a:

Sebagai rencana penghematan pensiun paling banyak digunakan dan terkenal di Amerika Serikat, 401 (k) rencana adalah gagasan konsultan manfaat Ted Benna. Pada tahun 1980, Benna menyadari bahwa peraturan yang ditetapkan dalam Undang-Undang Pendapatan tahun 1978 memungkinkan pengusaha mendirikan rekening tabungan yang sederhana dan tidak menguntungkan bagi karyawan mereka.

Sejarah

Istilah "401 (k)" mengacu pada Bagian 401 (k) dari Kode Pendapatan Internal. Ketentuan tersebut memungkinkan karyawan untuk menghindari pajak pada bagian pendapatan mereka jika mereka memilih untuk menerimanya sebagai kompensasi yang ditangguhkan daripada membayar langsung.

Namun, ketentuan semula tidak memungkinkan akun terpisah untuk dibentuk dan didanai melalui pengurangan gaji. Benna mengajukan petisi kepada IRS untuk memodifikasi Bagian 401 (k), yang ditulis sebagai bagian dari Undang-Undang Pendapatan, dan pada tahun 1981 IRS mematuhi. Pada tahun depan, beberapa perusahaan besar mulai menawarkan 401 (k) rencana baru kepada karyawan. Peserta dalam rencana 401 (k) kemudian dapat menggunakan pendapatan tangguhan mereka untuk melakukan investasi tanpa dikenai pajak atas keuntungan.

Akun baru ini dengan cepat menjadi populer. Pada tahun 1983, lebih dari 7 juta karyawan berpartisipasi dalam rencana 401 (k). Pada tahun 1991, jumlah tersebut mencapai 48 juta, dan aset gabungan dari semua 401 (k) rencana melampaui $ 1 triliun pada tahun 1996.

Pada tahun 2001, Kongres Amerika Serikat mengeluarkan Undang-Undang Rekonsiliasi Pertumbuhan Ekonomi dan Bantuan Pajak, yang memungkinkan untuk apa yang disebut "kontribusi tangkapan" bagi peserta berusia 50 dan lebih tua. Undang-undang tersebut juga memungkinkan perusahaan menawarkan Roth 401 (k) akun, yang memerlukan kontribusi pasca pajak namun memberikan keuntungan dari pertumbuhan dan distribusi bebas pajak.

Tujuan dan Kegunaan

Rencana modern 401 (k) bukanlah rancangan yang disengaja dari pemerintah U. S. atau Internal Revenue Service. Memang, pemerintah federal dua kali mencoba membatalkan rencana 401 (k) di akhir 1980an. Perhatiannya adalah bahwa penerimaan pajak akan turun terlalu cepat karena lebih banyak pekerja mendanai rencana pensiun mereka.

Karyawan menerima dua manfaat signifikan dari rencana 401 (k) dan rekening pensiun bebas pajak lainnya: pertama, ada manfaat pajak yang jelas. Kedua, karyawan memiliki cara untuk melindungi tabungan pensiun dari kehilangan daya beli riil melalui inflasi. Pada sisi negatifnya, rencana 401 (k) lebih berisiko bagi karyawan daripada rencana imbalan pasti, yang dijamin secara federal.

Ada keuntungan nyata bagi atasan juga. Misalnya, biaya untuk menawarkan tunjangan pensiun telah menurun secara signifikan. Usaha kecil terutama mendapatkan keuntungan dari rencana iuran pasti yang baru; rencana tersebut memungkinkan perusahaan-perusahaan ini menawarkan paket bantuan serupa kepada karyawan seperti yang ditemukan di perusahaan besar, meratakan lapangan permainan.

Pemerintah federal mendorong penggunaan rencana pensiun 401 (k) dan lainnya. Meskipun penerimaan pajak menurun karena semakin banyak orang berpartisipasi, populasi yang mendanai masa pensiunnya sendiri mengurangi pengeluaran pemerintah untuk program kesejahteraan bagi orang tua.