Pajak perkebunan dipungut oleh IRS di atas harta orang yang meninggal yang melebihi jumlah dolar tertentu. Dan sementara jumlah pajak ini telah meningkat dan turun dalam beberapa dekade, datang dengan uang tunai untuk membayar tagihan ini dapat menimbulkan sakit kepala bagi pelaksana. Untuk alasan ini, banyak perencana keuangan dan perkebunan beralih ke asuransi jiwa sebagai cara untuk membayar tagihan yang sangat besar ini. Asuransi jiwa masih berdiri sebagai salah satu sumber terbesar uang bebas pajak di Amerika, dan status ini menjadikannya kendaraan ideal untuk tujuan ini.

Dilema Pajak Properti

Ketika seseorang meninggal, semua barang bekas dan aset mereka kemudian menjadi tanah hukum mereka. Undang-undang perpajakan saat ini menyatakan bahwa setiap wajib pajak di U. S. diberi pengecualian dari pajak real yang dikenal sebagai kredit terpadu (yaitu $ 5, 430.000 pada tahun 2015). Oleh karena itu siapa pun yang meninggal di tahun ini akan diizinkan untuk menyerahkan jumlah aset tersebut kepada siapapun yang mereka pilih tanpa batasan dan tanpa pajak milik sendiri. Jika sebuah perkebunan cukup besar untuk melebihi jumlah ini, maka pajak perkebunan mungkin terutang pada kelebihan saldo. Perlu dicatat bahwa pemotongan perkawinan dan amal berlaku untuk perkebunan yang diwariskan kepada pasangan atau badan amal yang berkualitas, sehingga jumlah yang melebihi batas kredit terpadu dapat diserahkan kepada salah satu pihak yang tidak memiliki konsekuensi pajak perkebunan. Undang-undang baru-baru ini juga membuat kredit terpadu untuk pasangan suami-istri, sehingga ketika satu pasangan meninggal dunia, kreditnya akan ditambahkan ke kredit pasangan yang masih hidup untuk secara efektif melipatgandakan jumlah yang dapat diberikan kepada penerima manfaat non-amal tanpa menimbulkan pajak pertanahan. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat:

Memberitahukan FAs: Menjelaskan Asuransi Perawatan Jangka Panjang kepada Klien .)

Namun, jika almarhum meninggalkan jumlah yang melebihi batas kredit terpadu untuk tahun tersebut ke pesta selain pajak tersebut di atas, maka pajak properti akan dipungut pada jumlah berlebih. Pajak ini terpisah dari pajak kematian negara (yang dapat meningkatkan jumlah tagihan pajak sebanyak 20%), biaya pengesahan hakim sendiri dan pajak penghasilan yang harus dibayar sehubungan dengan jumlah orang yang meninggal. Masalah terbesar yang harus dihadapi oleh banyak pelaksana perkebunan adalah persyaratan IRS bahwa semua pajak real dibayar dalam waktu sembilan bulan setelah tanggal kematian orang yang meninggal. Dan, tentu saja, IRS hanya menerima pembayaran tunai-yang mungkin atau mungkin tidak tersedia dalam jangka waktu tersebut. Misalnya, jika seseorang yang memiliki banyak properti komersial mati secara tidak terduga, mereka dapat dengan mudah berhutang $ 2 juta untuk pajak properti. Pelaksana mungkin terpaksa menjual satu atau lebih properti tersebut pada harga yang sangat tertekan untuk mengumpulkan uang tunai yang diperlukan untuk menutupi tagihan pajak.Ekstensi untuk pembayaran dapat diberikan jika pelaksana dapat membuktikan bahwa ini diperlukan (dan segala sesuatu mungkin dilakukan untuk menghasilkan uang yang diperlukan dengan cepat). (Untuk informasi lebih lanjut, lihat:

Tip Perencanaan Perumahan untuk Penasihat Keuangan .)

Solusi Asuransi Jiwa

Pemulihan yang nyata untuk dilema dalam contoh di atas adalah agar pemilik properti membeli asuransi jiwa yang cukup untuk membayar pajak perkebunan. Ini adalah cara termudah dan tercepat bagi perkebunan untuk mengumpulkan uang yang diperlukan untuk membayar IRS dalam batas waktu - dan juga mencegah pelaksana untuk membuang beberapa properti dengan harga murah. Ada beberapa cara berbeda yang bisa digunakan oleh asuransi jiwa dengan cara ini:

Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan - Perkebunan yang sangat besar cukup sering membuat kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang didanai dengan uang tunai. Uang tunai ini kemudian digunakan untuk membeli asuransi jiwa bagi para donor. Undang-undang pajak pertanahan saat ini mengamanatkan bahwa setiap harta yang diberikan atau diberikan jauh dari perkebunan dalam waktu tiga tahun sebelum tanggal meninggal orang tersebut harus dihitung sebagai aset di bidang tanah kotor untuk tujuan perpajakan. Tapi apa pun yang ditempatkan di dalam kepercayaan yang tak dapat dibatalkan, ia bergerak secara permanen di luar kendali pemberi dana dan karena itu keluar dari perkebunan. Oleh karena itu, selama tiga tahun berlalu antara waktu kepercayaan terbentuk dan kematian tertanggung, maka manfaat kematian yang dibayarkan dari kepercayaan untuk menutupi pajak kekayaan tidak akan dihitung sebagai bagian dari harta kotor. (Jumlah manfaat kematian adalah apa yang dihitung untuk keperluan pajak perkebunan, bukan jumlah premi yang dibayarkan.) (Untuk yang lebih, lihat:

• Tip untuk Membantu Klien dengan Kebutuhan Asuransi Jiwa . Untuk mencapai langkah ganda dalam basis biaya - Meskipun penjelasan rinci jika strategi ini berada di luar cakupan artikel ini, pasangan kaya dapat menggunakan kepercayaan penampungan kredit untuk meningkatkan basis biaya aset yang sangat dihargai dan masih menggunakan hasil asuransi jiwa. untuk membayar pajak real estat. (Untuk informasi lebih lanjut mengenai strategi ini, lihat:
• Lakukan Langkah Dengan Trust Perumahan Kredit . Garis Dasar

Asuransi Jiwa dapat menjadi alat yang sangat diperlukan bagi perencana perkebunan dan klien yang mengharapkan untuk berhutang pajak atas aset mereka setelah mereka pergi. Manfaat kematian bebas pajak yang mereka berikan dapat sangat menyederhanakan dan mempercepat proses perencanaan perkebunan dan memberikan ketenangan pikiran bagi ahli waris, kreditur dan pelaksana. Untuk informasi lebih lanjut tentang pajak properti, kunjungi situs web IRS di www. irs gov atau konsultasikan dengan penasihat keuangan Anda. (Untuk lebih lanjut, lihat:

Kebutuhan Asuransi Punggung Pensiunan .