Orang yang bekerja mandiri yang ingin membuat rencana pensiun untuk bisnis mereka dapat memilih rencana pensiun berbasis IRA seperti SEP IRA atau memilih rencana Keogh. Pada artikel ini, kami fokus pada rencana Keogh dan memberikan gambaran tingkat tinggi.

Keogh Defined
Keogh, juga dikenal sebagai rencana HR 10, adalah rencana pensiun yang memenuhi syarat yang dapat diadopsi dan dipelihara oleh wiraswasta (pemilik tunggal, mitra dalam kemitraan atau nelayan tertentu) . Istilah "Keogh" jarang digunakan oleh lembaga keuangan dan profesional keuangan akhir-akhir ini. Dengan demikian, wiraswasta yang ingin membuat rencana semacam itu akan bertanya tentang rencana imbalan pasti atau rencana kontribusi pasti untuk wiraswasta. Pilihan untuk paket iuran pasti termasuk rencana pensiun pembelian uang, rencana bagi hasil dan rencana 401 (k). Fitur dan Manfaat Tentukan Kesesuaian
Individu wiraswasta yang ingin mengadopsi Keogh harus mempertimbangkan fitur dan manfaat dari setiap pilihan, dan memilih yang paling sesuai. Aturan kontribusi dan biaya pemeliharaan rencana seringkali merupakan fitur yang paling penting. Berikut ini adalah beberapa highlights dari aturan kontribusi.

Manfaat Pasti

Kontribusi Ditetapkan	Pensiun Pembelian Uang
Bagi Hasil	401 (k)	Jumlah iuran
Biasanya jumlah yang dibutuhkan untuk memberikan pertanggungan tahunan manfaatnya tidak lebih dari $ 205.000 atau 100% dari rata-rata kompensasi individu untuk tiga tahun berturut-turut berturut-turut.	Kurangnya 100% kompensasi yang layak atau $ 51.000.	Kurangnya 100% kompensasi yang layak atau $ 51.000.	Gaji penangguhan 100% kompensasi sampai $ 17, 500, ditambah tambahan $ 5, 500 untuk individu yang setidaknya berusia 50 tahun sampai akhir tahun.	Bagi hasil dan 401 (k) dapat digabungkan. Dalam kasus tersebut, kontribusinya terbatas pada kurang dari 100% kompensasi yang layak atau $ 51.000, ditambah tambahan $ 5, 500 untuk individu yang setidaknya berusia 50 tahun sampai akhir tahun. Batas penangguhan gaji berlaku.
Apakah kontribusi itu wajib atau discretionary?
Wajib Wajib	Wajib	Biasanya discretionary	Discretionary (dapat memilih apakah akan menunda setiap tahun)	Jumlah pengurangan
Jumlah dihitung berdasarkan perhitungan aktuaria dan asumsi.	25% kompensasi yang memenuhi syarat	25% kompensasi yang memenuhi syarat	25% dari kompensasi yang layak	Kontribusi untuk wiraswasta didasarkan pada pendapatan bisnis bersih individu yang dimodifikasi. IRS menyediakan lembar kerja khusus yang dapat digunakan untuk menghitung kontribusi bagi wiraswasta. Lembar kerja ini tersedia di IRS Publication 560 di www.irs gov.

Roth 401 (k) Fitur

Jika diizinkan berdasarkan rencananya, fitur Roth 401 (k) dapat ditambahkan jika rencananya adalah rencana 401 (k). Kontribusi deferral gaji dapat diajukan ke akun tradisional dan Roth 401 (k), atau dibagi antara keduanya. Kontribusi penangguhan gaji agregat tidak boleh melebihi $ 17, 500, ditambah tambahan $ 5, 500 untuk individu yang berusia minimal 50 pada akhir tahun. Roth 401 (k) kontribusi deferral gaji dan rollover dari akun Roth 401 (k) atau Roth 403 (b) Roth adalah satu-satunya jenis kontribusi yang dapat diajukan ke akun Roth 401 (k).
Persyaratan Administratif
Menetapkan Rencana
Seseorang yang wiraswasta menetapkan sebuah rencana yang memenuhi syarat dengan menyelesaikan kesepakatan adopsi pada akhir tahun. Setelah perjanjian adopsi selesai, ini mencakup rencana selama itu dipertahankan. Perubahan terhadap kesepakatan adopsi mungkin diperlukan jika wiraswasta individu ingin membuat perubahan pada fitur elektif, dan / atau jika amandemen diperlukan untuk menerapkan perubahan peraturan dan lainnya.
Kontribusi
Kontribusi biasanya harus dilakukan pada tanggal jatuh tempo pengajuan pajak individu, ditambah ekstensi, kecuali pengecualian berlaku. Misalnya, kontribusi terhadap rencana imbalan pasti mungkin perlu dilakukan setiap tiga bulan, dalam waktu 15 hari setelah akhir setiap kuartal
5500 Pengarsipan
Jika aset program lebih dari $ 250.000 pada akhir tahun , Formulir 5500-EZ, atau Formulir 5500-SF jika diajukan secara elektronik, harus diajukan untuk rencana tersebut.
Pinjaman
Jika rencananya memungkinkan, pinjaman dapat diambil, dengan jumlah tidak melebihi $ 50.000 atau 50% dari saldo rencana.
Aset Rencana Investasi
Begitu kontribusi dibuat untuk rencana tersebut, biasanya mereka diinvestasikan sesuai dengan profil investasi individu wiraswasta - seringkali dengan bantuan dan bimbingan dari penasihat keuangan yang kompeten. Untuk program imbalan pasti, proyeksi aktuaria dapat mempengaruhi desain portofolio investasi.
Aturan Portabilitas
Aset dapat digulirkan dari akun pensiun lainnya, yang memungkinkan individu wiraswasta mengkonsolidasikan tabungan pensiunnya. Berikut ini adalah peringatan untuk rollover terhadap rencana tersebut:

Jumlah setelah pajak tidak dapat digulung dari IRA tradisional.

• Roth IRA tidak bisa digulung lagi.
• Jika jumlah setelah pajak digulirkan dari rencana lain yang memenuhi syarat atau 403 (b), transaksi harus dilakukan sebagai rollover langsung.
• Jika jumlah rollover diperhitungkan secara terpisah dari aset program lainnya, rencananya dapat mengijinkan jumlah tersebut ditarik tanpa batasan. Ketentuan dokumen rencana akan menentukan kapan penarikan dapat dilakukan dari aset rencana lainnya.

Memilih Jenis Rencana yang Tepat

Biaya dan kerumitan dan dua fitur utama sering dipertimbangkan saat memilih rencana yang memenuhi syarat. Rencana manfaat pasti adalah yang paling mahal untuk didanai dan dipelihara. Ini bukan hanya karena batasan kontribusi adalah yang tertinggi dan wajib, tetapi juga karena layanan aktuaris dan administrator pihak ketiga diminta untuk memastikan rencana dipertahankan sesuai dengan persyaratan peraturan.
Fitur kontribusi discretionary dari rencana pembagian keuntungan seringkali merupakan fitur yang menarik bagi wiraswasta, karena memungkinkan mereka untuk memilih setiap tahun apakah mereka ingin memberikan kontribusi terhadap rencana tersebut.
Inti
Orang yang bekerja sendiri harus berkonsultasi dengan seorang profesional yang ahli dalam bidang rencana yang berkualitas, untuk mendapatkan bantuan dalam memastikan bahwa rencana yang dipilih adalah yang paling sesuai, dan juga untuk memastikan bahwa rencana tersebut dipelihara sesuai dengan persyaratan dokumen rencana dan persyaratan peraturan.