Salah satu manfaat utama dari segala jenis asuransi jiwa adalah manfaat kematian bebas pajak. Namun, beberapa spekulan mulai mentransfer polis asuransi jiwa antar partai untuk menuai rezeki bebas pajak yang besar. Untuk mencegah hal ini, Kongres menyatakan bahwa setiap polis asuransi jiwa yang ditransfer untuk pertimbangan material apapun dapat menjadi sebagian atau seluruhnya kena pajak saat imbalan kematian dibayarkan.

Aturan ini dikenal sebagai aturan transfer-untuk-nilai, dan ini merupakan salah satu dari beberapa pengecualian pengecualian umum dari perpajakan yang diberikan kepada semua hasil manfaat kematian asuransi jiwa. Namun, aturan itu sendiri memiliki beberapa pengecualian. Kami akan memeriksa pengecualian ini dan juga kondisi dimana perpindahan kebijakan dapat mengakibatkan perpajakan. (Waktu sulit untuk melakukan tindakan putus asa, tapi merampok polis asuransi jiwa Anda bahkan layak dipertimbangkan? Untuk mempelajari lebih lanjut, baca Cashing In Your Life Insurance Policy .

Aturan Transfer-untuk-Nilai Aturan transfer-untuk-nilai menyatakan bahwa begitu penerima polis asuransi jiwa mentransfer keuntungan ke pihak lain, status bebas pajak dari polis akan dihapus dan pembeli harus membayar pajak penghasilan atas sebagian manfaat kematian. Aturan apel jika kebijakan diterima sebagai imbalan atas pertimbangan berharga dalam bentuk apapun. Jumlah manfaat kematian yang tidak dikenakan pajak sama dengan nilai pertimbangan yang diterima, ditambah premi berikutnya yang dibayarkan ke dalam kebijakan oleh penerima setelah transfer. Sisa dari manfaat kematian sepenuhnya dikenai pajak sebagai penghasilan biasa.

Contoh
XYZ Corporation membeli polis asuransi jiwa senilai $ 10.000 pada salah satu karyawan utamanya. Ini membayar premi atas kebijakan ini selama lima tahun dan kemudian mentransfer polis ke karyawan lain seharga $ 8.000. Karyawan baru tersebut membayar tambahan $ 4.000 dari premi ke dalam polis. Karyawan kunci asli meninggal dunia dan manfaat kematian dibayarkan kepada karyawan kedua. Hanya $ 12.000 ($ 8000 + $ 4000) dari manfaat kematian dapat dikecualikan dari perpajakan; Sisanya dikenai pajak sebagai penghasilan biasa bagi karyawan.

Secara teori, peraturan ini secara konseptual cukup sederhana. Tapi definisi "pertimbangan" harus diperiksa dengan hati-hati agar bisa menetapkan kapan berlaku. Meskipun ada pemahaman umum bahwa pertimbangan mengacu pada bentuk pembayaran moneter, terkadang tidak ada transfer formal dari jenis kebutuhan apa pun yang terjadi atau pertimbangan nyata disediakan untuk melanggar peraturan ini. Pertimbangan dalam hal ini bisa jadi hanyalah kesepakatan timbal balik dari beberapa hal yang terkait dengan pengalihan polis.

Misalnya, jika dua pemegang saham dalam bisnis yang dipegang erat mengeluarkan polis asuransi jiwa sendiri dan memberi nama satu sama lain sebagai penerima manfaat, maka penerima manfaat kematian tersebut berasal dari kebijakan mitra yang meninggal terlebih dahulu akan menghadapi pajak yang besar. tagihan di bawah aturan transfer-untuk-nilai.Aturan ini berlaku di sini karena kedua mitra tersebut mungkin sepakat untuk memberi nama satu sama lain sebagai penerima manfaat, sehingga memperkenalkan penerimaan pertimbangan ke dalam persamaan. (Mengurangi nilai dari properti kena pajak Anda dan mencegah petugas pajak untuk mendapatkan Anda untuk yang terakhir.Check out Pergeseran Kepemilikan Asuransi Jiwa .)

Meskipun peraturan semacam itu tunduk pada interpretasi, kode pajak formal agak ambigu dalam hal apa yang membenarkan pelanggaran terhadap status bebas pajak. Jika IRS memiliki alasan untuk percaya bahwa perjanjian verbal atau diam-diam dibuat, maka peraturan tersebut akan dijunjung tinggi. Kriteria untuk menentukan ini terletak pada pertanyaan apakah transfer akan dilakukan jika bukan karena pertimbangan tambahan.

Dalam contoh sebelumnya, IRS akan menemukan bahwa sebuah kesepakatan telah dibuat karena masing-masing pasangan kemungkinan tidak akan menamai yang lain sebagai penerima manfaat atas kebijakannya tanpa balasan. Seperti yang telah disebutkan sebelumnya, aturan transfer-untuk-nilai tidak hanya berlaku untuk penjualan kebijakan; mengubah atau mendaftarkan penerima manfaat dalam sebuah kebijakan dengan imbalan pertimbangan apapun juga akan memicu peraturan tersebut.

Kasus Khusus Ada beberapa kasus spesifik dimana ada pengecualian yang dilakukan untuk mengamankan hasil asuransi. Dalam kebanyakan kasus, peraturan ini dilanggar secara tidak sengaja ketika sebuah kebijakan dialihkan ke pihak lain dengan anggapan keliru bahwa peraturan tersebut diikuti. Salah satunya terjadi ketika pemilik polis menjual kebijakan tersebut ke perusahaan tempat dia bekerja atau duduk di dewan direksi, dan tertanggung pada polis juga merupakan pemegang saham atau pejabat perusahaan. Situasi lain melibatkan perjanjian jual-beli, di mana perusahaan swasta memindahkan kebijakan antar karyawan dengan cara yang tidak termasuk dalam daftar pengecualian yang memenuhi syarat.

Pengecualian yang Diijinkan
Saat Kongres menciptakan aturan transfer-untuk-nilai, ia mengakui bahwa ada beberapa alasan yang valid mengapa bisnis mengalihkan kebijakan ke salah satu pegawainya. Untuk tujuan ini, Kongres memasukkan lima pengecualian khusus pada peraturan tersebut, sehingga memungkinkan manfaat kematian dari sebuah kebijakan yang telah ditransfer untuk dibayarkan bebas pajak kepada penerima manfaat.

1. Transfer kebijakan ke tertanggung pada polis
2. Transfer kebijakan ke mitra tertanggung pada kebijakan
3. Transfer kebijakan ke sebuah kemitraan di mana tertanggung pada kebijakan tersebut adalah mitra
4. Transfer kebijakan ke perusahaan di mana tertanggung pada polis adalah petugas atau pemegang saham
5. Transfer kebijakan di mana basis biaya penerima dalam kebijakan yang ditransfer dihitung dengan mengacu pada basis biaya pemindahan. (Pengecualian ini biasanya berlaku untuk reorganisasi perusahaan bebas pajak, di mana perusahaan lama mengalihkan kebijakan ke yang baru.)

Seperti yang telah disebutkan sebelumnya, peraturan ini sering dipicu ketika sebuah perusahaan memindahkan kebijakan dengan tidak benar. Jika sebuah kebijakan ditransfer beberapa kali, keadaan transfer akhir umumnya akan menentukan bagaimana tingkat keuntungan kematian dikenai pajak.Jika transfer final memenuhi syarat sebagai pengecualian, maka hasilnya akan bebas pajak. Jika tidak, maka aturan berlaku. Hal ini juga dapat berlaku untuk transfer antar anggota keluarga dalam beberapa kasus, meskipun transfer ini biasanya diklasifikasikan setidaknya sebagian sebagai hadiah. (Cari tahu apa yang dapat Anda lakukan untuk mendapatkan cakupan yang Anda butuhkan dengan harga yang tepat.Untuk informasi lebih lanjut, lihat Dapatkah Saya Mendapatkan Asuransi Jiwa? )

Garis Bawah
Transfer-for- aturan nilai membatasi keuntungan pajak asuransi jiwa bagi banyak bisnis. Namun, pengecualian terhadap peraturan ini masih mengizinkan perusahaan dan pemilik kebijakan lainnya untuk memindahkan kebijakan mereka dalam kondisi tertentu. Pemilik kebijakan yang tidak yakin apakah transfer kebijakan mereka dapat mengakibatkan perpajakan harus berkonsultasi dengan agen asuransi jiwa atau penasihat pajak mereka. (Bingung tentang klaim iklan asuransi senilai $ 1 juta dolar? Tentukan apakah mereka akan membayar Anda? Untuk mempelajari lebih lanjut, baca Lima Pertanyaan Asuransi Jiwa yang Harus Anda Tanya .