Bukankah lebih baik jika Anda bisa meneruskan seluruh harta Anda tanpa pajak? Meskipun skenario ini sangat tidak mungkin, ada beberapa keputusan cerdas yang dapat Anda lakukan untuk menghindari konsekuensi pajak di masa depan. Salah satu keputusan buruk yang tampaknya sering dilakukan investor adalah penamaan "dibayarkan ke perkebunan saya" sebagai penerima manfaat dari sebuah kesepakatan kontrak seperti akun IRA, anuitas atau polis asuransi jiwa. Namun, ketika Anda memberi nama perkebunan sebagai penerima manfaat Anda, Anda mengambil keuntungan kontraktual dari menamai orang sungguhan dan tunduk pada produk keuangan ke proses pengesahan hakim tersebut. Membiarkan barang ke perkebunan Anda meningkatkan nilai properti, dan bisa mewariskan warisan Anda untuk pajak properti yang sangat tinggi. Di sini kami menunjukkan beberapa cara agar Anda dapat mengurangi pajak atas harta warisan Anda dan memastikan ahli waris Anda akan mendapatkan keuntungan darinya sebanyak mungkin.

Perpajakan Manfaat Kematian Asuransi Jiwa

Salah satu manfaat memiliki asuransi jiwa adalah kemampuan untuk menghasilkan sejumlah besar uang yang harus dibayarkan kepada ahli waris Anda jika Anda meninggal dunia. Keuntungan yang lebih besar lagi adalah manfaat bebas pajak penghasilan federal yang diterima oleh asuransi jiwa saat dibayarkan kepada penerima manfaat Anda. Namun, walaupun hasilnya bebas pajak penghasilan, mereka mungkin masih disertakan sebagai bagian dari properti kena pajak Anda untuk keperluan pajak perkebunan. (Untuk bacaan lebih lanjut, lihat Membeli Asuransi Jiwa: Term Versus Permanen dan Lihatlah Asuransi Jiwa Premium Premium .

Bagian 2042 dari Internal Revenue Code menyatakan bahwa nilai hasil asuransi jiwa mengasuransikan hidup Anda termasuk dalam harta kotor Anda jika uang dibayarkan: (1) untuk harta warisan Anda, baik secara langsung maupun tidak langsung ; atau (2) memberi nama penerima manfaat, jika Anda memiliki insiden kepemilikan (kami akan membahas hal ini lebih lanjut di bawah) dalam kebijakan pada saat kematian Anda.

Pada tahun 2011, Kongres dan presiden memperpanjang Undang-Undang Rekonsiliasi Pertumbuhan Ekonomi dan Bantuan Pajak tahun 2001 sampai 2011 dan 2012. Sedangkan jumlah pengecualian pajak federal meningkat menjadi $ 5 juta per orang dengan tingkat pajak properti sebesar 35% di tahun 2011 dan 2012. Pada tanggal 1 Januari 2013, pembebasan dan tarif dijadwalkan untuk kembali ke angka tahun 2002 dengan pengecualian sebesar $ 1 juta dan tarif pajak 55%. Namun, pada tanggal 1 Januari 2013, Undang-Undang Bantuan Wajib Pajak Amerika tahun 2012 menetapkan pengecualian pajak sebesar $ 5 juta dan tingkat maksimum 40%.

Transfer Kepemilikan

Bagi perkebunan yang akan berutang pajak, apakah dana asuransi jiwa termasuk dalam bagian dari harta benda kena pajak tergantung pada kepemilikan polis pada saat kematian tertanggung. Jika Anda ingin hasil asuransi jiwa Anda menghindari pajak federal, Anda harus mengalihkan kepemilikan polis Anda kepada orang atau entitas lain.Berikut adalah beberapa panduan yang perlu diingat saat mempertimbangkan transfer kepemilikan:

1. Pilihlah orang dewasa / entitas yang kompeten untuk menjadi pemilik baru (mungkin penerima kebijakan), kemudian hubungi perusahaan asuransi Anda untuk mendapatkan tugas yang benar, atau transfer kepemilikan , formulir.
2. Pemilik baru harus membayar premi atas polis. Namun, Anda bisa memberi hadiah hingga $ 14.000 per orang pada 2017, jadi penerima bisa menggunakan beberapa dari hadiah ini untuk membayar premi.
3. Anda akan menyerahkan semua hak untuk membuat perubahan pada kebijakan ini di masa mendatang. Namun, jika seorang anak, anggota keluarga atau teman diberi nama pemilik baru, perubahan dapat dilakukan oleh pemilik baru atas permintaan Anda.
4. Karena transfer kepemilikan adalah peristiwa yang tidak dapat dibatalkan, waspadalah terhadap situasi perceraian saat merencanakan untuk memberi nama pemilik baru.
5. Dapatkan konfirmasi tertulis dari perusahaan asuransi Anda sebagai bukti perubahan kepemilikan.

Asuransi Jiwa Trust

Cara kedua untuk menghapus hasil asuransi jiwa dari tanah kena pajak Anda adalah menciptakan kepercayaan asuransi jiwa yang tidak dapat dibatalkan (ILIT). Untuk menyelesaikan transfer kepemilikan, Anda tidak dapat menjadi wali amanat kepercayaan dan Anda mungkin tidak berhak untuk mencabut kepercayaan tersebut. Dalam kasus ini, kebijakan tersebut dipercaya dan Anda tidak lagi dianggap sebagai pemiliknya. Oleh karena itu, hasilnya tidak termasuk sebagai bagian dari warisan Anda. (Untuk lebih banyak wawasan, baca Kapan ide bagus untuk menggunakan kepercayaan asuransi jiwa yang tidak dapat dibatalkan?)

Mengapa memilih kepemilikan kepercayaan alih-alih mentransfer kepemilikan kepada orang lain? Salah satu alasannya mungkin Anda masih ingin mempertahankan beberapa kontrol hukum atas polis tersebut. Atau mungkin Anda takut bahwa pemilik individu mungkin gagal membayar premi, sedangkan dalam kepercayaan Anda dapat memastikan bahwa semua premi dibayarkan pada waktu yang tepat. Jika penerima manfaat berasal dari anak-anak kecil dari pernikahan sebelumnya, ILIT akan memungkinkan Anda memberi nama anggota keluarga yang dipercaya sebagai wali amanat untuk menangani uang tersebut untuk anak-anak berdasarkan dokumen kepercayaan.

Peraturan IRS

IRS telah mengembangkan peraturan yang membantu menentukan siapa pemilik polis asuransi jiwa ketika orang yang diasuransikan meninggal dunia. Peraturan utama yang mengawasi kepemilikan yang benar diketahui di dunia keuangan sebagai peraturan tiga tahun, yang menyatakan bahwa setiap hadiah polis asuransi jiwa yang dibuat dalam waktu tiga tahun setelah kematian masih dikenai pajak federal. Hal ini berlaku untuk transfer kepemilikan ke individu lain dan pembentukan ILIT. Jadi, jika Anda meninggal dalam waktu tiga tahun setelah transfer, jumlah keseluruhan dana tersebut termasuk dalam harta Anda seolah-olah Anda masih memiliki polis.

Peraturan IRS lainnya akan mencari insiden kepemilikan oleh orang yang mentransfer polis. Dalam mentransfer polis, pemilik asli harus kehilangan hak hukum untuk mengubah penerima manfaat, meminjam dengan kebijakan tersebut, menyerahkan atau membatalkan polis atau memilih opsi pembayaran penerima bantuan. Selanjutnya, dia tidak harus membayar premi untuk menjaga kebijakan tetap berlaku. Tindakan ini dianggap sebagai bagian dari kepemilikan aset dan jika dilakukan, mereka dapat meniadakan keuntungan pajak untuk mentransfernya.Namun, walaupun transfer kebijakan memenuhi semua persyaratan, beberapa aset yang ditransfer mungkin masih dikenakan pajak. Jika nilai tunai saat ini dari polis melebihi pengecualian pengecualian hadiah $ 13.000, pajak hadiah akan dinilai dan akan jatuh tempo pada saat kematian pemegang polis yang asli. (Untuk mempelajari lebih lanjut, baca Penugasan Penerima Bermasalah - Bagian 1 dan Bagian 2.)

Bottom Line

Saat ini, tidak biasa bagi individu untuk diasuransikan dengan polis asuransi jiwa sebesar $ 500.000 sampai beberapa juta untuk manfaat kematian . Begitu Anda menambahkan nilai rumah Anda, rekening pensiun Anda, tabungan dan barang-barang lainnya, Anda mungkin akan terkejut dengan ukuran properti Anda. Jika Anda faktor pertumbuhan bertahun-tahun lebih, ada kemungkinan bahwa beberapa dari kita menghadapi masalah pajak estat. Solusi yang tepat untuk ini adalah memaksimalkan potensi pemberian hadiah Anda dan untuk mentransfer kepemilikan kebijakan bila memungkinkan dengan biaya pemberian hadiah atau tidak sedikit. Selama Anda tinggal tiga tahun lagi setelah transfer, real estat Anda bisa menghemat sejumlah besar pajak.