Ada banyak cara untuk memberi aset kepada orang-orang yang ingin Anda tinggalkan warisan. Anda bisa meninggalkan aset berwujud seperti mobil, rumah atau barang lain, atau aset likuid seperti uang tunai atau sekuritas. Tetapi usia orang yang Anda tinggalkan dari aset ini akan sering menentukan bentuk, dan kondisi di mana, mereka menerima properti itu. Satu kasus khusus yang perlu dipertimbangkan adalah konsekuensi meninggalkan satu atau lebih akun pensiun pribadi Anda (IRA) ke anak di bawah umur. Inilah beberapa kelebihan dan potensi jebakan dari strategi ini.
Mengapa Memilih Minor sebagai Penerima IRA? Ada beberapa alasan mengapa donor memilih untuk memberikan IRA kepada penerima manfaat yang belum mencapai usia mayoritas. Salah satu yang paling jelas adalah karena IRA diarahkan sendiri, mereka dapat memberikan fleksibilitas dan potensi yang jauh lebih besar untuk pertumbuhan jangka panjang daripada, misalnya, obligasi tabungan. IRA tidak harus digunakan untuk pendidikan tinggi atau tujuan spesifik lainnya untuk menghindari pajak. Yang lebih penting lagi, penerima manfaat muda mendapatkan keuntungan dari distribusi minimum yang dipersyaratkan minimum (RMD) selama hidup mereka. Ini karena harapan hidup penerima manfaat digunakan saat menghitung RMD mereka.
Misalnya, jika Anda meninggal dan meninggalkan $ 100.000 uang IRA untuk cucu perempuan satu tahun tahun ini, harapan hidupnya saat ini adalah 81. 6 tahun. Dengan asumsi bahwa uang di akun tumbuh 8-10% per tahun, dia bisa menarik beberapa juta dolar dari rekening tersebut selama hidupnya. Tentu saja, jika uang itu ada di dalam Roth IRA, dia mungkin akan menghemat setidaknya satu juta dolar pajak juga. (Untuk selengkapnya, baca <909> Roth IRAs Tutorial dan Tutorial IRA Tradisional .
Hukum umum menyatakan bahwa tindakan hukum tertentu harus dilakukan untuk melindungi anak di bawah umur dalam keadaan seperti ini. Anak di bawah umur tidak dapat memiliki kekayaan hukum dalam bentuk apapun atas nama mereka; seorang wali harus ditunjuk untuk mengelola properti atas nama mereka sampai mereka mencapai usia mayoritas. Menunjuk wali adalah tanggung jawabmu; Jika Anda tidak melakukan ini, maka pengadilan akan menunjuk satu untuk Anda - orang yang mungkin memiliki gagasan yang sangat berbeda tentang bagaimana akun harus dikelola dan diinvestasikan.
Tidak ada jalan keluar dari penunjukan ini karena undang-undang melarang pengurus IRA untuk berurusan langsung dengan anak di bawah umur dalam kapasitas apapun. Sebuah kehendak saja tidak akan memperbaiki masalah ini untuk Anda karena hanya akan berurusan dengan aset yang bisa diukur, dan IRA dibebaskan dari pengesahan hakim. Salah satu orang tua minor atau saudara lain dapat mengajukan petisi kepada pengadilan untuk perwalian jika Anda tidak menunjuknya, tapi ini bisa memakan biaya mahal, dan pada akhirnya, itu sama sekali tidak perlu.Ini juga bisa menjadi pertempuran hukum yang berlarut-larut jika orang tua minor telah bercerai dan keduanya mencari hak asuh dari akun tersebut. (Baca lebih lanjut dalam artikel terkait kami
Perawatan Pajak atas Distribusi Roth IRA .) Temukan Solusi yang Tepat untuk Anda
Ada beberapa alternatif yang dapat Anda lakukan untuk penjaga Anda setelah penerima manfaat Anda menerima IRA. Salah satunya adalah menempatkan distro di dalam rekening kustodian seperti UGMA atau UTMA. Namun, ini bisa berdampak buruk pada orang tua minor (atau siapa pun yang mengklaim anak di bawah umur sebagai orang yang bergantung pada pengembalian pajaknya). Jika penghasilan minor di atas tingkat tertentu, maka orang tua atau wali harus membayar pajak atas kelebihan tersebut pada tarif pajak utama mereka. Ini juga memberikan hak asuh tunggal properti pada usia mayoritas - usia di mana mereka mungkin tidak siap untuk menangani sejumlah besar uang. Solusi lain yang mungkin adalah memasukkan uang ke dalam rencana 529, yang memungkinkan aset tumbuh bebas pajak sampai mereka terbiasa membayar biaya pendidikan tinggi. Namun, jika anak di bawah memutuskan untuk tidak melanjutkan pendidikan perguruan tinggi, maka rencana ini juga bisa menjadi bumerang.
Solusi yang lebih komprehensif (walaupun mahal) mungkin untuk mengganti kepercayaan hidup yang dapat dibatalkan sebagai penerima manfaat untuk IRA, dengan anak di bawah umur sebagai penerima kepercayaan. Wali kemudian ditunjuk sebagai wali amanat. Kepercayaan akan memungkinkan Anda memberikan instruksi khusus mengenai bagaimana Anda menginginkan wali menangani distribusi IRA untuk anak di bawah umur.
Ada beberapa jenis kepercayaan yang dapat Anda gunakan untuk tujuan ini. Kepercayaan "penyalur" akan menyedot distribusi langsung dari IRA ke anak di bawah umur sehingga kepercayaan tersebut tidak dikenai pajak (situasi yang ingin Anda hindari bila memungkinkan, karena tingkat kepercayaan saat ini termasuk yang tertinggi). Jika anak di bawah umur memiliki kebutuhan khusus, kepercayaan akumulasi mungkin sesuai. Meskipun pengaturan ini menyimpan uang di dalam kepercayaan untuk dikenai pajak dengan tingkat kepercayaan yang lebih tinggi, namun juga memastikan bahwa uang tersebut akan digunakan untuk keuntungan minor, mungkin bahkan setelah dia mencapai usia dewasa. (Pelajari lebih lanjut di artikel terkait kami
Penugasan Penerima Bermasalah - Bagian 1
dan Bagian 2 . Bagian Bawah Ada beberapa alternatif untuk dipilih jika Anda ingin Biarkan IRA Anda menjadi penerima manfaat kecil. Tanyakan kepada pengurus IRA Anda untuk mengetahui persyaratan mereka terkait masalah ini. Jika keinginan Anda tidak dapat dipenuhi melalui penunjukan penerima atau janji wali, pertimbangkan untuk menggunakan kepercayaan untuk memastikan bahwa anak di bawah umur menerima distribusi IRA sesuai dengan cara yang Anda tentukan.
Paman saya meninggal baru-baru ini. Dia menunjuk ibu dan ayah saya sebagai penerima manfaatnya pada tahun 1997, setelah bercerai, dan tidak membuat perubahan apapun setelah menikah kembali pada tahun 2000. Pasangan paman saya saat ini sekarang memperjuangkan uang dari rencananya. Apakah dia memiliki kaki t
Itu tergantung. Jika rencana pensiun adalah rencana yang memenuhi syarat, maka administrator rencana akan mengacu pada dokumen rencana untuk menentukan siapa penerima manfaat yang ditunjuk. Dokumen rencana menjelaskan peraturan yang menjadi sasaran rencana yang memenuhi syarat. Umumnya, rencana yang memenuhi syarat memastikan bahwa pasangan hidup almarhum adalah penerima manfaat kecuali pasangan yang masih hidup menandatangani pengabaian yang memungkinkan sebaliknya.
Jika kepercayaan disebut sebagai penerima manfaat dari IRA, dapatkah wali amanat tersebut menjadi penerima manfaat tanpa pemilik IRA yang menandatangani formulir Change of Beneficiary?
Sementara pemilik IRA masih hidup, hanya pemilik IRA yang dapat mengubah penerima manfaat IRA yang ditunjuk. Pengecualian mungkin berlaku jika ada pengacara sebenarnya, di mana surat kuasa mencakup ketentuan yang menunjuk agen tersebut untuk bertindak atas nama pemilik IRA.
Dapatkah seorang penerima IRA menyerahkan IRA ke akun lain dan menunjuk penerima manfaat lain?
Itu tergantung pada penyediaan dokumen rencana IRA. Beberapa (meski sangat sedikit) tidak mengizinkan penunjukan penerima pengganti. Kabar baiknya adalah yang paling banyak dilakukan. Jika penerima manfaat menunjuk penerima pengganti (generasi kedua), penerima manfaat penerimanya harus melanjutkan distribusi berdasarkan harapan hidup penerima manfaat generasi pertama.