Pada akhir tahun ini, ada baiknya Anda meninjau kembali tagihan kena pajak klien Anda untuk kerugian modal. Ini tidak secara otomatis mengatakan bahwa semua kerugian harus diambil secara membabi buta, namun kerugian ini bisa menjadi alat perencanaan dalam mengelola portofolio klien Anda dan keseluruhan situasi pajak dan keuangan mereka.

Keuntungan dan Kerugian Total

Sebaiknya lacak keuntungan dan kerugian kena pajak klien atas kepemilikan seperti saham individual, dana yang diperdagangkan di bursa (ETFs) dan reksadana. Selanjutnya tentukan keuntungan dan kerugian mana yang berjangka panjang dan jangka pendek karena ada peraturan tentang mencocokkannya dan membawa kerugian yang tidak terpakai ke depan untuk tahun-tahun berikutnya. Dalam prosesnya, jangan lupakan distribusi capital gain dari reksadana atau ETF. Seringkali, Anda bisa pergi ke situs web perusahaan untuk mendapatkan perkiraan distribusi keuntungan modal akhir tahun. (Untuk lebih lanjut, lihat: 5 Kekhawatiran Pajak Atas Klien Hadapi .)

Mencocokkan Keuntungan dan Kerugian

Menambah keuntungan modal jangka panjang klien dan mencocokkannya dengan kerugian modal jangka panjang. Begitu juga dengan capital gain dan kerugian jangka pendek. Jika hasil bersih positif untuk keuntungan jangka panjang dan keuntungan jangka pendek, klien akan membayar pajak masing-masing pada tingkat keuntungan jangka panjang yang sesuai dan tarif pajak penghasilan biasa mereka untuk keuntungan jangka pendek. Permutasi lain dari proses pencocokan ini memungkinkan kerugian satu jenis atau lainnya digunakan untuk mengimbangi keuntungan dari kedua jenis.

Jika kerugian modal melebihi capital gain pada tahun tertentu, sampai $ 3.000 dari kelebihan tersebut dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan lainnya. Keuntungan berlebih melebihi dan di atas tingkat tersebut dapat dibawa ke depan dan digunakan pada tahun-tahun berikutnya.

Perpajakan Keuntungan Modal

Investasi yang dilakukan paling sedikit setahun dan setiap tahun dikenai pajak dengan tingkat keuntungan modal jangka panjang yang istimewa saat dijual. Tarif ini bisa serendah 15% dan berkisar hingga 20% berdasarkan pada braket pajak klien Anda. Selain itu, klien dengan pendapatan lebih tinggi akan dikenakan biaya tambahan Medicare sebesar 3,8% untuk keuntungan modal juga. Untuk tahun 2016 ini masuk ke single filers dengan pendapatan kotor disesuaikan disesuaikan (MAGI) sebesar $ 200.000 atau lebih tinggi dan untuk pasangan yang mengajukan bersama dengan MAGI sebesar $ 250.000 atau lebih. Bagi mereka yang berada dalam kelompok pajak penghasilan bruto 10% -15% tidak ada pajak capital gain. (Untuk lebih lanjut, lihat: Kiat Pajak untuk Penasihat Keuangan .)

Keuntungan modal jangka pendek dikenai pajak sebagai pendapatan biasa dan bagi banyak klien, suku bunga ini akan jauh lebih tinggi daripada tingkat keuntungan modal jangka panjang preferensial.

Strategi Penanaman Modal

Panah rugi pajak adalah strategi investasi, yang menyadari kerugian untuk menghemat sedikit pajak seharusnya tidak menjadi tujuan tersendiri. Dikatakan, dengan menggunakan kerugian pajak selama pemeliharaan portofolio normal dan aktivitas pelacak seperti penyeimbangan kembali masuk akal.Misalnya, jika klien Anda kehilangan investasi yang berada di kelas aset di mana mereka perlu menjual beberapa aset, ini adalah situasi yang ideal. Cukup jualan holding dan gunakan hasilnya untuk membeli investasi lain di area yang perlu ditingkatkan agar keseluruhan portofolio mereka seimbang.

Sayangnya, hal-hal yang tidak selalu sesederhana ini. Sambil melihat portofolio klien Anda, mungkin ada kerugian investasi yang belum direalisasi yang tidak harus dipinjamkan kembali. Ada beberapa pilihan disini. Salah satunya adalah menjual aset untuk mewujudkan kerugian dan membeli barang lain di kelas aset yang sama untuk menjaga alokasi aset klien secara bijaksana. Misalnya, jika klien menyadari kerugian mereka dalam reksa dana dengan porsi besar yang dikelola secara aktif, mereka mungkin akan membeli saham dari dana indeks S & P 500 untuk menyimpan uang yang dialokasikan ke kelas aset ini.

Aturan Cuci Dijual

Saat memanen kerugian pajak untuk klien, waspadalah terhadap aturan penjualan cucian. Aturan ini menunjukkan bahwa investor tidak boleh membeli saham dari holding yang sama atau kepemilikan yang secara substansial sama selama 30 hari sebelum dan sesudah penjualan. Melanggar peraturan ini akan membuat kemampuan untuk mengurangi kerugian tidak sah. Bagian memegang secara substansial identik ini dapat terbuka untuk interpretasi. Contoh yang jelas adalah menjual dana S & P 500 dari Vanguard dengan kerugian, hanya untuk membelinya dari Fidelity Investments dalam periode ini. (Untuk lebih lanjut, lihat: Bagaimana Penasihat Dapat Mendapatkan PR yang Baik Selama Musim Pajak .

Ini meluas ke akun lain. Jika akan menjadi pelanggaran untuk menjual dana S & P 500 di akun kena pajak klien dan kemudian membelinya di IRA mereka dalam jangka waktu 61 hari.

Distribusi Reksa Dana

Saat melakukan perhitungan ini, jangan lupa untuk mempertimbangkan distribusi keuntungan modal dari reksa dana dan ETF yang tersimpan di akun kena pajak.

The Bottom Line

Pengambilan rugi pajak untuk klien dengan kepemilikan kena pajak bisa menjadi cara yang baik untuk menggunakan kerugian investasi untuk mengurangi pajak mereka. Hal ini paling masuk akal jika dilakukan dalam konteks pengelolaan strategi investasi klien, seperti bagian dari proses rebalancing. Sementara panen tanpa pajak sering menjadi fokus perencanaan akhir tahun, strategi ini dapat dan harus digunakan sepanjang tahun. (Untuk lebih lanjut, lihat: Hadirkan Klien Anda Dengan Review Akhir Tahun .)