Perwalian amal dapat digunakan oleh klien untuk memberikan sumbangan uang atau properti yang substansial kepada badan amal yang memenuhi syarat sambil membiarkan donor terus menggunakan aset saat mereka tinggal. Klien yang ingin memberikan sumbangan besar untuk amal dapat menuai pengurangan pajak yang sangat besar dengan menggunakan strategi ini, namun harus dilakukan dengan benar untuk mencapai hasil yang diinginkan.

Berikut adalah daftar langkah-langkah yang perlu dilakukan klien agar benar mengatur kepercayaan sisa-sisa amal. (Untuk bacaan terkait, lihat: Memilih Hak Guna Amal yang Tepat )

Amal Lowdown Amal

Langkah pertama dalam menyusun trust sisa amal (CRT) adalah untuk menentukan tujuan akhir klien Anda. Jika dia sangat menghargai aset yang ingin disumbangkannya untuk amal, CRT mungkin akan memberikan cara terbaik untuk melakukannya. Kepercayaan sisa amal adalah badan hukum yang dibuat untuk tujuan menyumbangkan korpusinya, atau aset yang ditempatkan di dalamnya ke dalam badan amal kualifikasi 501 (c) 3.

Dalam kebanyakan kasus, klien Anda akan memulai dengan mengidentifikasi satu atau beberapa aset yang secara substansial dihargai nilainya, seperti saham atau real estat. CRT adalah kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan, yang berarti bahwa setelah sumbangan dibuat menjadi kepercayaan, tidak dapat dipulihkan. Seperti jenis kepercayaan lainnya, trust sisa amal melibatkan tiga pihak yang terpisah: donor atau pemberi dana (klien Anda) yang menetapkan kepercayaan dan menyumbangkan properti yang diapresiasi ke dalamnya, wali amanat yang mengawasi pengelolaan aset kepercayaan (dan mungkin juga menjadi pemberi), dan penerima manfaat, siapa dalam hal ini akan menjadi organisasi amal.

Sebagian besar trust sisanya juga terstruktur sebagai entitas pass-through, yang berarti bahwa pendapatan yang dihasilkan dari aset korpus atau kepercayaan mereka dikenai pajak langsung ke donor dan tidak terpisah pada tingkat kepercayaan. (Pastikan bahwa ini adalah kasus ketika kepercayaan dibuat, karena tarif pajak penghasilan untuk trust adalah yang tertinggi dalam kode pajak.) (Untuk bacaan terkait, lihat: Memilih Anuitas Hadiah Amal Terbaik > Istimewa Istimewa Istimewa membantu klien Anda untuk mengurangi pajak pendapatan dan pajak mereka dan juga memberi mereka aliran pendapatan yang akan mereka terima selama sisa hidup mereka. Setelah donor menempatkan aset di dalam kepercayaan, wali amanat akan menjualnya tanpa keuntungan modal yang dilaporkan. Donor menerima pengurangan pajak penghasilan saat ini untuk nilai pasar wajar properti yang disumbangkan ke dalam kepercayaan, dan aset tersebut sekarang juga dihapus dari hak kena pajak donor. Wali amanat menggunakan hasil penjualan untuk berinvestasi pada instrumen penghasil pendapatan seperti obligasi laddered, saham preferen dan utilitas dan reksadana atau ETF yang menghasilkan bunga dan / atau dividen.Donor kemudian akan menerima pendapatan dari portofolio sampai mati, dan pada saat amal menerima saldo portofolio secara tunai.

Perwalian sisa-sisa amal sangat populer di kalangan donor kaya karena penghematan pajak yang besar yang dapat mereka hasilkan. Misalnya, donor dengan 10.000 saham yang dihargai sebesar $ 110 per saham dapat menempatkan saham tersebut di dalam kepercayaan dan menerima pengurangan pajak kekalahan untuk tahun tersebut. Namun, sangat tidak mungkin nilai penuh dari saham dalam hal ini dapat dikurangkan dalam satu tahun karena batasan ambang AGI untuk sumbangan amal. Untuk alasan ini, donor mungkin akan bijaksana untuk menyebarkan donasi saham ke dalam kepercayaan beberapa tahun untuk memaksimalkan deduksi tersebut. Seorang profesional pajak yang berpengalaman dalam menangani jenis kepercayaan ini mungkin harus terdaftar untuk memastikan bahwa semua peraturan IRS diikuti.

The Bottom Line

Membentuk kepercayaan sisa-sisa amal umumnya memerlukan pekerjaan seorang pengacara perencanaan perumahan berkualitas, seorang CPA atau penasihat pajak yang mengetahui peraturan pajak untuk CRT dan penasihat keuangan atau manajer investasi yang dapat mengelola aset kepercayaan secara kompeten sehingga menghasilkan pendapatan yang memadai bagi donor. Tapi CRT yang dibangun dengan benar dapat menghemat ribuan pajak donor dan memberikan kepadanya dan badan amal dengan keamanan finansial. Untuk informasi lebih lanjut tentang CRT, kunjungi situs web Financial Planning Association di www. fpanet org. (Untuk bacaan terkait, lihat:

Tip Sumbangan Amal: Batas dan Pajak )