a:

Di bawah U. S. prinsip akuntansi yang berlaku umum, atau GAAP, posisi pajak tangguhan harus dihentikan pengakuannya selama periode pelaporan keuangan pertama dimana mereka tidak memenuhi ambang batas yang dipersyaratkan untuk dipertimbangkan ditangguhkan. Untuk melakukan ini, perusahaan pelapor harus menilai kembali penyisihan penilaian untuk posisi pajak tangguhan berdasarkan penghasilan kena pajak di masa depan.

Apa itu Kewajiban Pajak Tangguhan?

Dewan Standar Akuntansi Keuangan, atau FASB, membahas dan mendefinisikan kewajiban pajak tangguhan dalam Pernyataan No. 109. Di situlah, kewajiban pajak tangguhan merupakan perbedaan jumlah kena pajak di tahun-tahun depan berdasarkan ketidakkonsistenan dalam Peraturan pajak dan akuntansi AS

Perbedaan dalam kewajiban pajak di masa depan hanyalah ketidakseimbangan sementara antara jumlah pendapatan yang dilaporkan dan basis pajaknya. Misalnya, uang yang terkumpul pada akun piutang lancar tidak dapat dikenakan pajak sampai pengumpulan dilakukan, namun penjualan tersebut perlu dilaporkan dalam periode berjalan. Kewajiban pajak tangguhan diakui pada periode berjalan untuk hutang pajak pada periode mendatang.

Pengakuan

Posisi pajak tangguhan hanya dapat diketahui jika kejadian hutang pajak di masa depan "lebih mungkin terjadi" tidak terjadi. Kewajiban pajak tangguhan dapat diperlakukan sebagai ekuitas atau kewajiban pada saat pengakuan tersebut. Klasifikasi ekuitas biasanya dihasilkan dari perusahaan dengan menggunakan penyusutan dipercepat untuk tujuan perpajakan namun tidak untuk tujuan pelaporan keuangan.

Derecognition

Jika elemen yang paling mungkin-daripada-tidak lagi akurat untuk kewajiban pajak tangguhan, perusahaan harus secara efektif membatalkan dampak penangguhan tersebut dan melaporkan pengaruhnya pada pelaporan paling awal. periode setelah perubahan Perusahaan mungkin perlu melakukan penulisan ulang untuk memperbaiki laporan keuangan sebelumnya, selama penghentian pengakuan kewajiban tersebut menimbulkan perubahan material dalam laporan laba rugi, atau laporan laba rugi.