dari FATCA - dan persyaratan lembaga keuangan asing untuk melaporkan informasi ke U. S. mengenai akun warga U. S. - adalah bahwa banyak bank asing tidak ingin berurusan dengan klien Amerika sama sekali. Akibatnya, banyak warga U. S. telah ditolak oleh lembaga keuangan di luar negeri, sebuah masalah yang membuat frustrasi jika Anda tinggal di luar negeri dan ingin membayar tagihan Anda. Untuk informasi lebih lanjut, lihat

Bagaimana Pajak Untuk Rekening Pensiun di Luar Negeri Bekerja dan Jika Anda Membuka Rekening Tabungan Asing? Alasan Lain untuk Penolakan

Secara historis, orang Amerika kadang-kadang melepaskan kewarganegaraan mereka karena alasan lain, misalnya menentang kebijakan U. S. selama Perang Vietnam. Tindakan tertentu juga dapat menyebabkan seseorang kehilangan kewarganegaraan U. S. tanpa secara formal menolaknya. Di bawah Kode Pendapatan Internal dan / atau Undang-Undang Imigrasi dan Kewarganegaraan (tercantum dalam Judul 8 dari Kode Amerika Serikat), kewarganegaraan dapat dihentikan (dan oleh karena itu

melepaskan , tidak diutus) karena beberapa alasan, termasuk: Menerapkan dan menjadi warga negara yang dinaturalisasi di negara lain Menahbiskan kesetiaan kepada negara lain

• Bergabung dengan angkatan bersenjata dari negara lain yang berperang melawan AS, atau bergabung dengan angkatan bersenjata negara lain sebagai petugas

• Bekerja untuk pemerintah asing sementara secara bersamaan menjadi warga negara tersebut

• Menerima pekerjaan oleh pemerintah asing dalam sebuah pekerjaan di mana sumpah setia, penegasan atau pernyataan resmi lainnya diperlukan

• Mengundurkan diri dari U.S. kewarganegaraan pada saat perang, dengan persetujuan Jaksa Agung AS

• Melakukan tindakan pengkhianatan atau upaya untuk menggulingkan pemerintah AS dengan paksa (dan dihukum oleh pengadilan militer atau pengadilan sipil)

• The Bottom Line

• Saat ini, undang-undang perpajakan mengakibatkan jumlah orang yang meninggalkan kewarganegaraan AS setiap tahunnya. Tapi tidak semudah memasukkan paspor Anda ke mesin penghancur. Karena undang-undang tersebut menyatakan bahwa mereka yang ingin meninggalkan kewarganegaraan U. S. mereka harus melakukannya secara langsung sebelum petugas konsuler atau diplomat U. S. saat berada di luar negeri, warga U. S. tidak dapat meninggalkan kewarganegaraan mereka melalui surat, melalui pihak ketiga atau sementara di Amerika Serikat.

Penolakan memiliki konsekuensi signifikan. Selain memberikan manfaat yang diberikan kepada warga U. S., U. S. Departemen Luar Negeri menyarankan agar setiap orang mempertimbangkan penolakan kewarganegaraan U. S. mereka harus mengerti bahwa, dalam hampir semua kasus, tindakan tersebut tidak dapat dibatalkan. Pengecualian: Seseorang yang meninggalkan kewarganegaraannya sebelum usia 18 tahun dapat membuat kewarganegaraan tersebut dipulihkan dengan memberi tahu Departemen Luar Negeri dalam waktu enam bulan sejak berusia 18 tahun.

Mengabaikan kewarganegaraan seseorang adalah salah satu keputusan paling serius yang dapat dilakukan seseorang. membuat; Timbang dengan hati-hati pro dan kontra untuk diri sendiri dan keluarga Anda. Sebaiknya Anda berkonsultasi dengan profesional pajak berpengalaman untuk memahami konsekuensi pajak dari penolakan.