Amerika Serikat memiliki tarif pajak tertinggi untuk 34 negara maju dan pasar bebas yang membentuk Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Tarif pajak perusahaan marjinal di Amerika Serikat adalah 35% di tingkat federal dan 39. 2% setelah pajak negara diperhitungkan, menurut Database Pajak OECD 2013. Rata-rata global jauh lebih rendah, yaitu 25%. Swiss menikmati tingkat nasional terendah, di 8. 5%, namun tingkat kenaikannya menjadi 21 1% setelah memperhitungkan pajak daerah, memberikan tingkat keseluruhan terendah di Irlandia, pada tingkat 12%. Tarif pajak yang tinggi pada perusahaan U. S., dikombinasikan dengan perpajakan di seluruh dunia, berdampak pada bisnis Amerika dalam beberapa cara - beberapa orang berpendapat, secara negatif.

Mengirimkan Pekerjaan, Keuntungan dan Penerimaan Pajak ke Luar Negeri

Pemerintah U. S. menghitung pendapatan perusahaan U. S. tidak hanya di dalam negeri tetapi juga di luar negeri. Karena perusahaan juga membayar pajak atas keuntungan yang diperoleh ke luar negeri kepada pemerintah negara-negara tersebut, perusahaan U. S. membayar pajak berganda atas penghasilan yang diterima di luar negeri. Sebagian besar negara maju tidak menggunakan sistem ini; mereka menggunakan sistem pajak teritorial. Jika Amerika Serikat menggunakan sistem teritorial, perusahaan-perusahaan yang berbasis di U. S. hanya akan memberi Paman Sam potongan keuntungan yang diperoleh di sini. Bukan saja pajak ganda ini membebani perusahaan sendiri dan juga merugikan mereka dibandingkan dengan pesaing asing yang tidak dikenai pajak ganda. (Untuk mencari tahu tentang apa yang beberapa perusahaan lakukan untuk mengatasi masalah ini, lihat "Overseas Cash Hoards: Pemegang Saham Boon atau Beban Wajib Pajak?")

"Tarif pajak penghasilan korporat yang tinggi menempatkan AS pada posisi yang tidak menguntungkan dibandingkan negara berpenghasilan rendah seperti Irlandia dan Kanada dalam upaya menarik investasi perusahaan baru dan lapangan kerja," kata John Boyd, Jr. , kepala perusahaan The Boyd Company, sebuah perusahaan berbasis Princeton, NJ yang menasihati perusahaan-perusahaan besar di mana untuk menemukan fasilitas mereka dan berinvestasi secara global.

Salah satu hasilnya adalah relokasi perusahaan U. S. ke luar negeri dengan undang-undang pajak yang lebih baik. Ketika perusahaan-perusahaan ini memindahkan kantor pusat mereka atau membuat anak perusahaan asing, pekerjaan dan keuntungan bergerak ke luar negeri. Jumlah pekerjaan U. S. di perusahaan multinasional besar menyusut selama dekade terakhir sebesar 2. 9 juta, bahkan lebih dari 2. 4 juta pekerjaan yang diciptakan perusahaan-perusahaan ini di luar negeri. Pada tahun 2009, sekitar sepertiga dari semua pekerja perusahaan tersebut berada di luar negeri. Dan perusahaan U. S. memegang $ 1. 95 triliun di luar negeri pada 2013, menurut perhitungan Bloomberg News. Bila Anda dapat memilih untuk melakukan bisnis, masuk akal untuk memilih opsi biaya terendah, dan banyak perusahaan melakukannya.

Ini Mengkonsumsi Sumber Daya yang Luar Biasa

Karena tarif pajak dan potongan pajak dan kredit perusahaan memiliki dampak yang signifikan terhadap garis bawah perusahaan, melobi politisi untuk mengubah atau mempertahankan kode pajak dengan cara yang menguntungkan perusahaan. menjadi penggunaan berharga dari pendapatan perusahaan. Jika pajak perusahaan tidak menjadi beban, perusahaan malah bisa melobi dolar untuk mengembangkan produk dan layanan baru dan meningkatkan penjualan. Tidak hanya perusahaan kehilangan, pelanggan mereka juga kalah, karena produk dan layanan ini memakan waktu lebih lama untuk sampai ke pasar atau tidak pernah sampai di sana sama sekali. Dan meskipun tingkat pajak tinggi Amerika Serikat, para ekonom memproyeksikan bahwa menurunkan tingkat benar-benar akan meningkatkan penerimaan pajak karena perusahaan dapat mendedikasikan lebih banyak sumber daya untuk menghasilkan keuntungan kena pajak.

Sekitar 10% dari pendapatan federal berasal dari pajak perusahaan; Sisanya berasal dari pajak gaji (34%), pajak penghasilan (47%), dan cukai, perkebunan dan pajak lainnya (9%). Bagian pendapatan federal yang dapat diatribusikan dengan pajak perusahaan mendekati 40% pada tahun 1945 dan telah melayang-layang di tingkat sekarang sejak tahun 1980an. Individu telah membayar kenaikan jumlah pajak dalam beberapa dekade terakhir, karena perusahaan telah membayar penurunan, menurut Pusat Anggaran dan Prioritas Kebijakan, sebuah organisasi kebijakan publik yang berfokus pada kebijakan anggaran dan pajak. Kenaikan ini sebagian besar berupa pajak gaji.

Ini Membuang Tabungan dan Investasi

"Salah satu masalah besar yang saya hadapi dengan pajak perusahaan yang tinggi adalah bahwa mereka mendorong pemilik usaha untuk berbelanja daripada menghemat masa depan," kata Jeff Kear, pemilik Planning Pod, seorang online yang komprehensif aplikasi manajemen acara Cara kode pajak perusahaan terstruktur, dia menjelaskan, "Jika Anda membelanjakan pendapatan Anda pada tahun pajak saat ini untuk biaya terkait bisnis, Anda dapat secara efektif menulis banyak dari mereka. "

Menyimpan dan menginvestasikan pendapatan sehingga lebih banyak modal tersedia untuk pertumbuhan di masa depan, atau untuk menopang bisnis melalui masa-masa sulit, akan menjadi keputusan yang lebih cerdas untuk banyak bisnis, namun pendapatan yang disimpan dan diinvestasikan tersebut menghasilkan lebih banyak pajak. "Pajak perusahaan yang tinggi tidak mencairkan tabungan perusahaan, yang menyebabkan ketidakstabilan di dunia bisnis," kata Kear.

Bukan hanya korporasi sendiri yang memperhatikan bagaimana tingkat pajak perusahaan yang tinggi menghambat tabungan dan investasi. Pemerintah yang bertanggung jawab atas tingkat tersebut mengakui kekurangan ini. Jadi mengapa mereka tidak mencoba memperbaikinya?

Prospek untuk Reformasi

Upaya reformasi pajak perusahaan bertujuan untuk mencabut kredit dan pengurangan pajak perusahaan, mengurangi tingkat pajak perusahaan dan meminta perusahaan untuk menghasilkan pendapatan dari luar negeri kembali ke Amerika Serikat (disebut "repatriasi") tanpa mengurangi keseluruhan federal penghasilan pajak. Banyak dari proposal ini tidak populer dengan perusahaan, yang sering menjadi kontributor utama kampanye pemilihan politisi. Kontribusi ini memberi para politisi sebuah insentif untuk membuat perusahaan senang, yang sering berarti mempertahankan status quo.Politisi tidak bisa menyetujui reformasi, begitu sedikit perubahan. Usulan tersebut juga tidak populer dengan entitas pembaru mengusulkan kenaikan pajak agar total penerimaan pemerintah tetap sama. Kelompok-kelompok ini juga melawan perubahan.

The Bottom Line

Tarif pajak marjinal 35% pada perusahaan U. S. membuat perusahaan U. S. tidak menghasilkan keuntungan di dalam negeri, yang mengirimkan pekerjaan dan penghasilan kena pajak ke luar negeri. Ini memberi bisnis sebuah insentif untuk dibelanjakan sekarang daripada menabung dan berinvestasi untuk masa depan, bahkan ketika yang terakhir mungkin adalah pilihan yang lebih bijaksana. Ini juga menyia-nyiakan sumber daya perusahaan yang dapat digunakan untuk mengembangkan produk dan layanan baru dan sebaliknya mengalihkan sumber daya tersebut ke lobi politisi untuk perubahan yang menguntungkan dalam kode pajak perusahaan atau untuk mempertahankan status quo. Karena kode pajaknya begitu rumit, sulit untuk memperbaruinya dengan cara yang membuat setiap orang menjadi lebih baik. Sebagai gantinya, banyak usulan reformasi tidak akan pernah berlalu karena adanya berbagai insentif berbeda dari kelompok kepentingan.