Salah satu masalah yang harus dihadapi pemilik usaha kecil adalah dengan tetap mematuhi banyak kewajiban pajak lokal, negara bagian dan federal. Sementara sebagian besar pemilik bisnis menyewa seorang akuntan atau profesional pajak untuk menangani isu-isu terkait pajak, memahami sistem perpajakan penting bagi mereka yang memiliki tanggung jawab penuh untuk memenuhi semua kewajiban pajak. Artikel ini akan memusatkan perhatian pada kewajiban pemilik bisnis berkenaan dengan pajak gaji. (Pelajari bagaimana pemotongan gaji dapat menurunkan pajak penghasilan pribadi Anda di Pengurang Gaji Bayar .)

SEE: Cara Menulis Rencana Bisnis

Kewajiban Pajak Penggajian Bisnis dengan karyawan diharuskan untuk menahan pajak gaji dari gaji karyawan dan membayar pajak federal yang berlaku dan pajak daerah. Pajak yang biasanya dipotong dari gaji karyawan termasuk pajak FICA (Pajak Medicare and Social Security) dan pajak pendapatan federal, negara bagian dan lokal, jika berlaku. Kewajiban pemotongan lainnya termasuk FUTA (Federal Unemployment Tax Act) dan, di negara bagian seperti California, Hawaii, New Jersey, New York dan Rhode Island, pajak asuransi penyandang cacat. Kegagalan membayar pajak atau kehilangan pembayaran dapat mengakibatkan denda dan denda yang berat, jadi penting untuk menghitung jumlah pajak gaji yang harus dibayar dan membayarnya tepat waktu. (Pembukuan yang tepat sangat penting untuk usaha kecil Baca Enam Langkah Menuju Anggaran Bisnis yang Lebih Baik untuk belajar bagaimana mengelola pendapatan dan pengeluaran.)

Jika pemilik bisnis kecil tidak memiliki karyawan dari luar tetapi digabungkan, peraturan di atas berlaku untuk gaji pemilik juga, karena pada dasarnya dia adalah satu-satunya karyawan korporasi. Jika bisnis tidak digabungkan dan tidak ada karyawan, pemilik harus membayar taksiran pajak untuk pendapatan wiraswasta setiap kuartal. (Baca Jika Anda Memasukkan Bisnis Anda? untuk mengetahui apakah struktur bisnis ini menguntungkan bagi Anda.)

Menghitung Pajak Penggajian Ada tiga langkah untuk menghitung pajak gaji:

1. Tentukan pekerja kena pajak
2. Tentukan upah kena pajak
3. Hitung jumlah pemotongan

Pekerja Kena Pajak Pekerja bisa menjadi karyawan atau kontraktor independen. Karyawan diperlakukan sebagai pekerja kena pajak yang dikenai pajak gaji, sementara kontraktor independen bertanggung jawab untuk membayar pajak mereka sendiri. Biasanya, pekerja dianggap karyawan jika Anda memiliki hak untuk mengarahkan dan mengendalikan cara mereka melakukan pekerjaan mereka, bukan hanya hasil pekerjaannya. Namun, garis antara kontraktor independen dan karyawan tidak selalu jelas. Untuk membantu pemilik bisnis menentukan pekerja mana yang menjadi pegawai kena pajak, IRS memiliki peraturan common law, yang mencakup tes perilaku, keuangan dan hubungan.

Tes Perilaku Seorang pekerja adalah seorang karyawan bila atasan memiliki hak untuk mengarahkan dan mengendalikan pekerja tersebut. Majikan tidak harus benar-benar mengarahkan atau mengendalikan pekerja, namun berhak melakukannya.

Tes Keuangan Tes ini melihat tingkat kontrol majikan memiliki lebih dari aspek keuangan pekerjaan. Dalam beberapa profesi, memiliki kontrol yang signifikan atas persediaan yang digunakan untuk pekerjaan mendukung status pekerja sebagai kontraktor independen.

Salah satu cara yang pasti untuk membedakan seorang kontraktor independen dari seorang karyawan adalah dengan tersedianya layanan. Kontraktor independen tidak terikat pada satu perusahaan dan dapat mengiklankan layanan; seorang karyawan tidak dapat mengiklankan layanan kecuali jika dia bekerja di luar perusahaan sebagai kontraktor independen.

Tes Hubungan
Tes ini mengacu pada cara atasan dan pekerja memahami hubungan mereka. Jika hubungan pekerja-pekerja diharapkan berlangsung hingga akhir proyek tertentu atau untuk jangka waktu tertentu, maka pekerja tersebut adalah kontraktor independen. Di sisi lain, jika hubungan tidak memiliki atau batas, pekerja tersebut adalah pegawai kena pajak. (Untuk informasi lebih lanjut tentang hubungan yang penting dengan bisnis kecil, baca Bisnis Kecil: Ini Tentang Kepacaran .

Upah Kena Pajak
Upah kena pajak adalah kompensasi atas layanan yang dilakukan dan mungkin termasuk gaji, bonus atau hadiah . Beberapa bentuk kompensasi, seperti penggantian biaya bisnis untuk perjalanan atau makan, tidak memenuhi syarat sebagai upah kena pajak. Agar biaya tidak dapat diterima, karyawan harus memverifikasinya melalui laporan penerimaan atau pengeluaran. Mereka juga harus diperlukan, masuk akal dan berhubungan dengan bisnis. ( 10 Langkah Untuk Persiapan Pajak untuk informasi tentang perencanaan sebelum 15 April.) Menghitung Pemotongan

Setelah Anda mengambil alih biaya yang terkait dengan bisnis, pastikan untuk menyimpan kuitansi Anda secara teratur. Saya telah menemukan pekerja mana yang memenuhi syarat sebagai pegawai kena pajak dan upahnya adalah upah kena pajak, langkah selanjutnya adalah menghitung jumlah yang harus Anda potong untuk pajak federal, negara bagian dan lokal, serta FICA dan FUTA. Pajak Federal

Setiap gaji harus menahan pajak pendapatan federal untuk periode yang berlaku. IRS memiliki dua set tabel pajak yang dapat digunakan pengusaha untuk menghitung jumlah pemotongan: tabel braket upah dan tabel persentase.
Tabungan upah upah dipisahkan untuk lima periode gaji yang berbeda (harian, mingguan, dua mingguan, setengah bulanan dan bulanan). Untuk menentukan jumlah pemotongan, atasan memilih periode pembayaran dan braket upah yang berlaku untuk karyawan, kemudian membaca keseluruhan tabel ke kolom yang menunjukkan jumlah pembebasan yang diklaim.

Persentase persentase pembayaran tersedia untuk delapan periode penggajian (harian, mingguan, dua mingguan, setengah bulanan, bulanan, kuartalan, setengah tahunan dan tahunan) dan dipisahkan menurut status perkawinan. Pengusaha memulai dengan mengurangi upah dengan nilai pengecualian yang diklaim. Selanjutnya, mereka menggunakan tabel sesuai dengan status perkawinan karyawan dan mencari jumlah pemotongan berdasarkan pada braket upah.
Sebagai pemilik bisnis, Anda bertanggung jawab untuk melihat dua rangkaian tabel dan menentukan mana yang sesuai untuk bisnis Anda. Tabel persentase lebih inklusif, dalam hal periode penggajian, jadi jika Anda berada dalam situasi di mana karyawan yang berbeda dibayar pada periode gaji yang berbeda, maka tabel persentase harus menjadi tabel pilihan. Misalnya, jika karyawan Anda dibayar setiap tiga bulan, tabel persentase akan lebih sesuai daripada tabel kurung upah. Untuk mendapatkan tabel ini, hubungi IRS atau kunjungi // www. irs gov / dan meminta publikasi 15 dan 15-A.

Pajak Negara
Sebagian besar negara bagian menggunakan tabel yang serupa dengan tabel pajak federal, dan Anda bisa mendapatkannya dengan pergi ke bagian pajak di situs negara bagian Anda atau menghubungi Small Business Administration. Anda tidak perlu menahan pajak negara bagian di yurisdiksi yang tidak memberlakukan pajak negara atas pendapatan, seperti Alaska, Florida, Texas, Wyoming danWashington. Pengecualian lainnya termasuk negara bagian yang pajak penghasilan pribadinya merupakan persentase tetap dari pajak federal, seperti Arizona, dan di mana pajak negara merupakan persentase upah kotor yang tetap, seperti Pennsylvania.
FICA
Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA) adalah undang-undang federal yang mewajibkan pengusaha untuk menahan pajak Jaminan Sosial dan Medicare dari upah yang dibayarkan kepada karyawan. Hal ini juga mengharuskan pengusaha dan karyawan membayar setengah dari pajak FICA. Jaminan Sosial dan Medicare dikenakan pada karyawan dengan tarif tetap sebesar 4. 2% untuk jaminan sosial dan 1. 45% untuk Medicare dan tarif flat tunggal majikan masing-masing sebesar 6. 2% dan 1. 45%. , menciptakan tarif pajak gabungan FICA sebesar 15. 3% (12. 4% untuk Jaminan Sosial dan 2. 9% untuk Medicare). Wiraswasta individu bertanggung jawab untuk membayar seluruh 13. pajak 3% itu sendiri. (Baca bagaimana pemerintah menentukan tarif pajak Anda di
Laffer Curve Key to Ideal Tax Rate . Tidak seperti pajak federal dan negara bagian, pajak FICA tidak terpengaruh oleh jumlah pengecualian pemotongan yang diklaim oleh karyawan tersebut. Anda hanya memperbanyak pembayaran upah kotor karyawan dengan tarif pajak yang berlaku untuk menentukan berapa banyak yang harus Anda pegang dan jumlah yang harus Anda bayar sebagai atasan. Pada tahun 2009 dan 2010, pajak Jaminan Sosial hanya berlaku untuk pendapatan $ 106, 800 pertama, yang juga disebut sebagai basis upah Jamsostek. Basis upah disesuaikan setiap tahun untuk inflasi. Pajak Medicare tidak memiliki batas pendapatan.

FUTA
Pajak penganggur, atau FUTA, adalah pajak yang dibayarkan semata-mata oleh pemberi kerja. Anda harus membayar pajak pengangguran jika salah satu dari berikut ini berlaku:
a) Anda membayar upah dengan jumlah minimal $ 1, 500 dalam seperempat

b) Anda memiliki setidaknya satu karyawan pada hari tertentu selama 20 minggu dalam kalender tahun, terlepas dari apakah minggu-minggu tersebut berturut-turut
Tarif pajak FUTA adalah 6. 2% untuk tahun 2011, dan dikenakan pada gaji $ 7.000 pertama untuk setiap karyawan. Namun, Anda dapat mengklaim kredit terhadap pajak FUTA kotor Anda untuk mencerminkan pajak pengangguran negara yang Anda bayar. Jika Anda membayar pajak pengangguran negara saat jatuh tempo, Anda diperbolehkan untuk mengklaim angka 5.Kredit 4%, yang secara efektif mengurangi tingkat pajak FUTA Anda menjadi 0, 8%.

Membawa Semua Uang Bersama
Menghitung pajak gaji bisa sangat rumit, dan penting untuk mengirimkan pembayaran tepat waktu untuk menghindari denda dan biaya keterlambatan. Pembayaran pajak federal dapat dilakukan secara online melalui Sistem Pembayaran Pajak Federal Elektronik (EFTPS), atau melalui bank yang berwenang untuk menerima pembayaran federal. Jika Anda menggunakan metode yang terakhir, setiap pembayaran harus disertai dengan Formulir 8109, yang dapat diperoleh dengan menghubungi IRS di 1-800-829-4933 atau dari situs IRS. Pajak FUTA biasanya dibayar setiap triwulan dan pendapatan dan pajak FICA disetorkan setengah bulanan atau bulanan. IRS biasanya mengirimkan pemberitahuan kepada pemilik bisnis pada akhir setiap tahun yang merinci metode mana yang akan digunakan untuk tahun yang akan datang.
Secara umum, ketepatan waktu deposit ditentukan pada tanggal penerimaannya. Namun, setoran surat yang diterima setelah tanggal jatuh tempo akan dipertimbangkan tepat waktu jika Anda dapat menetapkan bahwa surat itu dikirim paling lambat dua hari sebelum tanggal jatuh tempo. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang tugas penggajian majikan bisnis kecil, kunjungi // www. irs gov / atau hubungi IRS live help line untuk bisnis di 1-800-829-4933.

Untuk bacaan terkait, lihat

Kredit Pajak untuk Biaya Rencana yang Dibebankan oleh Bisnis Kecil .