Penggantian dan Harga Transfer Akan Menyebabkan Kemiskinan AS

Dengan pembatasan perdagangan dan globalisasi liberal, perusahaan dan ekonomi di seluruh dunia telah saling terkait secara finansial. Untuk sebagian besar, ini telah mendorong pertumbuhan ekonomi di seluruh dunia, menciptakan barang dan layanan yang lebih terjangkau bagi konsumen. Yang sedang dikatakan, ada celah besar dalam sistem perpajakan antar negara dalam ekonomi global. Banyak perusahaan multinasional seperti Apple, telah memindahkan anak perusahaan mereka yang paling menguntungkan ke luar negeri untuk menuai keuntungan pajak yang tidak tersedia di Amerika Serikat. Karena ini terus terjadi, Amerika Serikat terus memiliki pajak perusahaan tertinggi di dunia sebesar 35%. Jika Anda memperhitungkan pajak negara, ini bisa mendekati 40%. Untuk menempatkan ini dalam perspektif, tarif pajak rata-rata negara-negara yang tergabung dalam Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) adalah 24%. Ini bahkan mungkin tampak tinggi dibandingkan dengan havens pajak seperti Irlandia, yang memiliki tingkat pajak perusahaan 12%. Sebagian besar perusahaan multinasional tidak mengoperasikan atau menghasilkan pendapatan di negara-negara yang memiliki tarif pajak ini, namun melalui inversi dan harga transfer perusahaan, laporan keuangan dapat membuat Anda percaya sebaliknya. Bagi perusahaan seperti Apple (APPL), yang bernilai hampir $ 1 triliun, ini dapat menghemat lebih banyak miliaran dolar dalam pembayaran pajak tahunan.

Apa itu Corporate Inversi?

Bagi banyak perusahaan multinasional, bagian penting dari perencanaan keuangan mengambil keuntungan dari struktur pajak di seluruh dunia. Karena pajak perusahaan tinggi di U. S., banyak perusahaan memilih untuk membalikkan operasi di luar negeri untuk mengurangi beban pajak mereka. Menurut definisi, inversi perusahaan merupakan strategi untuk mengimbangi perusahaan di luar negeri untuk mengurangi beban pajak atas pendapatan yang diperoleh di luar negeri. Secara tradisional, inversi digunakan oleh perusahaan yang menghasilkan pendapatan di luar negeri, karena pendapatan tersebut dikenakan pajak di dalam negeri dan luar negeri. Upaya strategi ini dapat dilakukan dengan merestrukturisasi kantor pusat perusahaan Anda secara legal di luar negeri atau melalui akuisisi perusahaan yang sebelumnya didirikan. Pembatalan sangat menarik bagi perusahaan yang memiliki banyak aset tak berwujud, termasuk paten, merek dagang, nama merek atau kekayaan intelektual. Akibatnya, teknologi dan perusahaan farmasi sangat tertarik pada inversi perusahaan. Namun, inversi perusahaan tidak bekerja di semua industri dan untuk perusahaan dengan banyak aset berwujud, hampir tidak mungkin. Misalnya, produsen mobil di Amerika Serikat memproduksi, menjual dan menyimpan banyak asetnya melalui toko batu bata dan mortir dan tidak dapat berfungsi di luar negeri.

Sementara inversi perusahaan sering digunakan, akuntansi untuk praktik ini seringkali sulit dilakukan.Dalam akuntansi, penentuan harga transfer digunakan untuk mencatat transaksi yang dilakukan antar divisi entitas perusahaan besar. Akuntansi yang baik memperlakukan korporasi sebagai satu kesatuan, tidak peduli berapa banyak operasi yang berbeda ada di seluruh dunia; Namun, undang-undang pajak federal memperlakukan anak perusahaan perusahaan sebagai pelaku ekonomi terpisah. Menurut undang-undang pajak Amerika, keuntungan perusahaan hanya dikenakan pajak U. S. hanya jika uang dipulangkan. Akibatnya, perusahaan multinasional mencatat perubahan besar dalam keuntungan ke negara-negara dengan beban pajak minimal.

Apple telah menggunakan inversi pajak selama lebih dari 30 tahun. Apple

Apple telah mengambil keuntungan dari inversi pajak selama lebih dari 30 tahun. Pada tahun 1980, Apple mendirikan kantor pusat internasional di Irlandia, berkat tarif pajak perusahaan yang ramah. Meskipun tarif pajak Irlandia sudah rendah, Apple terus membayar pajak kurang dari 2% karena sudah ada kesepakatan dengan pemerintah Irlandia. Selain itu, struktur pajak Irlandia mempromosikan R & D dengan potongan pajak 25%. Apple telah mengambil keuntungan dari strategi ini dengan mengalihkan biaya litbang ke Irlandia, sehingga menghasilkan potongan pajak lebih jauh lagi. Dengan kata lain, 90% kepemilikan kas Apple tetap berada di luar negeri. Diperkirakan bahwa $ 180 miliar kepemilikan tunai Apple sebesar $ 200 miliar tetap berada di luar negeri, secara teoritis untuk menghindari menimbulkan pajak U. S..

Dengan Angka

Dengan kemajuan teknologi dan globalisasi, menjalankan bisnis di luar negeri dan di dalam negeri tidak pernah semudah itu. Akibatnya, banyak perusahaan multinasional berbondong-bondong ke tempat hunian pajak rendah untuk menghindari kenaikan tarif pajak yang tinggi dari Amerika Serikat. Sejak tahun 1980, pangsa keuntungan perusahaan Amerika yang dipesan di luar negeri telah meningkat dua kali lipat. Di antara perusahaan terbesar Amerika Serikat, diperkirakan keuntungan $ 2 triliun tetap di luar negeri.

Dampak terhadap Ekonomi U. S.

Meskipun ada konotasi negatif yang ditemukan oleh inversi perusahaan, ada manfaat bagi ekonomi U. S.. Inversi pajak dapat menghasilkan arus pendapatan yang lebih besar ke Amerika Serikat dan sebagai hasilnya, memperluas operasi dengan biaya lebih rendah daripada pesaingnya. Karena banyak perusahaan terbesar mengejar inversi pajak, keberhasilan mereka dapat mempengaruhi pekerjaan di masa depan. Seandainya sebuah perusahaan memiliki lebih banyak uang, mereka cenderung memperluas operasi dan menciptakan lapangan kerja. Begitu juga, ketika keuntungan perusahaan meningkat, kekayaan pemegang saham juga terjadi karena harga saham ditentukan oleh pendapatan yang diharapkan dan aktual.

Sementara inversi perusahaan dapat bermanfaat untuk merangsang pertumbuhan ekonomi, ada cara yang jauh lebih baik untuk merangsang ekonomi dan sering kali inversi dapat merugikan. Secara khusus, ketika perusahaan menghindari pajak U. S., pemerintah tidak memasukkan miliaran dolar untuk penerimaan pajak yang digunakan untuk membangun ekonomi. Misalnya, jika Apple memulangkan kembali uang tunai asing mereka, mereka akan dikenai tagihan pajak mendekati $ 60 miliar. Namun banyak perusahaan multinasional terus menghindari beban pajak yang terlalu tinggi meskipun pemerintah U. S. berinvestasi sangat mendukung industri ini. Untuk sebagian besar, usaha kecil dan konsumen akhirnya membuat perbedaan dalam pajak yang hilang.Tren ini mengancam untuk merongrong basis pajak federal kita dan diproyeksikan akan menelan biaya Amerika Serikat, $ 34 miliar selama sepuluh tahun ke depan.

Garis Dasar

Meskipun konsep usia tua, perusahaan telah menjadi kata kunci saat globalisasi berkembang. Banyak perusahaan multinasional menggunakan strategi ini untuk menghindari tingkat pajak yang lebih tinggi yang dikenakan oleh U. S. pada perusahaan. Meski legalitasnya tidak diragukan lagi, pemerintah kerap menganggap tindakan tersebut tidak patriotik dan merugikan ekonomi. Meskipun mendapat keuntungan moneter, perusahaan, seperti Walgreens, telah melupakan rencana inversi mereka karena publisitas negatif yang diterima perusahaan. Sebagai inversi pajak terus berkembang biak, pemerintah harus menempatkan reformasi untuk melestarikan pendapatan pajak federal sementara juga tidak melumpuhkan keuntungan perusahaan multinasional.