Pada tahun 2010, Kongres mencabut batas pendapatan agregat yang sebelumnya telah ditempatkan pada konversi Roth IRA. Penyesuaian ini memungkinkan banyak pembayar pajak yang sebelumnya tidak dapat mengubah IRA tradisional mereka dan saldo rencana yang berkualitas untuk melakukannya tanpa batasan. Ini juga menciptakan celah pajak bagi mereka yang memiliki Pendapatan Rata-rata yang Disesuaikan yang terlalu tinggi untuk mengizinkan kontribusi Roth IRA langsung. Pembayar pajak berpenghasilan tinggi sekarang dapat melakukannya dengan hanya memberikan kontribusi tahunan mereka kepada IRA tradisional yang tidak dapat diubah dan kemudian mengubahnya menjadi Roth setiap tahun. Meskipun Kongres tidak bermaksud mengizinkan kontribusi "backdoor" ini, hal itu sangat sesuai dengan undang-undang pajak saat ini. Namun, beberapa peraturan perlu diikuti agar bisa melakukannya dengan benar, dan mereka yang menggunakan strategi ini perlu memastikan beberapa kesalahan umum. (Untuk yang lebih, lihat: Apakah Backdoor Roth IRA Cocok untuk Anda? )

Kesalahan yang Harus Dihindari

Terlalu banyak kontribusi -

• Meskipun strategi kontribusi backdoor Roth diperbolehkan dalam kode pajak, semua peraturan standar lainnya masih berlaku. Anda tidak dapat membuat iuran pass-through melebihi batas standar untuk tahun tertentu; Pada tahun 2015, Anda tidak bisa memasukkan lebih dari $ 5, 500 ke dalam Roth kecuali Anda berusia 50 tahun ke atas. Jika memang demikian, maka Anda bisa menyumbang seribu rupiah lagi sampai batas waktu pengajuan pajak untuk tahun tersebut. Membiarkan Uang di IRA Tradisional -
• Meskipun tidak ada peraturan pajak untuk hal ini, strategi konversi backdoor dapat dilakukan dengan sangat mudah dengan segera mengubah saldo kontribusi ke akun Roth. Tidak ada gunanya membiarkan uang untuk duduk di rekening tradisional dan mengumpulkan bunga, dividen atau bentuk pendapatan lainnya, karena Anda tidak dapat memindahkan uang itu ke rekening Roth jika Anda memberikan kontribusi semaksimal mungkin. Uang itu malah harus tinggal di rekening tradisional dan tunduk pada peraturan pajak untuk IRA tradisional. Mengabaikan Aturan Pengecualian Pro-Rata -
• Ada peraturan yang agak rumit yang mulai berlaku saat strategi ini digunakan oleh pembayar pajak yang juga memiliki saldo tradisional IRA tradisional lainnya. Jika demikian, wajib pajak akan berhutang pajak penghasilan biasa atas persentase konversi yang sama dengan rasio aset IRA yang telah dikenai pajak dengan jumlah aset sebelum pajak IRA. Mereka yang tidak memperhatikan peraturan ini dapat dipaksa untuk mengajukan amandemen pengembalian pajak yang mencakup jumlah kena pajak konversi sebagai pendapatan. (99)> Bagaimana Saya Bisa Mendemonstrasikan Roth IRA Jika Penghasilan Saya Terlalu Tinggi Untuk Menghasilkan Kontribusi Langsung? ) Gagal melakukan Re-Characterization jika Anda Membuat Kesalahan Sebelumnya - > Jika Anda menggunakan strategi kontribusi backdoor dan gagal membuat perhitungan rasio seperti dijelaskan di atas, atau jika Anda memang membuat perhitungan dan tagihan pajak terbukti terlalu memberatkan, Anda dapat membatalkan konversi dengan mengkarakterisasi ulang uang itu sebagai kontribusi IRA tradisional dan memindahkannya kembali ke akun itu. Gagal Menggunakan Strategi Rollover -
• Wajib Pajak yang telah memiliki saldo tradisional IRA mungkin dapat menghindari skenario yang telah dijelaskan sebelumnya jika mereka memberikan kontribusi pada rencana kualifikasi yang disponsori majikan. Jika piagam rencana mereka mengizinkan mereka untuk mengajukan rencana penangguhan pajak atau IRA lainnya ke dalam rencana mereka saat ini, maka mereka dapat menyerahkan semua IRA tradisional mereka ke dalam rencana perusahaan mereka dan dengan demikian membebaskan aset tersebut dari perhitungan rasio kena pajak. Hal ini dimungkinkan karena saldo rencana yang berkualitas tidak termasuk dalam rasio ini. Menggunakan Strategi Rollover Tidak Relevan dengan Faktor Lain -
• Meskipun strategi rollover dapat menyederhanakan keuangan Anda dan mengurangi tagihan pajak Anda, jangan menggunakannya jika rencana pensiun perusahaan Anda tidak menawarkan pilihan investasi yang baik atau mengenakan biaya yang berlebihan. Pastikan bahwa Anda akan bisa mendapatkan pengembalian uang yang layak sebelum memasukkannya ke dalam rencana Anda. Kegagalan Sederhana untuk Menggunakan Strategi ini -
• Jika penghasilan Anda terlalu tinggi bagi Anda untuk dapat memberikan kontribusi Roth secara langsung, maka celah pajak ini adalah satu-satunya kesempatan Anda untuk mengumpulkan uang tunai bebas pajak selama masa hidup Anda . Hal ini terutama berlaku jika Anda tidak diperbolehkan memberi kontribusi Roth dalam rencana kualifikasi yang disponsori majikan Anda. Setiap penasihat pajak atau keuangan akan memberi tahu Anda bahwa Anda benar-benar dijamin akan maju pada akhirnya dengan memanfaatkan strategi ini. ( Menunggu Kongres - Obama memasukkan sebuah ketentuan dalam sebuah proposal pajak baru-baru ini yang akan menutup celah pajak ini. Jangan menunggu untuk melihat apa yang terjadi dengan ini sebelum melakukan konversi Anda. Bahkan satu tahun uang konversi tumbuh bebas pajak bisa tumbuh menjadi jumlah yang signifikan dari waktu ke waktu. Dan sebagian besar undang-undang keuangan yang disahkan hanya berlaku untuk transaksi masa depan dan bukan yang sudah selesai.
• The Bottom Line Strategi konversi backdoor Roth mungkin tidak akan ada selamanya. Jangan menunda untuk menggunakannya jika Anda tidak bisa mendapatkan uang ke dalam rencana Roth atau akun dengan cara lain, tapi pastikan untuk mengikuti peraturan dan dengan benar mendokumentasikan transaksi Anda. (Untuk yang lebih, lihat: Saya Memperoleh IRA Saya! Sekarang Apa?
• )