Misalkan pemegang IRA, kita akan memanggilnya Tom, meninggal pada tahun 2008. Jika Tom diminta untuk mengambil minimum yang diperlukan distribusi (RMD) untuk tahun 2008 (dan tidak menarik jumlah tersebut sebelum meninggal) penerima manfaatnya diminta untuk menarik jumlah tersebut pada tanggal 31 Desember 2008. Pembayar wajib melaporkan jumlah tersebut di bawah nomor identifikasi pajak penerima manfaat, dan penerima manfaatnya adalah diperlukan untuk memasukkan jumlah penghasilannya. Ingat juga bahwa jumlahnya dihitung seolah-olah pemilik IRA (Tom) telah tinggal sepanjang tahun 2008.
Mengutip Peraturan Perbendaharaan ยง 1. 401 (a) (9) -5 Q & A 4 (a). Ini menyatakan:
"Jika seorang karyawan meninggal pada atau setelah tanggal mulai yang dipersyaratkan, periode distribusi yang berlaku untuk menghitung jumlah yang harus didistribusikan selama tahun kalender distribusi yang mencakup kematian karyawan ditentukan seolah-olah karyawan tersebut telah tinggal di Pada tahun itu, dengan demikian, sebuah distribusi minimum yang dipersyaratkan, ditentukan seolah-olah karyawan tersebut telah hidup sepanjang tahun itu, diharuskan untuk tahun kematian karyawan dan jumlah tersebut harus dibagikan kepada penerima manfaat sejauh belum dibagikan kepada karyawan. "
Untuk wawasan lebih banyak, baca Menghindari Kesalahan RMD .
Pertanyaan ini dijawab oleh Denise Appleby
( Hubungi Denise )
Paman saya meninggal baru-baru ini. Dia menunjuk ibu dan ayah saya sebagai penerima manfaatnya pada tahun 1997, setelah bercerai, dan tidak membuat perubahan apapun setelah menikah kembali pada tahun 2000. Pasangan paman saya saat ini sekarang memperjuangkan uang dari rencananya. Apakah dia memiliki kaki t
Itu tergantung. Jika rencana pensiun adalah rencana yang memenuhi syarat, maka administrator rencana akan mengacu pada dokumen rencana untuk menentukan siapa penerima manfaat yang ditunjuk. Dokumen rencana menjelaskan peraturan yang menjadi sasaran rencana yang memenuhi syarat. Umumnya, rencana yang memenuhi syarat memastikan bahwa pasangan hidup almarhum adalah penerima manfaat kecuali pasangan yang masih hidup menandatangani pengabaian yang memungkinkan sebaliknya.
Pasangan saya adalah penerima manfaat utama IRA saya. Saya juga memiliki penerima manfaat kontingen. Dapatkah pasangan saya masih mentransfer aset IRA saya bebas pajak ke IRA miliknya sendiri?
Pasangan yang merupakan satu-satunya penerima manfaat utama dari IRA selalu dapat memperlakukan IRA sebagai miliknya sendiri. Penerima manfaat kontinjensi pada IRA tidak pernah dipertimbangkan kecuali jika penerima manfaat utama mendahului pemilik IRA, atau penerima manfaat utama menolak aset tersebut.
Jika kepercayaan disebut sebagai penerima manfaat dari IRA, dapatkah wali amanat tersebut menjadi penerima manfaat tanpa pemilik IRA yang menandatangani formulir Change of Beneficiary?
Sementara pemilik IRA masih hidup, hanya pemilik IRA yang dapat mengubah penerima manfaat IRA yang ditunjuk. Pengecualian mungkin berlaku jika ada pengacara sebenarnya, di mana surat kuasa mencakup ketentuan yang menunjuk agen tersebut untuk bertindak atas nama pemilik IRA.