Ketika IRA dan pemilik rencana yang memenuhi syarat berusia 70 ½, IRS mewajibkan mereka untuk mulai mengambil distribusi minimum yang dibutuhkan (RMD) dari rekening tabungan tangguhan pajak mereka, terlepas dari apakah mereka ingin mulai mengambil distribusi atau tidak. Tapi ada banyak kesalahan yang biasanya dilakukan dengan distribusi dan pemilik akun ini perlu mengetahui peraturan yang berlaku bagi mereka agar terhindar dari kesalahan ini dan meminimalkan tagihan pajaknya. Kuncinya adalah untuk mengetahui peraturan IRS tentang RMD dan bagaimana mereka dikenai pajak.

Aturan

IRS mensyaratkan bahwa semua pemilik IRA tradisional atau rencana yang memenuhi syarat mulai mengambil distribusi minimum wajib dari akun mereka pada tanggal 1 Mei tahun setelah tahun di mana mereka mencapai usia 70½ . Ini berarti bahwa pemilik akun yang mencapai usia 70 pada bulan Oktober tahun tertentu tidak akan harus mulai mengambil distribusinya sampai dua tahun kemudian, pada tanggal 1 Mei tahun dimana dia menjadi 70½. Hal ini dapat berdampak besar terhadap jumlah distribusi yang diambil selama masa pakai pemilik akun. (Untuk lebih lanjut, lihat: Cara Menghitung Distribusi Minimum yang Dibutuhkan .)

Tetapi banyak pemilik rencana IRA dan yang memenuhi syarat berpikir bahwa mereka dapat tetap berada di tempat yang jelas dengan hanya mengambil satu distribusi agregat dari satu rencana atau akun yang mencakup semua distribusi minimum yang dipersyaratkan oleh semua akun bisa jadi kejutan kasar. Ada seperangkat aturan khusus yang berlaku untuk mengambil kumpulan minimum minimum yang sesuai. Baik penasihat dan klien perlu memahami bagaimana peraturan ini bekerja untuk menghindari hukuman mengerikan yang datang dari kegagalan untuk mengambil distribusi ini dengan cara yang benar.

Aturan IRS mengamanatkan bahwa semua distribusi minimum yang diperlukan dihitung secara terpisah. Bila agregasi diperbolehkan, distribusi ini dapat diambil secara agregat dari satu atau beberapa akun atau rencana ini. Penting bagi penasehat untuk memahami bahwa akun dengan distribusi minimum yang dipersyaratkan yang menunggu keputusan tidak dapat digulirkan ke akun lain dan meminta persyaratan RMD ini dimasukkan ke akun baru. Distribusi minimum yang dipersyaratkan dianggap oleh IRS sebagai distribusi pertama yang diambil dari akun sepanjang tahun. Ini berarti bahwa investasi IRA dalam keamanan pendapatan tetap yang jatuh tempo pada bulan Maret tidak dapat digulirkan seluruhnya sepanjang tahun. Jumlah distribusi minimum yang dipersyaratkan harus dikurangkan dari jumlah tersebut daripada yang dapat digulirkan selama tahun berjalan.

Aturan yang sama berlaku saat distribusi diambil dari rencana pensiun yang disponsori oleh majikan, bahkan jika distribusi tersebut digulung menjadi sebuah IRA atau rencana lain yang memenuhi syarat.Semua distribusi dari rencana ini dikodekan sebagai rollovers, bahkan saat mereka langsung masuk ke rencana IRA atau kualifikasi lainnya. Namun, distribusi minimum yang dibutuhkan dari IRA dapat dipindahkan langsung dari satu akun ke akun lain selama tahun berjalan. Hal ini memungkinkan pemilik IRA untuk menunda mengumumkan pendapatan dari distribusi sampai akhir tahun. Penasihat harus yakin bahwa mereka memiliki pengingat yang memadai mengenai distribusi minimum yang dipersyaratkan, karena pengurus IRA yang baru tidak akan memiliki informasi ini dan tidak akan tahu untuk memberi tahu pemilik akun untuk mulai mengambil RMD dalam banyak kasus. (Untuk selengkapnya, lihat: Kiat Teratas untuk Mengurangi Distribusi Minimum yang Dibutuhkan .

Aturan utama lainnya yang perlu diingat adalah distribusi minimum yang dipersyaratkan dari satu jenis akun tidak dapat diambil dari jenis akun yang lain. Misalnya, RMD dari akun 401 (k) tidak dapat diambil dari IRA dan sebaliknya. Setiap jenis akun harus menghitung sendiri distribusi minimum yang diperlukannya untuk memenuhi persyaratan IRS.

Tetapi distribusi minimum yang diperlukan untuk akun sejenis bisa digabungkan. Seorang klien yang memiliki IRA tradisional, SEP-IRA dan IRA SEDERHANA dapat mengumpulkan distribusi ini dan mengambilnya dari satu akun. Tentu saja, RMD harus dihitung secara terpisah untuk setiap akun, namun jumlah keseluruhan dapat diambil dari satu akun.

Aturan serupa berlaku untuk 403 (b) akun. Tapi peraturan ini tidak berlaku untuk akun pensiun yang dimiliki klien di sektor swasta, seperti akun 401 (k) atau 457 (b). Karyawan diwajibkan untuk mengambil RMD terpisah dari masing-masing akun ini sesuai dengan peraturan IRS. Dan rencana apa pun yang membuat serangkaian pembayaran yang setara secara substansial menurut Bagian 72 (t) dari Kode Pendapatan Internal tidak dapat digabungkan dengan pembayaran lain yang dilakukan.

Baris Dasar

Sangat penting bahwa penasihat memberi tahu klien mereka tentang distribusi minimum yang dipersyaratkan yang harus mereka ambil dari rencana pensiun dan akun mereka. Beberapa RMD dapat digabungkan sementara yang lain harus dihitung dan diambil secara terpisah. Penasihat perlu mengetahui peraturan seputar distribusi ini agar memberi saran klien mereka mengenai pilihan dan tanggung jawab mereka secara tepat. (Untuk lebih, lihat: Pengingat Distribusi Minimum yang Dibutuhkan .)