Ada sejumlah gagasan untuk perubahan sistem pensiun kita dalam anggaran Presiden Obama tahun 2017. Anggaran masih dalam pertimbangan oleh Kongres dan kami jelas tidak tahu seperti apa versi terakhirnya. Apakah item ini diberlakukan atau tidak, fakta bahwa mereka sedang diajukan mungkin merupakan pratinjau undang-undang masa depan yang dapat memengaruhi tabungan pensiun klien Anda. Sebagai contoh, pencabutan berkas Jaminan Sosial dan penundaan, dengan aplikasi yang dibatasi yang mengklaim strategi pertama kali mengambang dalam anggaran fiskal 2015. Perubahan peraturan ini kemudian berlalu nampaknya tiba-tiba pada akhir tahun 2015 dengan jendela enam bulan bagi pasangan yang memenuhi syarat untuk memanfaatkan strategi ini.

Berikut adalah beberapa item yang disebutkan dalam anggaran 2017 yang dapat berdampak pada klien dan penasihat keuangan.

Penghapusan Backdoor Roth

Kemampuan untuk berkontribusi pada Roth IRA terbatas pada pengadu bersama dengan pendapatan kurang dari $ 194.000 untuk tahun 2016. Penghapusan dimulai pada $ 184.000. Untuk satu filers fase- kisaran mulai dari $ 117.000 dan di atas $ 132.000. Tidak ada batasan pendapatan ketika sampai pada kemampuan untuk mengubah akun IRA tradisional menjadi Roth IRA. Ada keuntungan potensial bagi klien di jalan termasuk kemampuan untuk mengurangi pajak minimum wajib pajak minimum yang diminta dari akun IRA tradisional mereka dan kemampuan untuk membelanjakan uang di Roth untuk mendapatkan hak waris mereka secara gratis. (Untuk lebih lanjut, lihat: Kelebihan dan Kelemahan Membuat Backdoor Roth IRA .)

Banyak pembayar pajak kaya berkeliling beberapa atau semua pajak yang biasanya terkait dengan konversi Roth dengan menggunakan teknik konversi backdoor Roth. Dengan strategi ini, mereka akan berkontribusi pada IRA yang tidak dapat disentuh dan kemudian segera mengkonversikan uang tersebut ke Roth. Akan ada minimal atau tidak ada pajak dalam konversi. Strategi ini bekerja paling baik jika klien memiliki sedikit atau tanpa uang sebelum pajak di akun tradisional IRA lainnya.

Christine Benz dari Morningstar berpikir bahwa mengeliminasi celah ini akan mendorong peningkatan penggunaan akun kena pajak selama IRA yang tidak dapat diperbaiki untuk tabungan pensiun. Dia memberi tahu Wealthmanagement. com: "Anda mendapatkan perlakuan yang baik untuk keuntungan modal dan dividen dibandingkan dengan perlakuan pendapatan biasa terhadap penarikan pendapatan investasi dalam nondeductible dalam IRA - belum lagi fleksibilitas dalam penarikan, karena tidak ada distribusi minimum yang diperlukan. "(Untuk informasi lebih lanjut, lihat:

Hindari Kesalahan Ini dengan Backdoor Roth IRA .) Harm Harmonisasi RMD

Pemegang IRA tradisional dan akun tradisional 401 (k) harus mengambil distribusi minimum yang diperlukan pada usia 70 ½.Di bawah peraturan yang didukung oleh Gedung Putih, RMD juga diperlukan untuk Roth IRA dan Roth 401 (k) accounts. Salah satu keuntungan utama dari Roth IRA adalah bahwa tidak ada RMD untuk pemegang akun asli atau pasangan mereka sebagai penerima manfaat mereka. Mereka yang memiliki uang di rekening Roth di 401 (k) mereka yang tidak bekerja dapat menghindari RMD dengan hanya mengirimkan uang ini ke Roth IRA.

Aturan yang diusulkan akan menghilangkan kontribusi tambahan kepada Roth IRA setelah usia 70½ tahun membawa ini sesuai dengan peraturan untuk IRA tradisional. Tidak akan ada perubahan dalam peraturan RMD bagi mereka yang berusia 70 ½ dan masih bekerja. Selama mereka bukan pemilik 5% atau lebih dari perusahaan mereka masih dapat menunda RMD pada uang di rencana 401 (k) majikan mereka, Roth atau tradisional. (99)> Salah satu alasan utama mengapa klien kaya dan penasihat keuangan mereka menemukan Roth IRA yang diinginkan adalah bahwa uang tersebut dapat terus tumbuh jika tidak.

Salah satu alasan utama mengapa klien kaya dan penasihat keuangan mereka menemukan Roth IRA yang diinginkannya adalah bahwa uang dapat terus bertambah jika tidak. dibutuhkan untuk pendapatan pensiun dan akhirnya bisa pergi ke ahli waris klien bebas pajak. Membuat wajib RMD akan menghilangkan manfaat ini dan kemungkinan bisa secara drastis mengurangi penggunaan akun Roth IRA. Banyak rumah tangga bernilai tinggi tidak bergantung pada IRA mereka untuk pendapatan pensiun dan menggunakan Roth IRA sebagai kendaraan perencanaan perkebunan. Ahli pensiunan Ed Slott mengatakan: "Selama bertahun-tahun, konverter Roth IRA telah menghitung tidak memiliki distribusi minimum yang diperlukan setelah konversi. Paling tidak - dan saya maksudkan paling tidak - pemerintah haruskah kakeknya mengeluarkan uang Roth IRA ke dalam peraturan "lama", seandainya ketentuan ini menjadi undang-undang. Skor satu untuk mereka yang mengatakan Anda tidak bisa mempercayai pemerintah untuk menepati janjinya. "(Untuk informasi lebih lanjut, lihat: Menghindari Kesalahan dalam Distribusi Minimum yang Dibutuhkan

Penghapusan RMD untuk Account yang Lebih Kecil Gedung Putih telah mengusulkan agar RMD dihapuskan untuk pemegang rekening IRA dengan nilai keseluruhan di bawah $ 100.000. Persyaratan RMD akan masuk untuk mereka yang memiliki akun bernilai antara $ 100.000 dan $ 110.000 secara keseluruhan. Aturan ini masuk akal karena mereka yang berpenghasilan $ 100.000 atau kurang tidak mungkin menggunakan akun IRA mereka untuk keperluan perencanaan perumahan dan RMD merupakan komplikasi lain dalam kehidupan manusia. Penghapusan NUA Rules

Penghargaan yang belum direalisasi atau peraturan NUA memungkinkan pengunduran diri dengan kepemilikan saham perusahaan mereka di akun 401 (k) mereka untuk menghindari membayar pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa pada bagian akun mereka pada saat penarikan . Jika klien Anda menghargai saham perusahaan di 401 (k) mereka menggunakan NUA atas saham tersebut saat menggulirkan akun mereka, mereka dapat menyimpannya dalam jumlah yang signifikan dalam pajak. Apa yang terjadi adalah bahwa pajak atas dasar biaya atas saham ini dibayarkan pada saat distribusi, yang dilakukan sebagai distribusi dalam bentuk barang ke rekening kena pajak. (Untuk yang lebih, lihat:

Mengapa Beberapa Penasihat Memalu untuk Mengkonversi Roth IRA

.)

Katakanlah saham bernilai $ 500.000 tapi biaya kliennya hanya $ 100.000.Dengan membayar pajak sebesar $ 100.000 sekarang, klien menghindari pajak sebesar $ 400.000 dengan tarif pajak penghasilan biasa. Basis biaya mereka menjadi $ 100.000 dan $ 400.000 akan tetap tidak diikat sampai sahamnya terjual. Keuntungan akan dikenakan pajak pada tingkat capital gain preferensial. Sisa akun 401 (k) dapat digulirkan ke akun IRA seperti biasa. Tampaknya rasional bahwa Gedung Putih merasa bahwa kepemilikan terkonsentrasi di saham pemberi kerja di dalam akun pensiun dapat mendorong beberapa pekerja untuk mengambil terlalu banyak risiko dengan tabungan pensiun mereka. The Bottom Line

Anggaran Presiden 2017 telah mengajukan beberapa perubahan pada peraturan mengenai rekening pensiun. Perubahan yang diusulkan mengenai akun Roth adalah yang paling drastis. Perubahan ini dan yang diusulkan lainnya mungkin tidak menjadi hukum sekarang, tapi sekali lagi mereka mungkin akan berada di jalan. Seperti halnya perubahan dalam peraturan, penasihat keuangan perlu terus mengikuti perkembangan dan bersiap untuk menasihati klien mereka dengan tepat. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Strategi Terbaik untuk Mengelola Pajak atas Distribusi

.)