Ekspansi pasar global yang terus berlanjut menciptakan banyak jalan baru bagi investor yang mencari peluang di luar perbatasan Amerika. Tentu saja, pemerintah U. S. menilai pajak atas semua pendapatan yang diperoleh dari sumber luar negeri. Pembayar pajak domestik dengan kepemilikan langsung dalam investasi asing karenanya harus membayar pajak tidak hanya kepada Paman Sam, tapi mungkin juga ke negara asing tempat investasi mereka berada. Namun, kredit pajak luar negeri tersedia bagi mereka yang menyadari pendapatan dari sumber luar negeri. Pada artikel ini, kami akan memeriksa ketentuan utama kredit ini dan siapa yang berhak menerimanya. (Untuk pembacaan latar belakang, lihat Bagaimana cara mengajukan pajak untuk penghasilan dari sumber luar negeri? )

SEE: 20 Investasi Yang Harus Diketahui

Siapa Yang Memenuhi Syarat?
Setiap investor yang harus membayar pajak kepada pemerintah asing untuk pendapatan investasi yang direalisasi dari sumber luar negeri mungkin berhak untuk menutup sebagian atau seluruh pajak yang dibayarkan melalui kredit ini. Tentu saja, kredit pajak luar negeri tidak dapat diklaim untuk pajak yang dibayarkan atas penghasilan yang dikecualikan dari pajak oleh Internal Revenue Service (IRS). Perlu juga dicatat bahwa kredit pajak luar negeri hanya berlaku untuk pendapatan investasi. Wajib Pajak yang memperoleh penghasilan di luar negeri harus mengajukan pengecualian pajak luar negeri dan tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit. Selanjutnya, kredit tersebut dilarang untuk orang asing yang bukan penduduk, kecuali jika mereka adalah penduduk Puerto Riko untuk satu tahun penuh pajak atau terlibat dalam bisnis U. S. atau pekerjaan yang memberi mereka penghasilan langsung. Warga yang tinggal di wilayah U. S. selain Puerto Riko juga dikecualikan. Akhirnya, tidak ada kredit yang tersedia untuk pendapatan investasi yang direalisasikan dari sumber mana pun di negara yang telah ditunjuk sebagai tempat menyimpan aktivitas teroris ( IRS Publication 514 menyediakan daftar negara-negara ini.)

Pengurangan vs Kredit
Setiap pembayar pajak yang berhak mengklaim kredit pajak luar negeri memiliki pilihan antara mengambil kredit, atau mengurangi pajak luar negeri yang dibayarkan sebagai pengurangan yang diuraikan secara aneka. Dalam kebanyakan kasus, mungkin lebih bermanfaat untuk menerima kredit, walaupun mungkin ada situasi tertentu di mana pengurangan harus dilakukan. Namun, hanya satu pilihan yang bisa digunakan pada tahun tertentu. Semua pajak luar negeri yang dibayar harus dikurangkan atau diambil sebagai kredit; pemilihan tidak bisa dibagi antara dua pilihan. Pembayar pajak dasar tunai (yang memotong biaya atau pajak pada tahun di mana mereka benar-benar membayar) dapat mengklaim kredit atas pajak luar negeri yang telah diakumulasikan. Namun, mereka harus terus menggunakan metode akrual sejak saat itu. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat Panduan Pajak Penghasilan kami.)

Melaporkan Pendapatan Luar Negeri dan Mengklaim Kredit
Semua pendapatan investasi asing dilaporkan pada Formulir 1040 di U.S. dolar. Kredit pajak luar negeri dapat diklaim dengan mengisi Formulir IRS 1116, kecuali jika Anda memenuhi syarat untuk pengecualian de minimus. Pembebasan ini memungkinkan pembayar pajak yang membayar $ 300 atau kurang pajak luar negeri yang dapat dikreditkan ($ 600 jika Anda menikah dengan pengarsipan bersama-sama) untuk melewati Formulir 1116 dan hanya memotong pajak yang dibayarkan pada Baris 51 dari Formulir 1040. Agar memenuhi syarat untuk pengecualian ini, pihak asing Pendapatan yang diperoleh dari pajak yang dibayarkan harus memenuhi syarat penghasilan pasif. (Formulir 1116 memiliki petunjuk bagaimana membuat pemilihan ini.)

Pajak Apa yang Berkualitas untuk Kredit ini?
Kredit pajak luar negeri hanya dapat diambil oleh pembayar pajak yang telah membayar pajak penghasilan asing, pajak keuntungan berlebih atau pajak sejenis lainnya. Pajak yang dibayarkan untuk penjualan, produksi atau properti pribadi tidak dapat diklaim. Menurut IRS Publication 514 , kredit tersebut dapat digunakan untuk jenis pajak berikut:

• Pajak yang menyerupai pajak penghasilan AS
• Pajak yang dibayar oleh wajib pajak di negeri sebagai pengganti pendapatan pajak yang biasanya diminta oleh negara asing
• Pajak penghasilan asing yang diukur dari segi produksi karena ketidakmampuan untuk menentukan basis atau pendapatan di dalam negeri
• Dana pensiun, pengangguran atau kecacatan dari negara asing (beberapa asing Pendapatan jenis jaminan sosial dikecualikan)
  

Keterbatasan pada Kredit
Jumlah total kredit pajak luar negeri yang dapat Anda klaim dibatasi untuk total kewajiban pajak penghasilan Anda dikalikan dengan sebagian kecil. Penilai adalah penghasilan luar negeri kena pajak agregat Anda; penyebut adalah penghasilan kena pajak total Anda dari semua sumber. Hanya pendapatan luar negeri yang memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit harus disertakan dalam pembilang. Setelah kewajiban pajak Anda telah dikalikan dengan persentase yang dihasilkan, hasilnya akan menjadi jumlah maksimum dolar maksimum yang dapat Anda anggap sebagai kredit. Setiap kelebihan dan / atau kredit yang tidak terpakai dapat dilakukan kembali satu tahun atau lebih selama sepuluh tahun.

Inti
Artikel ini hanya membahas ketentuan utama dari kredit ini. Filers yang perlu mengklaim kredit pajak luar negeri harus berkonsultasi dengan penasihat pajak mereka atau mengunjungi situs IRS untuk informasi lebih lanjut.