Rencana kompensasi tangguhan menawarkan pilihan tambahan bagi karyawan dalam perencanaan pensiun dan sering digunakan untuk melengkapi partisipasi dalam rencana 401 (k). Kompensasi yang ditangguhkan hanyalah sebuah rencana di mana seorang karyawan menolak menerima sebagian kompensasinya sampai tanggal yang ditentukan di masa depan. Misalnya, pada usia 55 dan menghasilkan $ 250.000 per tahun, seseorang dapat memilih untuk menunda $ 50.000 kompensasi tahunannya untuk 10 tahun ke depan sampai dia pensiun pada usia 65 tahun. Dana kompensasi yang ditangguhkan kemudian disisihkan dan dapat diperoleh pengembalian investasi sampai saat mereka ditunjuk untuk didistribusikan, atau dibayarkan kepada karyawan tersebut. Pada saat penangguhan tersebut, karyawan tersebut membayar pajak Jaminan Sosial dan Medicare atas penghasilan yang ditangguhkan seperti yang dia lakukan pada sisa pendapatannya, namun dia tidak harus membayar pajak penghasilan atas kompensasi yang ditangguhkan tersebut sampai dia benar-benar menerima dana tersebut.

Rencana kompensasi ditangguhkan paling sering digunakan oleh eksekutif dengan bayaran tinggi yang tidak memerlukan total kompensasi tahunan untuk ditanggung dan ingin mengurangi beban pajak mereka. Rencana kompensasi yang ditangguhkan akan mengurangi penghasilan kena pajak seseorang selama penangguhan, dan mungkin juga mengurangi terpaan pajak minimum alternatif (AMT) dan meningkatkan ketersediaan potongan pajak. Idealnya, pada saat individu menerima kompensasi yang ditangguhkan, seperti saat pensiun, total kompensasi menempatkannya dalam kelompok pajak yang lebih rendah, sehingga memberikan penghematan pajak. Rencana kompensasi ditangguhkan serupa dengan rencana 401 (k) namun berbeda dalam sejumlah cara penting.

Perbedaan Fleksibilitas dan Likuiditas

Salah satu alasan rencana kompensasi ditangguhkan yang sering digunakan untuk melengkapi rencana pensiun 401 (k) atau IRA adalah jumlah uang yang dapat ditangguhkan ke dalam rencana jauh lebih besar. daripada yang diizinkan untuk kontribusi 401 (k), sampai sebanyak 50% kompensasi. Kontribusi tahunan maksimum yang harus diijinkan ke akun 401 (k), pada tahun 2015, adalah $ 18.000, atau $ 24.000 untuk individu berusia di atas 50 tahun. Keuntungan lain dari rencana kompensasi yang ditangguhkan adalah beberapa di antaranya menawarkan pilihan investasi yang lebih baik daripada kebanyakan 401 (k) rencana.

Namun, rencana kompensasi yang ditangguhkan berada pada posisi yang kurang menguntungkan dalam hal likuiditas. Biasanya, dana kompensasi yang ditangguhkan tidak dapat diakses, dengan alasan apapun, sebelum tanggal distribusi yang ditentukan. Tanggal distribusi, yang mungkin pada saat pensiun atau setelah jumlah tahun tertentu, harus ditetapkan pada saat rencana tersebut dibuat dan tidak dapat diubah. Dana kompensasi tangguhan juga tidak dapat dipinjam. Mayoritas 401 (k) akun dapat dipinjamkan, dan dalam kondisi tertentu kesulitan keuangan seperti biaya medis yang besar dan tidak terduga, dana bahkan mungkin akan ditarik lebih awal.Juga, tidak seperti rencana 401 (k), bila dana diterima dari rencana kompensasi yang ditangguhkan, akun tersebut tidak dapat diajukan ke akun IRA. Risiko Penyitaan

Kemungkinan penyitaan adalah salah satu perbedaan utama dengan rencana kompensasi yang ditangguhkan, sehingga secara signifikan kurang aman daripada rencana 401 (k). Rencana kompensasi ditangguhkan didanai secara informal. Pada dasarnya ada janji dari majikan untuk membayar dana yang ditangguhkan, ditambah dengan pendapatan investasi, kepada karyawan pada saat yang ditentukan. Sebaliknya, dengan 401 (k), akun resmi yang ada sebenarnya ada. Sifat informal dari rencana kompensasi yang ditangguhkan menempatkan karyawan tersebut sebagai salah satu kreditur pemberi kerja. Rencana 401 (k) diasuransikan secara terpisah, sementara jika perusahaan tersebut bangkrut, tidak ada jaminan dana kompensasi tangguhan yang akan diterima. Karyawan dalam situasi itu hanyalah kreditur perusahaan lain, yang berdiri di belakang kreditur lain seperti pemegang obligasi dan pemegang saham preferen.

Menggunakan Rencana Kompensasi yang Ditangguhkan dengan Bijak

Pada umumnya menguntungkan bagi karyawan yang menunda kompensasi untuk menghindari semua pendapatan tangguhannya didistribusikan kepadanya pada saat bersamaan, karena ini biasanya menghasilkan dia menerima cukup uang untuk memasukkannya ke dalam tertinggi mungkin braket pajak untuk tahun itu. Idealnya, jika pilihan itu tersedia melalui rencana majikan, karyawan tersebut sebaiknya menentukan pendapatan tangguhan setiap tahun untuk didistribusikan pada tahun yang berbeda. Misalnya, daripada menerima kompensasi tangguhan 10 tahun sekaligus, individu biasanya lebih baik dengan menerima distribusi dari tahun ke tahun selama periode 10 tahun berikutnya.

Penasihat keuangan biasanya menyarankan agar menggunakan rencana kompensasi yang ditangguhkan hanya setelah memberikan kontribusi maksimum sampai 401 (k) rencana terlebih dahulu, dan hanya jika perusahaan yang bekerja untuk individu dianggap sangat solid secara finansial.