a:

Dalam akuntansi keuangan, "arus kas" mengacu pada laporan arus kas, sebuah laporan wajib berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum. Pernyataan ini menunjukkan arus masuk dan arus kas aktual (atau aset seperti uang tunai) dari aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. "Aliran dana" memiliki dua arti yang berbeda, satu untuk tujuan akuntansi dan satu untuk tujuan investasi. Ini bisa digunakan mengacu pada laporan arus dana, yang secara umum menerima prinsip akuntansi (GAAP) yang dibutuhkan dari tahun 1971 sampai 1987. Investor dan analis pasar juga melacak arus dana masuk dan keluar dari berbagai sektor ekonomi - arus dana bersih untuk obligasi selama bulan tertentu, misalnya.

Arus Kas

Perusahaan menerima arus kas masuk dari penjualan barang, memberikan layanan, menjual aset, mendapatkan bunga atas investasi, sewa, mengambil pinjaman atau menerbitkan saham baru. Arus kas keluar dapat dihasilkan dari melakukan pembelian, melunasi pinjaman, memperluas operasi, membayar gaji atau membagikan dividen.

Karena Securities and Exchange Commission (SEC) mewajibkan semua emiten untuk menggunakan akuntansi akrual - yang sebagian besar mengabaikan keseimbangan aktual antara uang tunai dengan investor tangan dan kreditur bergantung pada laporan arus kas untuk mengevaluasi likuiditas dan arus kas perusahaan pengelolaan. Ini adalah alat yang lebih dapat diandalkan daripada perusahaan metrik yang digunakan untuk mendandani pendapatan mereka, seperti laba sebelum bunga, pajak, penyusutan dan amortisasi EBITDA.

Arus Dana

Pernyataan arus dana terutama digunakan oleh akuntan untuk melaporkan perubahan modal kerja bersih perusahaan selama periode waktu tertentu. Sebagian besar informasi ini tertangkap dalam laporan arus kas.

Penggunaan dana investasi lebih bermanfaat hari ini. Di sini, sentimen keseluruhan investor dapat diukur karena berkaitan dengan kelas aset yang berbeda. Jika aliran dana untuk ekuitas positif, misalnya, ini menunjukkan bahwa investor memiliki pandangan ekonomi yang optimis terhadap ekonomi (atau setidaknya profitabilitas jangka pendek perusahaan yang terdaftar).