Seperti kontrak anuitas lainnya, dalam kasus anuitas variabel, perusahaan asuransi berjanji untuk membayar Anda sejumlah uang di masa depan, biasanya dimulai pada usia pensiun dan seumur hidup Anda. Perbedaan antara anuitas tetap dan anuitas variabel adalah kesempatan untuk meningkatkan pembayaran yang akhirnya akan Anda terima dari kontrak dengan membuat pilihan investasi dari berbagai pilihan investasi yang ditawarkan oleh perusahaan asuransi.

Ikhtisar Aturan Pajak

Aturan pajak yang sama berlaku untuk anuitas tetap berlaku untuk anuitas variabel. Uang tunai yang Anda masukkan ke dalam anuitas variabel tidak memberi Anda deduksi; Ini seperti menambahkan uang ke rekening tabungan bank. Namun, penghasilan yang dihasilkan dari pilihan investasi yang Anda buat adalah pajak yang ditangguhkan, yang berarti tidak ada pajak atas penghasilan sampai Anda melakukan pembayaran anuitas mulai dari tanggal mulai anuitas atau saat Anda melakukan distribusi sebelum tanggal mulai anuitas. Dalam bahasa pajak, pembayaran anuitas disebut "pembayaran berkala" dan distribusi yang bukan pembayaran anuitas disebut "pembayaran nonperiodik. "Waktu di mana Anda menambahkan uang Anda, membuat investasi Anda dan melihat saldo akun Anda tumbuh disebut fase akumulasi. Setelah Anda mencapai tanggal mulai anuitas (tanggal yang telah ditentukan yang sering kali bersamaan dengan masa pensiun Anda) dan mulai menerima pembayaran, ini disebut fase pembayaran. Selama fase ini, Anda mungkin menerima pembayaran untuk sisa hidup Anda, atau kehidupan bersama Anda dan penerima manfaat yang Anda nama, seperti pasangan, atau untuk jangka waktu tertentu, seperti 15 atau 20 tahun. Orang yang berhak menerima tunjangan selama tahap pembayaran disebut annuitant.

Apakah menerima pembayaran anuitas atau menerima penarikan sebelum tanggal mulai anuitas, sebagian dari masing-masing diperlakukan sebagai pengembalian investasi Anda dalam kontrak, bebas pajak, dan penghasilan atas investasi Anda , yang dikenai pajak sebagai penghasilan biasa. Intinya, bagian bebas pajak dari setiap pembayaran ditentukan oleh rasio investasi Anda dalam kontrak dengan saldo akun. Lebih tepatnya, bagian pembayaran anuitas bebas pajak dan kena pajak diperkirakan menggunakan perhitungan khusus berdasarkan Peraturan Umum yang dijelaskan dalam Publikasi IRS 575. Penarikan setelah tanggal mulai anuitas yang bukan pembayaran berkala biasanya diperlakukan seluruhnya terdiri dari pendapatan biasa; tidak ada alokasi yang dibuat Penghasilan penghasilan biasa berlaku terlepas dari jenis investasi yang Anda lakukan melalui anuitas variabel atau berapa lama Anda memegangnya dalam kontrak Anda.

Total pembayaran tahunan dilaporkan kepada Anda, dan ke IRS on Form 1099-R, Distribusi dari Pensiun, Anuitas, Pensiun, atau Rencana Bagi Hasil, IRA, Kontrak Asuransi, dll. . Biasanya, formulir juga akan menunjukkan jumlah kena pajak Anda sehingga Anda tidak perlu memikirkannya berdasarkan Peraturan Umum yang dijelaskan sebelumnya.

Manfaat Kematian

Kontrak anuitas variabel dapat memberikan bahwa pada kematian Anda seseorang yang Anda sebutkan sebagai penerima kontrak akan menerima manfaat kematian sekaligus. Meskipun ini adalah warisan, penerima harus membayar pajak penghasilan atas porsi pembayaran melebihi sisa investasi Anda dalam kontrak. Ini adalah bagian yang tidak terpulihkan dari biaya Anda untuk kontrak yang tidak Anda pertimbangkan dalam pembayaran dan penarikan yang Anda terima selama masa hidup Anda.

Pertimbangan Lain

Selain peraturan dasar, ada beberapa hal lain yang perlu dipertimbangkan:

Biaya. Anuitas variabel memerlukan biaya yang cukup besar dalam bentuk biaya asuransi, yang mencakup jaminan kematian dan biaya administrasi. Biaya ini didasarkan pada persentase nilai kontrak dan menerapkan tahun ke tahun; mereka bisa rata-rata sekitar 2% atau lebih setiap tahun (tergantung perusahaan asuransi dan faktor lainnya). Anda tidak dapat mengurangi jumlah ini sebagai biaya investasi; mereka menjadi bagian dari biaya (investasi) anda dalam kontrak. (Baca Mendapatkan Cerita Utuh tentang Anuitas Variabel. )

Pajak Medicare tambahan. Wajib pajak berpenghasilan tinggi harus memasukkan bagian kena pajak dari anuitas variabel dalam pendapatan investasi mereka untuk tujuan menghitung 3. 8% pajak Medicare tambahan yang berlaku untuk pendapatan investasi bersih (NII).

Distribusi awal. Jika Anda menerima pembayaran berkala atau pembayaran nonperiodik sebelum mencapai usia 59 ½, ada denda 10% dari bagian pembayaran pajak. Namun, hukumannya tidak berlaku jika Anda menjadi cacat total dan permanen sebelum usia ini. Demikian pula, hukuman tersebut tidak berlaku bagi penerima manfaat yang menerima pembayaran karena kematian Anda, terlepas dari apakah Anda atau penerima manfaat berusia di bawah 59 tahun.

Surrendering kontrak. Jika Anda menyerahkan kontrak, yang berarti menguangkannya sebelum Anda mulai menerima pembayaran anuitas, bagian pembayaran yang mewakili investasi Anda dalam kontrak bebas pajak; setiap jumlah tambahan akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa. Biasanya ada biaya penyerahan yang signifikan untuk mengakhiri kontrak Anda; biaya tidak dikurangkan dari pajak.

Anda tidak dapat mengambil penghapusan saat nilai akun turun jika Anda terus memegang kontrak. Namun, jika Anda menyerah, Anda bisa mengambil kerugian biasa saat itu. Kerugiannya adalah selisih antara biaya Anda dan apa yang Anda terima saat menyerah, dikurangi biaya penyerahan.

Pertukaran untuk kontrak anuitas lainnya. Alih-alih menguangkan anuitas variabel untuk membelinya dengan persyaratan yang lebih baik (misalnya, biaya tahunan yang lebih rendah), dan membayar pajak pada saat itu atas kenaikan apapun atas investasi Anda dalam kontrak, Anda dapat menukar kontrak dengan apa yang ada disebut pertukaran 1035 (ini dinamai sesuai bagian dalam Internal Revenue Code yang mengizinkannya).Pertukaran bebas pajak sepanjang annuitan sama di kedua kontrak. Perusahaan asuransi dapat memberi Anda dokumen untuk melakukan pertukaran.

Pemotongan. Pemotongan bagian kena pajak pembayaran anuitas Anda otomatis, berdasarkan tingkat yang berlaku untuk upah seolah-olah Anda sudah menikah dengan tiga tunjangan pemotongan, meskipun Anda lajang, asalkan perusahaan asuransi memiliki nomor Jaminan Sosial Anda. Namun, Anda dapat memilih untuk tidak menahan dengan mengajukan Formulir W-4P, Sertifikat Pemotongan untuk Pembayaran Pensiun atau Pembayaran Anuitas .

Garis Dasar

Variabel anuitas menarik dari perspektif pajak karena fitur penangguhan yang memungkinkan Anda menunda perpajakan atas keuntungan investasi Anda. Namun, pada titik tertentu Anda, atau penerima manfaat Anda, akan membayar pajak atas pendapatan yang diperoleh dalam kontrak. Terlebih lagi, semua pajak akan menjadi pendapatan biasa daripada keuntungan modal yang lebih baik jika Anda membuat investasi yang sama di akun kena pajak daripada melalui anuitas variabel. Sebelum berinvestasi dalam anuitas variabel, diskusikan gambaran keuangan pribadi Anda dengan penasihat keuangan yang berpengetahuan luas.

Untuk bacaan lebih lanjut, lihat juga: Pengantar Anuitas: Anuitas Variabel.