Selama beberapa tahun terakhir, Kongres telah menciptakan sebuah peraturan sementara yang memungkinkan pemilik IRA tradisional untuk menyisihkan distribusi minimum yang dipersyaratkan mereka (RMD) dari pendapatan kotor yang disesuaikan jika mereka mentransfer jumlah ini ke organisasi amal yang memenuhi syarat . Tapi peraturan ini sebelumnya selalu diperbaharui pada saat terakhir oleh Kongres, dan ini membuat perencanaan masa depan sulit bagi para penasihat dan klien mereka.

Namun akhir tahun 2015, Kongres akhirnya membuat ketentuan amal ini tetap berlaku, sehingga memungkinkan pembayar pajak untuk menciptakan strategi perencanaan jangka panjang seputar peraturan ini. Peraturan yang mengatur bagaimana peraturan ini dapat digunakan sebagian besar masih utuh.

Baca terus untuk lowdown pada aturan distribusi amal yang memenuhi syarat (QCD). (Untuk bacaan terkait, lihat: Kiat Teratas untuk Mengurangi Distribusi Minimum yang Dibutuhkan. )

Siapa yang memenuhi syarat

Pemilik tradisional atau penerima IRA tradisional yang berusia minimal 70. 5 tahun dapat menggunakan peraturan QCD untuk membebaskan distribusi minimum yang dipersyaratkan dari perpajakan. Batas usia di sini berlaku secara harfiah pada tanggal yang tepat dimana pemilik IRA berusia 70 tahun; 5; QCD tidak bisa begitu saja terjadi di tahun dimana pembayar pajak berusia belasan tahun ini. Misalnya, jika pemilik IRA berusia 70 pada 15 Februari, maka dia tidak dapat membuat QCD sampai 15 Agustus.

Pemilik Roth IRA juga diizinkan untuk menggunakan peraturan QCD, walaupun mereka tidak akan melihat manfaat dari melakukan hal tersebut karena distribusinya sudah bebas pajak.

Distribusi yang Layak

Semua kontribusi dan penghasilan yang terakumulasi di dalam IRA tradisional memenuhi syarat untuk QCD. Pengecualiannya adalah kontribusi yang tidak dapat disesuaikan, karena dianggap bebas pajak. (Ini juga mengapa kontribusi Roth tidak memenuhi syarat, karena mereka juga dibuat berdasarkan pajak setelah pajak). SEP dan distribusi rencana SEDERHANA dapat memenuhi syarat selama pemberi kerja tidak memberikan kontribusi apapun dalam rencana tersebut selama tahun rencana yang berakhir dengan atau di tahun QCD.

QCD tidak dapat diambil dari jenis lain dari rencana yang memenuhi syarat atau yang disponsori majikan. Jumlah yang dapat diambil sebagai QCD dibatasi pada $ 100.000 per wajib pajak per tahun. Strategi pemberian hadiah bersama juga tidak tersedia untuk tujuan QCD; pasangan tidak dapat mengambil kedua jumlah keseluruhan RMD mereka dari satu akun dan mengecualikan keseluruhan jumlah dari AGI mereka. Masing-masing harus mengambil RMD mereka dari rekening mereka sendiri agar keduanya bisa lolos.

Strategi QCD juga dapat menguntungkan pemilik IRA tradisional yang ingin mengubah saldo mereka ke akun Roth, karena QCD akan mengurangi jumlah uang kena pajak di akun. (Untuk bacaan terkait, lihat: Berikan Amal, Perbaiki Pembayaran Pajak Anda. )

Keuntungan AGI

Salah satu keuntungan terbesar yang diberikan QCD adalah kemampuan pembayar pajak untuk menurunkan pendapatan kotor yang disesuaikan. Ini jauh lebih berharga daripada mengambil deduksi terperinci, yang hanya menurunkan penghasilan kena pajak. Karena nomor AGI adalah yang digunakan untuk perhitungan pajak, memiliki jumlah yang lebih rendah dapat memungkinkan donor bertahan di dalam kelompok kurung pajak yang lebih rendah, mengurangi atau menghilangkan pajak Jaminan Sosial atau pendapatan lainnya dan tetap memenuhi syarat untuk pemotongan dan kredit yang mungkin hilang jika wajib pajak harus menyatakan jumlah RMD sebagai penghasilan.

Keuntungan utama lainnya adalah bahwa donor tidak harus memerinci potongan agar memenuhi syarat untuk pengurangan ini karena pengecualian tersebut berlaku untuk penghasilan kotor yang disesuaikan dan bukan penghasilan kena pajak. Hal ini pada akhirnya menurunkan biaya sebenarnya dari donasi untuk donor, karena AGI yang lebih rendah lebih efektif dalam beberapa hal daripada hanya memiliki penghasilan kena pajak yang lebih rendah.

Aturan Pembayaran

Aturan utama yang harus diingat ketika menyangkut QCD adalah bahwa distribusi harus dilakukan secara langsung ke badan amal dan bukan kepada pemilik atau penerima manfaat. Pemeriksaan distribusi harus dibayarkan ke badan amal atau jika tidak, itu akan dihitung sebagai distribusi kena pajak. Pemilik atau penerima manfaat dapat menerima cek ini dan mengirimkannya ke badan amal tersebut, namun dia tidak dapat menyetorkan cek tersebut dan kemudian mencari tahu yang lain untuk amal tersebut. (Untuk pembacaan yang terkait, lihat: Sumbangan: Bagaimana Memaksimalkan Pengurangan Pajak Anda )

Tentu saja, setiap distribusi yang melebihi $ 100.000 yang diambil masih dapat disumbangkan untuk amal, tetapi mereka akan tidak dikecualikan dari AGI, dan wajib pajak harus memenuhi syarat untuk potongan yang diperinci untuk mengurangi kelebihan kontribusi. Badan amal yang menerima juga harus memenuhi syarat 501 (c) 3 organisasi; kendaraan seperti anuitas hadiah amal tidak akan memenuhi syarat.

Jumlah donasi juga harus didukung oleh badan amal dengan tanda terima tertulis.

The Bottom Line

Pemilik IRA yang ingin menurunkan pendapatan kotor yang disesuaikan dapat menggunakan strategi distribusi amal yang berkualitas untuk menyebarkan uang secara efisien ke badan amal pilihan mereka. Strategi ini lebih unggul dalam menerima penerimaan distribusi secara konstruktif dan kemudian menyumbangkannya untuk amal karena hal itu tidak akan mengurangi AGI donor. Sekarang Kongres telah membuat peraturan ini permanen, akan jauh lebih mudah untuk merencanakan di masa depan dan harus memberikan pemilik IRA yang berpikiran charitable dengan pengurangan pajak yang mudah dilakukan selama bertahun-tahun yang akan datang. (Untuk bacaan terkait, lihat: Tip Sumbangan Amal: Batas dan Pajak )