Pengaturan penggantian kesehatan (HRA) adalah keuntungan yang diberikan beberapa pengusaha kepada karyawan mereka untuk membantu biaya kesehatan. Mereka adalah cara bagi perusahaan untuk mengganti pekerja untuk biaya ini, dan penggantian biaya biasanya bebas pajak bila digunakan untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Akun ini bekerja sama dengan rencana asuransi kesehatan kelompok yang sesuai dengan Affordable Care Act (ACA). Rencananya seringkali merupakan rencana kesehatan yang deductible (HDHP), namun tidak harus; rencananya bisa berupa PPO atau HMO.

Apa itu HRA bukan

Sup alfabet dari tunjangan asuransi kesehatan dapat membingungkan orang lain. HRA bukan rekening tabungan kesehatan (HSA) atau rekening pengeluaran fleksibel (flexible spending account / FSAs), yang masing-masing memiliki peraturan dan manfaat tersendiri untuk bagaimana cara tersebut dapat digunakan untuk membayar biaya pengobatan yang berkualitas. Berikut adalah ikhtisar singkat, karena istilah ini bisa membingungkan.

HSA harus digunakan dengan HDHP, iuran dapat berasal dari atasan dan karyawan, saldo dapat diinvestasikan dan digulirkan dari tahun ke tahun dan akun tersebut masuk saat Anda mengganti pekerjaan. (Untuk bacaan terkait, lihat Cara Menggunakan HSA untuk Pensiun .)

FSA tidak harus digunakan dengan HDHP, iuran hanya berasal dari potongan gaji pegawai dan saldo tidak dapat diinvestasikan dan tidak mendapatkan bunga. Saldo FSA harus digunakan pada tahun rencana saat ini, meskipun beberapa pengusaha mengizinkan jumlah kecil untuk berguling atau memberi karyawan masa tenggang pada awal tahun berikutnya untuk menggunakan saldo tersebut. Juga, FSA tidak pergi dengan Anda saat Anda mengganti pekerjaan. (Lihat Cara Kerja Belanja Fleksibel. )

Siapa yang Membiayainya?

HRAs, di sisi lain, didanai sepenuhnya dengan uang majikan. HRA bukan akun; Ini adalah pengaturan penggantian antara Anda dan atasan Anda. Anda tidak bisa menginvestasikan keseimbangan dan tidak mendapatkan bunga. Jika Anda berpartisipasi dalam HRA, Anda tidak akan melihat potongan dari gaji Anda.

Sebaliknya, atasan Anda memutuskan berapa biaya untuk membayar biaya perawatan kesehatan secara bulanan atau tahunan. Jika Anda masih memiliki saldo di akhir tahun, itu mungkin berguling selama atasan Anda terus menawarkan HRA dan Anda terus berpartisipasi, tapi mungkin tidak: Keputusan itu juga berlaku untuk atasan Anda.

Bagaimana Berpartisipasi

Untuk berpartisipasi dalam HRA, Anda harus ikut serta dalam masa pendaftaran terbuka terbuka majikan Anda. Jika Anda memiliki acara kehidupan kualifikasi, Anda dapat mendaftar di luar pendaftaran terbuka. Pasangan dan anak-anak yang berpartisipasi dalam rencana asuransi kesehatan majikan Anda juga dapat diganti melalui HRA. Sayangnya, jika Anda wiraswasta, Anda tidak bisa menggunakan HRA. (Lihat 10 Manfaat Pajak untuk Wiraswasta .)

Biaya yang dapat diganti kembali

Terserah kepada atasan Anda untuk menentukan biaya mana yang akan Anda ganti.Biaya harus merupakan biaya medis yang memenuhi syarat yang tercantum dalam IRS Publication 502, namun atasan Anda dapat menggunakan daftar yang lebih sempit. Secara umum, Anda dapat menggunakan HRA untuk diganti dengan biaya medis yang memenuhi syarat yang tidak dapat dibayarkan oleh asuransi kesehatan Anda, seperti biaya medis dan farmasi yang harus Anda keluarkan dari saku sebelum memenuhi deductible dan coinsurance Anda yang bertanggung jawab setelah bertemu dengan Anda. dikurangkan

Biaya yang layak termasuk biaya seperti mengunjungi dokter saat Anda sakit, mendapatkan sinar-X atau menjalani operasi. Beberapa rencana bahkan membiarkan Anda menggunakan dana HRA untuk premi asuransi kesehatan. Beban gigi dan penglihatan biasanya juga memenuhi syarat, seperti beberapa item over-the-counter, seperti alat bantu pengujian diabetes, monitor tekanan darah dan larutan lensa kontak. Anda juga dapat menggunakan HRA Anda untuk membayar premi asuransi perawatan jangka panjang.

Beberapa HRA lebih terbatas dan Anda hanya bisa menggunakannya untuk coinsurance. HRA lain hanya mengganti biaya setelah Anda memenuhi deductible Anda. Pengusaha memiliki banyak fleksibilitas dalam cara mereka membuat HRA. (Untuk pembacaan yang terkait, lihat Asuransi Perawatan Vision: Akankah Anda Melihat Manfaatnya? dan Jika Anda Menggigit Asuransi Gigi? )

Pengusaha tidak dapat membiarkan Anda menggunakan dana HRA untuk hal-hal IRS tidak memungkinkan, meskipun. Anda tidak dapat menggunakan HRA untuk obat bebas kecuali jika dokter Anda telah menulis resep untuk mereka. Anda juga tidak dapat menggunakan HRA untuk diganti dengan biaya yang Anda keluarkan sebelum partisipasi HRA Anda menjadi efektif atau untuk biaya dari tahun yang berbeda.

Aturan HRA Khusus untuk Bisnis Kecil

Dengan pengaturan penggantian tenaga kerja kecil yang memenuhi syarat (QSEHRA), bisnis dengan kurang dari 50 karyawan tetap atau yang setara dapat mengganti pekerja hingga $ 4, 950 per tahun untuk cakupan tunggal dan sampai $ 10.000 per tahun untuk cakupan keluarga. Majikan yang menawarkan QSEHRA harus menawarkannya kepada semua karyawan dengan beberapa pengecualian, seperti mereka yang baru, pekerja paruh waktu atau musiman. Pengusaha harus memberikan kontribusi jumlah yang sama kepada QSEHRA setiap karyawan kecuali ada perbedaan dalam jumlah premi karyawan berdasarkan usia dan jumlah anggota keluarga mereka yang tercakup. QSEHRA hanya merupakan pilihan bagi pengusaha kecil yang tidak menawarkan bentuk asuransi kesehatan kelompok lainnya, dan karyawan harus membuktikan bahwa mereka memiliki cakupan asuransi kesehatan minimum yang minimum yang dibutuhkan ACA.

QSEHRA menjadi pilihan setelah mantan presiden Barack Obama menandatangani Undang-undang ke-21 Undang-undang ke-21 menjadi undang-undang pada tanggal 13 Desember 2016. Sebelum Obama mengeluarkan undang-undang tersebut, pengusaha kecil yang menawarkan HRA pada tahun 2014 sampai 2016 menghadapi potensi denda sebesar $ 100 per karyawan per hari, atau sampai $ 36,500 per tahun karena rencana ini dianggap tidak sesuai dengan peraturan ACA. Perusahaan dapat menawarkan QSEHRA pada tahun 2017 dalam waktu 90 hari setelah memberi tahu karyawan, yang berarti tanggal pertama mereka tersedia pada tanggal 13 Maret 2017 untuk pemberi kerja yang memberikan pemberitahuan segera setelah undang-undang tersebut ditandatangani.

Logistik Penggantian

Seringkali, administrator HRA Anda dapat memverifikasi klaim Anda secara otomatis, namun terkadang Anda harus mengirimkan tagihan terperinci dari penyedia layanan kesehatan Anda untuk membuktikan klaim Anda.Secara hukum, tidak ada biaya yang terlalu kecil untuk diganti, namun atasan Anda mungkin meminta Anda untuk mengumpulkan sejumlah kecil biaya yang dapat diganti sebelum akan mengeluarkan cek.

Majikan Anda memilih bagaimana penggantiannya untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat. Anda mungkin menerima kartu debit sehingga Anda dapat membayar biaya Anda jika diperlukan, atau Anda mungkin harus membayar di muka, kemudian meminta penggantian. Beberapa rencana akan mengganti dokter Anda secara langsung, jadi Anda tidak perlu menggunakan kartu debit atau menunggu uang Anda dikembalikan.

Maksimum Anda dapat diganti setiap tahun adalah apa pun yang ditentukan oleh atasan Anda (lihat di atas untuk batasan jika rencana Anda adalah QSEHRA). Pada 2016, rata-rata kontribusi pengusaha terhadap HRA adalah $ 1, 059 untuk single dan $ 1, 867 untuk keluarga, menurut Survei Manfaat Kesehatan Maju Kaiser Family Foundation 2016. Jika atasan Anda mengizinkannya, Anda mungkin bisa menghabiskan jumlah yang tersisa di HRA Anda dalam jangka waktu terbatas setelah Anda dihentikan.

Manfaat Pajak

Anda tidak perlu melaporkan keikutsertaan Anda dalam HRA atas pengembalian pajak Anda. Jumlah majikan Anda bersedia mengganti uang Anda untuk biaya pengobatan melalui HRA tidak dianggap sebagai penghasilan kena pajak, juga jumlah penggantian yang sebenarnya, selama Anda memasukkan uang tersebut ke biaya medis yang memenuhi syarat seperti yang ditentukan oleh IRS dan atasan Anda.

Pengecualian terhadap distribusi bebas pajak berlaku dalam beberapa situasi: Jika atasan Anda membayar ganti rugi yang tidak terpakai pada akhir tahun atau saat Anda meninggalkan pekerjaan, uang tersebut akan dianggap sebagai penghasilan kena pajak. Karena tidak digunakan untuk mengganti biaya medis yang memenuhi syarat, ini diperlakukan seperti pendapatan biasa. (Untuk bacaan lebih lanjut, lihat 10 Sumber Penghasilan Nontaxable .

Menggunakan HRA dengan HSA atau FSA

Dalam kebanyakan kasus, Anda tidak dapat menggunakan HRA bersama dengan rekening tabungan kesehatan (HSA ). Pengecualian adalah jika Anda memiliki HRA tujuan terbatas, yang mungkin hanya bisa Anda gunakan untuk biaya penglihatan dan penglihatan gigi.

Ada kemungkinan memiliki HRA dan FSA. Jika Anda melakukannya, bagus - itu penghasilan yang lebih tidak bisa Anda gunakan untuk biaya pengobatan. Anda dapat berkontribusi hingga $ 2, 550 ke FSA di tahun 2016, dan atasan Anda akan mengeluarkan uang itu dari gaji Anda. Pertanyaannya adalah, jika Anda memiliki HRA dan FSA, akun mana yang harus Anda gunakan untuk membayar biaya pengobatan tertentu? Jika biaya hanya tercakup dalam satu akun atau akun lainnya, Anda memiliki jawaban Anda. Jika memenuhi syarat untuk dibayar dari salah satu akun, Anda harus melihat peraturan atasan Anda tentang akun mana yang harus dibayar terlebih dahulu. Mungkin tidak usah dikatakan lagi, tapi Anda tidak bisa melakukan double dip dan diganti dengan biaya yang sama dari kedua akun.

Haruskah Anda Berpartisipasi?

HRA sering ditawarkan bersamaan dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan. Jika Anda lebih menyukai rencana dengan deductible yang lebih rendah dan atasan Anda menawarkan opsi itu - atau jika ada rencana lain yang sesuai dengan kebutuhan Anda - Anda mungkin tidak ingin berpartisipasi dalam HRA. Jika HRA majikan Anda datang dengan HMO dan Anda lebih memilih PPO, itu alasan lain untuk berbelanja.Juga, jika Anda berpikir bahwa biaya pengobatan Anda akan terlalu rendah untuk mendapatkan manfaat yang berarti dari rencana tersebut (atau terlalu tinggi untuk rencana tersebut untuk membantu Anda), lihat apakah pilihan Anda yang lain menawarkan kombinasi harga dan cakupan yang lebih baik. Pertimbangan lain adalah bahwa kontribusi majikan Anda terhadap HRA Anda mungkin kurang dari dikurangkan oleh asuransi kesehatan Anda, jadi Anda harus memastikan Anda mampu membayar selisihnya dari saku.

Jika atasan Anda membiarkan saldo HRA Anda terbawa dari satu tahun ke tahun berikutnya, fitur ini dapat membuat rencana lebih menarik karena memungkinkan Anda menabung untuk hari hujan. Katakanlah, misalnya, bahwa atasan Anda bersedia mengganti uang $ 1.000 untuk tahun ini, dan Anda hanya meminta penggantian sebesar $ 800; saldo $ 200 akan terbawa sampai tahun depan.

Jika Anda lebih memilih rencana yang bisa Anda ambil jika Anda mengganti pekerjaan, sebuah HSA bisa menjadi pilihan yang lebih baik; HRA biasanya tidak portabel - sekali lagi, terserah kepada atasan Anda. Jika Anda memilih rencana kesehatan pada pertengahan tahun karena Anda adalah karyawan baru, cari tahu apakah Anda akan mendapatkan jumlah HRA penuh yang biasanya diberikan perusahaan kepada karyawannya untuk tahun ini atau jumlah yang dirata-ratakan berdasarkan sisa waktu di tahun. (Pelajari lebih lanjut di Cara Belanja untuk Asuransi Kesehatan .

Garis Dasar

HRA dapat bervariasi secara signifikan dari satu perusahaan ke perusahaan lainnya, jadi sementara artikel ini memberi gambaran umum tentang apa untuk mengharapkan, Anda akan ingin membaca ringkasan rencana rangkuman dari HRA majikan Anda sebelum Anda mendaftar. Di situlah Anda akan menemukan rincian tentang bagaimana atasan Anda telah menyusun HRA-nya sehingga Anda dapat mengetahui apakah itu pilihan yang baik untuk Anda.

Ada banyak hal positif tentang HRA, karena mereka didanai sepenuhnya oleh atasan Anda dan Anda dapat menggunakan uang tersebut seperti pendapatan sebelum pajak untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat. Tetapi jika Anda memiliki pilihan yang lebih baik atau lebih terjangkau untuk rencana asuransi, FSA atau HSA, Anda mungkin ingin melewatkan HRA dan memilihnya sebagai gantinya.