Banyak investor memilih untuk memiliki emas dan perak fisik, bukan dana yang diperdagangkan di bursa (ETFs) yang berinvestasi pada logam mulia ini. Sementara implikasi pajak untuk memiliki dan menjual ETF sangat mudah, tidak banyak orang yang sepenuhnya memahami implikasi pajak dari kepemilikan dan penjualan bullion fisik. Berikut adalah deskripsi tentang bagaimana investasi ini dikenai pajak, serta persyaratan pelaporan pajak mereka, perhitungan biaya dasar, dan cara untuk mengimbangi kewajiban pajak dari penjualan emas fisik atau perak.

Implikasi Pajak terhadap Penjualan Emas atau Perak Fisik

Kepemilikan fisik pada logam mulia seperti emas, perak, platinum, paladium dan titanium dianggap oleh Internal Revenue Service (IRS) menjadi aset modal khusus diklasifikasikan sebagai koleksi. Holdings dalam logam ini, terlepas dari bentuknya, seperti koin bullion, batangan bullion, koin langka atau ingot, dikenai pajak capital gain. Pajak capital gain hanya terutang setelah penjualan kepemilikan tersebut dan jika kepemilikannya ditahan lebih dari satu tahun. Sementara banyak sekuritas finansial yang dapat diperdagangkan, seperti saham, reksadana dan ETF, tunduk pada tingkat pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang, penjualan logam mulia fisik dikenai pajak sedikit berbeda. Kepemilikan fisik di emas atau perak tunduk pada pajak capital gain sama dengan tarif pajak marjinal Anda, sampai maksimum 28%. Itu berarti individu dalam kurung pajak 33%, 35% dan 39. 6% hanya harus membayar 28% pada penjualan logam mulia fisik mereka. Keuntungan jangka pendek pada logam mulia dikenakan pajak pada tingkat pendapatan biasa.

Persyaratan Pelaporan

Kewajiban pajak atas penjualan logam mulia tidak dilakukan saat penjualan dilakukan. Sebagai gantinya, penjualan emas fisik atau perak perlu dilaporkan pada Jadwal D Formulir 1040 atas pengembalian pajak Anda. Bergantung pada jenis logam yang Anda jual, Formulir 1099-B harus diserahkan ke IRS pada saat penjualan, karena penjualan tersebut dianggap sebagai pendapatan. Item yang memerlukan pengarsipan seperti itu meliputi: $ 1.000 nilai nominal U. S. 90% dimes perak, seperempat atau setengah dolar dan 25 atau lebih 1 ons Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand atau Gold Mexican Onza coins. Bar emas dan perak yang 1 kilogram atau 1, 000 troy ounces memerlukan pengarsipan juga. Penjualan koin American Gold Eagle tidak memerlukan pengajuan Formulir 1099-B. Tagihan pajak untuk semua penjualan ini akan jatuh tempo bersamaan dengan tagihan pajak penghasilan biasa Anda.

Dasar Biaya Emas dan Perak Fisik

Jumlah pajak yang terutang pada penjualan logam mulia bergantung pada biaya dasar logam itu sendiri. Jika Anda membeli logam itu sendiri, maka basis biaya sama dengan jumlah yang dibayarkan untuk logam tersebut.IRS memungkinkan Anda untuk menambahkan biaya tertentu ke basis, yang dapat mengurangi kewajiban pajak Anda di masa depan. Item tertentu, seperti biaya penilaian, dapat ditambahkan.

Ada dua skenario khusus untuk menghitung biaya dasar emas fisik atau perak. Pertama, jika Anda menerima logam sebagai hadiah, basis biaya sama dengan nilai pasar logam pada tanggal dimana gifter membelinya. Jika, pada saat pemberian hadiah, nilai pasar logam kurang dari apa yang diberikan orang tersebut kepada Anda, maka dasar biayanya sama dengan nilai pasar pada hari ketika Anda menerima hadiah itu. Sedangkan untuk skenario khusus kedua, jika Anda mewarisi emas atau perak, maka basis biaya sama dengan nilai pasar pada tanggal kematian orang yang menjadi warisan Anda dari logam.

Contoh Pajak dan Kemungkinan Offset

Sebagai contoh, anggaplah Anda membeli 100 ons emas fisik hari ini pada $ 1, 330 per ounce. Dua tahun kemudian, Anda menjual semua kepemilikan emas seharga $ 1, 500 per ounce. Anda berada di braket pajak 39. 6%. Skenario berikut terjadi:

Dasar biaya = (100 x $ 1, 330) = $ 133.000

Hasil penjualan = (100 x $ 1, 550) = $ 150.000

Keuntungan modal = $ 150.000 - $ 133 , 000 = $ 17.000

Pajak akibat = 28% (persentase maksimum) x $ 17.000 = $ 4, 760

Kerugian modal atas barang koleksi lainnya dapat digunakan untuk mengimbangi kewajiban pajak. Misalnya, jika Anda menjual perak dengan harga $ 500, Anda bisa bersih jumlah ini dan hanya berhutang $ 4, 260. Atau, Anda dapat menghemat $ 500 sebagai kerugian untuk masa depan.