Pada tahun 2014, ada $ 22. 1 miliar aset yang tersimpan di rekening tabungan kesehatan (HSAs), dan jumlahnya menunjukkan bahwa penggunaan akun ini berkembang. Rekening tabungan kesehatan adalah akun sejenis IRA yang melengkapi rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (pada dasarnya merupakan rencana perunggu dari pertukaran pemerintah atau perusahaan asuransi swasta). Pengaturan ini menawarkan cara untuk mendapatkan pertanggungan medis berbiaya rendah sekaligus melindungi eksposur out-of-pocket Anda untuk biaya pengobatan. Pengaturannya memiliki sejumlah keunikan tersendiri.

Kontribusi dapat dikurangkan

Jika Anda tidak memenuhi syarat untuk Medicare (Anda berusia di bawah 65 tahun) dan Anda memiliki rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP) (namun tidak ada rencana kesehatan lainnya), Anda dapat memberikan kontribusi pada HSA. Kontribusi dapat dibuat setiap tahun jika Anda memiliki HDHP. Batas kontribusi tahunan ditetapkan oleh IRS dan bervariasi dengan jenis cakupannya:

• Untuk cakupan hanya mandiri: $ 3, 350 pada tahun 2015 dan 2016

• Untuk pertanggungan keluarga: $ 6, 650 pada tahun 2015 dan $ 6, 750 pada 2016

Mereka yang berusia minimal 55 tahun dapat menambahkan $ 1.000 lagi. Jadi, jika pasangan berusia 58 tahun dan 56 masing-masing, memiliki cakupan keluarga, batas kontribusi mereka untuk tahun 2016 adalah $ 8, 750 ($ 6, 750 + $ 1.000 + $ 1.000). (Untuk pasangan yang memenuhi syarat untuk dua kontribusi tambahan, setiap orang harus memiliki akun HSA, baik sendiri atau keluarga.)

Jika Anda memiliki HDHP pada hari pertama bulan Desember, Anda dapat memberikan kontribusi setahun penuh (tidak diperlukan proreksi). Jadi, jika Anda tidak memiliki pertanggungan untuk 11 bulan pertama tahun ini, atau cakupan yang Anda miliki bukan HDHP, Anda masih dapat memberikan kontribusi penuh untuk HSA untuk jenis rencana yang ada pada tanggal 1 Desember. Namun , Anda harus melanjutkan cakupan HDHP selama 12 bulan untuk menghindari hukuman.

Pengurangan kontribusi HSA diambil dari pendapatan kotor sehingga tidak ada item yang diperlukan. Tidak ada batas pendapatan kontributor. Kontribusi untuk tahun ini dapat dilakukan sampai tanggal jatuh tempo pengembalian pajak penghasilan federal yang mereka kaitkan. Dengan demikian, batas akhir untuk membuat kontribusi HSA untuk 2015 adalah 18 April 2016 (19 April 2016, untuk yang ada di Maine dan Massachusetts).

Catatan: Jika atasan Anda mengelola HDHP dan memberi kontribusi pada HSA atas nama Anda, Anda tidak dikenai pajak atas manfaat ini. Tunjangan bebas pajak ini juga dikecualikan dari pajak FICA. HSA yang dibuat oleh majikan itu portabel, jadi itu milik Anda bahkan jika Anda meninggalkan pekerjaan itu. Jika atasan Anda memberikan kontribusi parsial (kurang dari batas dolar untuk jenis cakupan Anda), Anda dapat membuat perbedaan dan mengurangi kontribusi Anda.

Keuntungan dari penangguhan pendapatan

Dana berkontribusi pada HSA diinvestasikan dalam berbagai jenis investasi. Beberapa organisasi memilih untuk mengelola rencana tersebut, yang mungkin merupakan bank, credit union, perusahaan asuransi, perusahaan pialang atau reksadana, memilih investasi untuk kontributor.Beberapa administrator, seperti Vanguard dan Wells Fargo , menawarkan pilihan menu investasi kepada pemilik akun. Dengan demikian, pemilik akun bisa bersikap konservatif atau agresif dengan pilihan investasi karena menu tersebut memungkinkan.

Apapun investasi yang digunakan, pendapatan tumbuh berdasarkan pajak. Penangguhan pajak memungkinkan penghasilan menjadi senyawa tanpa pengurangan pajak saat ini.

Distribusi bebas pajak juga

Anda dapat menarik dana dari HSA kapan saja dengan alasan apapun. Anda tidak perlu meminta izin; Anda hanya mengambil distribusi. Jika distribusi digunakan untuk membayar biaya medis yang memenuhi syarat (biaya-biaya yang dapat dikurangkan jika Anda mengambil pengurangan medis yang terperinci), seluruh jumlah yang ditarik bebas pajak.

Jika Anda mengambil distribusi untuk alasan lain, distribusinya akan dikenakan pajak. Terlebih lagi, jika Anda berusia di bawah 65 tahun, distribusi tidak memenuhi syarat dikenakan denda 20%.

Tabungan pensiun

Kontribusi terhadap HSA tidak memiliki fitur penggunaan-it-or-lose-like seperti akun pengeluaran fleksibel (FSA). (Untuk informasi lebih lanjut tentang dua jenis rencana tersebut, lihat Membandingkan Tabungan Kesehatan dan Pengeluaran yang Fleksibel Accounts.) Sebaliknya, jika Anda tetap sehat dan jangan menyentuh akun Anda untuk membayar biaya medis di luar saku. (atau biaya lainnya), dana di HSA terus tumbuh dengan dasar penundaan pajak. Begitu Anda mencapai usia 65 - usia di mana Anda tidak dapat lagi memberi kontribusi pada HSA - dana dapat digunakan bebas hukuman untuk tujuan apa pun, meskipun akan dikenai pajak jika tidak digunakan untuk membayar biaya pengobatan. Tidak ada distribusi minimum yang diperlukan dari sebuah HSA karena ada dari IRA. Dengan demikian, dana dapat tetap berada dalam rekening tanpa batas waktu. Setelah meninggal, dana masuk ke penerima yang ditunjuk, siapa orang yang Anda namai untuk mewarisi akun:

Jika penerima manfaat yang ditunjuk adalah pasangan yang masih hidup, dia dapat memperlakukan akun itu sebagai miliknya (yaitu melanjutkan penyisihan pajak dan distribusi bebas pajak untuk biaya pengobatan).

• Jika penerima manfaat yang ditunjuk adalah orang lain, orang tersebut harus melaporkan nilai akun tersebut sebagai penghasilan di tahun kematian pemilik. Namun, jika penerima manfaat membayar biaya pengobatan untuk pemiliknya dalam waktu satu tahun setelah kematian, pencairan tersebut mengurangi jumlah kena pajak untuk penerima manfaat.

• Jika tidak ada penerima manfaat yang ditunjuk sehingga dana tersebut sampai ke pemilik lahan, maka saldo tersebut dilaporkan sebagai pendapatan dari pengembalian pajak penghasilan terakhir pemilik.

• The Bottom Line

Rekening tabungan kesehatan adalah satu-satunya keringanan pajak yang menawarkan manfaat

triple : pengurangan di muka, penangguhan pajak untuk penghasilan dan perlakuan bebas pajak untuk distribusi yang memenuhi syarat. Dan terlepas dari tingkat pendapatan Anda, mereka mungkin menjadi solusi untuk kebutuhan perawatan kesehatan Anda. Anda dapat menemukan rincian lebih lanjut tentang peraturan pajak untuk HSA di Publikasi IRS 969 . Untuk membaca lebih lanjut, lihat

Kelebihan dan Kelemahan dari Rekening Tabungan Kesehatan (HSA).