Dalam artikel sebelumnya (lihat Memperkenalkan The Roth 401 (k) ), kami memberikan gambaran tingkat tinggi tentang Roth 401 (k). Ketika artikel itu ditulis, peraturan Roth 401 (k) dalam format yang diusulkan. Pada tanggal 30 Desember 2005, Departemen Keuangan dan IRS menerbitkan peraturan akhir yang berkaitan dengan Roth 401 (k). Peraturan ini mulai berlaku pada tanggal 3 Januari 2006, dan berlaku untuk merencanakan tahun yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari 2006. Pada artikel ini kami memeriksa beberapa masalah yang dibahas dalam peraturan akhir Roth 401 (k) dan melihat faktor-faktor yang dapat mempengaruhi keputusan Anda untuk berpartisipasi.

Ikhtisar Peraturan Roth 401 (k)

Penerapan Aturan RMD Dikonfirmasi
Karena biasa Roth IRA tidak tunduk pada peraturan distribusi minimum minimum yang dipersyaratkan (RMD), banyak orang merasa bahwa penerapan peraturan tersebut kepada Roth 401 (k) dalam peraturan yang diusulkan adalah sebuah kesalahan. Namun, peraturan akhir mengkonfirmasi bahwa Roth 401 (k) memang tunduk pada peraturan RMD karena, tidak seperti peraturan yang berlaku untuk Roth Roth reguler, peraturan yang berlaku untuk Roth 401 (k) s tidak secara tegas mengecualikan pemilik Roth 401 (k) aset dari peraturan ini. Dengan demikian, pemilik akun Roth 401 (k) harus memulai RMD pada tahun mereka mencapai usia 70. 5.

Pemilihan Deferral

Seperti rencana tradisional 401 (k), majikan dapat memasukkan pengaturan penangguhan otomatis di bawah Roth 401 (k). Dengan pengaturan seperti itu, karyawan yang tidak secara tegas membuat pemilihan penangguhan (termasuk pemilihan untuk tidak membuat kontribusi penundaan) akan dianggap telah menentukan pilihan yang ditentukan berdasarkan ketentuan pengaturan penangguhan otomatis rencana tersebut. Persyaratan untuk pendaftaran otomatis semacam itu dijelaskan secara rinci dalam Revenue Ruling 2000-8. Hanya Roth 401 (k) Kontribusi dan Rollover Tertentu yang Diizinkan

Satu-satunya kontribusi yang dapat diajukan ke akun Roth 401 (k) adalah Roth 401 (k) kontribusi penundaan dan kontribusi rollover dari Roth 401 (k) dan Roth 403 (b) akun. Oleh karena itu, kontribusi kerugian, kontribusi yang sesuai dan kontribusi lainnya yang tidak diterima Roth 401 (k) tidak dapat diajukan ke akun Roth 401 (k). Aturan-aturan Portabilitas

Roth 401 (k) dapat digulirkan ke Roth 401 (k) s lainnya, ke Roth 403 (b) s dan ke Roth IRAs. Mirip dengan peraturan rencana yang memenuhi syarat, majikan tidak perlu membiarkan rollover langsung untuk saldo rencana yang di bawah $ 200. Untuk tujuan ini, Roth 401 (k) saldo tidak perlu digabungkan dengan saldo rencana lainnya.

Aturan Distribusi Distribusi tidak memenuhi syarat dari Roth IRA dikenai pajak penghasilan hanya jika penyalurannya mencakup pendapatan. Dengan Roth IRA, basis dipulihkan sebelum ada pendapatan yang didistribusikan sesuai dengan peraturan pemesanan.Namun, distribusi dari akun Roth 401 (k) akan mencakup jumlah basis dan pendapatan prorata. Dengan demikian, distribusi yang tidak memenuhi syarat akan dikenakan pajak, namun hanya pada jumlah yang dikaitkan dengan pendapatan. Penentuan apakah distribusi dari Roth 401 (k) memenuhi syarat, dan jumlah basis yang termasuk dalam distribusi semacam itu, harus dibuat oleh administrator rencana. Ini tidak seperti Roth IRA, di mana pemilik akun bertanggung jawab untuk mencatat dasar dan menentukan apakah distribusi memenuhi syarat.

Model Amendment
Umumnya, IRS mengeluarkan contoh bahasa yang digunakan untuk membuat amandemen terhadap rencana yang berkualitas agar dapat menerapkan peraturan baru. Namun, bahasa seperti itu belum dikeluarkan untuk Roth 401 (k) s. Sampai bahasa tersebut dikeluarkan, pengusaha mungkin masih mengoperasikan akun Roth 401 (k) tanpa amandemen contoh ini, asalkan mereka mematuhi peraturan sebagaimana tercantum dalam peraturan akhir.
Apakah Roth 401 (k) untukmu?
Seperti halnya saat memilih antara IRA Tradisional dan IRA Roth (lihat

Roth Atau Traditional IRA … Mana Pilihan yang Lebih Baik? ), Anda perlu mempertimbangkan beberapa faktor saat memutuskan apakah akan melakukan deferral kontribusi baik untuk akun 401 (k) atau Roth 401 (k) tradisional. Berikut adalah beberapa faktor yang harus dipikirkan. Pengurangan Pajak Penghasilan Sekarang vs Penghasilan Bebas Pajak Kemudian Membuat kontribusi deferral elektif ke akun tradisional 401 (k) pada umumnya akan menghasilkan pengurangan pajak pendapatan yang dinilai berdasarkan gaji Anda. Namun, jumlah ini - dan penghasilan yang terkait - dikenai pajak saat ditarik. Dengan Roth 401 (k), bagaimanapun, kontribusi dibuat berdasarkan pajak setelah pajak, namun distribusi yang memenuhi syarat bebas pajak.

Distribusi bebas pajak adalah fitur yang menarik, tapi pertama-tama Anda harus membuat penilaian dengan hati-hati tentang status pendapatan Anda saat Anda mulai melakukan penarikan dari Roth 401 (k) Anda. Jika Anda memproyeksikan bahwa tarif pajak penghasilan Anda selama masa pensiun sama dengan tarif pajak penghasilan Anda saat ini, mungkin tidak terlalu masuk akal untuk membayar pajak sekarang dan bukan nanti. Sebagai gantinya, mengambil keringanan pajak sekarang dengan menunda rencana 401 tradisional Anda (k) mungkin merupakan pilihan yang lebih baik. Bekerjalah dengan perencana keuangan Anda untuk melihat semua faktor, termasuk pengurangan pajak saat ini versus potongan yang diproyeksikan selama masa pensiun, penghasilan Anda saat ini versus proyeksi pendapatan Anda selama masa pensiun dan tarif pajak Anda saat ini versus proyeksi Anda selama masa pensiun Anda. Faktor-faktor ini dan faktor lainnya akan mempengaruhi jumlah pajak yang Anda bayarkan pada dolar sumbangan Anda.

Mengurangi Penghasilan RMD Anda

Sementara tradisional dan Roth 401 (k) s tunduk pada peraturan RMD, RMD dari Roth 401 (k) s akan bebas pajak jika memenuhi syarat. Dengan demikian, RMD dari akun Roth 401 (k) Anda tidak akan meningkatkan penghasilan kena pajak Anda. Oleh karena itu, jika Anda ingin mengurangi penghasilan kena pajak yang akan dihasilkan dari RMD Anda, Anda mungkin ingin mempertimbangkan untuk mengalihkan sebagian atau seluruh penangguhan Anda ke akun Roth 401 (k).(Untuk mempelajari lebih lanjut, lihat

Cara Strategis untuk Mendistribusikan RMD Anda .)

Pertimbangkan sebuah Split

Ada beberapa alasan mengapa Anda dapat memilih untuk membagi kontribusi Anda antara 401 (k) dan Roth 401 (k) tradisional. Pertama, jika Anda tidak dapat membuat proyeksi realistis tentang status keuangan Anda selama masa pensiun, perpecahan antara kedua jenis akun Anda mungkin merupakan cara yang baik untuk melakukan lindung nilai terhadap taruhan Anda. Kedua, perencana keuangan Anda mungkin memutuskan bahwa masuk akal bagi Anda untuk membagi penangguhan Anda antara akun tradisional dan Roth 401 (k) Anda, karena ini akan memungkinkan Anda menikmati keuntungan yang ditawarkan oleh kedua akun tersebut.

Pengusaha Harus Menawarkan 401 Tradisional (k) Menawarkan Roth 401 (k) Untuk menawarkan Roth 401 (k), atasan Anda harus menawarkannya sebagai bagian dari pra-pajak tradisional 401 (k ) rencana. Dengan kata lain, Roth 401 (k) tidak dapat ditetapkan sebagai rencana yang berdiri sendiri. Anda harus diberitahu oleh atasan Anda jika fitur Roth 401 (k) telah ditambahkan ke rencana mana pun Anda berhak untuk berpartisipasi. Jika tidak ditawarkan berdasarkan rencana atasan Anda, maka Anda tidak akan dapat berpartisipasi - tidak seperti Roth IRA biasa, yang dapat ditetapkan oleh wajib pajak perorangan, Roth 401 (k) hanya dapat ditawarkan oleh pengusaha.

Kesimpulan Roth 401 (k) disebut-sebut oleh beberapa orang sebagai roti terbaik sejak diiris. Tapi seperti alat perencanaan keuangan lainnya, tingkat kesesuaian Roth 401 (k) akan bervariasi di antara wajib pajak.

Banyak faktor pengusaha dalam biaya tambahan dari akuntansi terpisah yang berlaku untuk Roth 401 (k), dan juga biaya administrasi biasa yang berlaku untuk rencana 401 (k) tradisional, ketika memutuskan apakah akan mengadopsi sebuah rencana dengan fitur. Akibatnya, banyak pemilik usaha kecil mungkin enggan mengadopsi sebuah rencana dengan fitur 401 (k). Oleh karena itu, jika Anda tertarik untuk berkontribusi pada Roth 401 (k), langkah pertama Anda adalah untuk mengetahui apakah rencana atasan Anda mencakup fitur itu dan, jika demikian, langkah kedua Anda adalah memeriksa calon penasihat keuangan Anda untuk menentukan apakah Roth 401 (k) sesuai dengan profil keuangan Anda.