Jika pemilik IRA meninggal setelah tanggal awal yang dipersyaratkan (RBD) dan penerima manfaatnya adalah pasangannya, penerima manfaat dari pasangan tersebut dapat:
- Mulailah distribusi kematian pada tanggal 31 Desember tahun setelah tahun pemilik IRA meninggal dunia. Dalam hal ini, distribusi harus dihitung dengan menggunakan lama harapan hidup almarhum atau harapan hidup pasangan. Jika harapan hidup pasangan hidup yang sedang hamil sedang digunakan, maka harus ditentukan berdasarkan perhitungan ulang. Dengan kata lain, tabel harus dikunjungi setiap tahun untuk menentukan faktornya, angka harapan hidup yang ditemukan di tabel harapan hidup IRS. Jika harapan hidup almarhum digunakan, vaksin tersebut harus ditentukan berdasarkan basis yang tidak dihitung ulang atau pada tahun kematian, kurangi satu dari faktor untuk setiap tahun berikutnya.
- Perlakukan IRA itu sendiri dan jangan mulai menerima jumlah distribusi minimum (RMD) sampai dia mencapai RBD-nya.
Pilihan penerima manfaat hanya berlaku jika pasangan adalah satu-satunya penerima manfaat utama dari IRA. Jika pasangan adalah salah satu dari beberapa penerima manfaat utama, maka dia mungkin akan tunduk pada pilihan penerima manfaat non-pasangan jika dia memilih untuk menyimpan aset tersebut dalam IRA warisan. Namun, dia dapat mendistribusikan dan menggulung sebagian asetnya ke IRA miliknya sendiri dan tidak perlu memulai pendistribusian sampai RBD-nya.
(Untuk informasi lebih lanjut tentang RMD, lihat Menghindari Kesalahan RMD , IRS Mengubah Aturan Akuntansi Terpisah serta Aset Rencana Pensiun yang Diwariskan - Bagian 1 dan Aset Rencana Pensiun Terwaris - Bagian 2 . )
Pertanyaan ini dijawab oleh Denise Appleby (Hubungi Denise)
Jika seseorang masih memiliki mantan pasangannya sebagai penerima manfaat dari IRA, apakah mantan pasangan tersebut menerima aset tersebut atas kematian seseorang?
Itu tergantung. Umumnya, perceraian tidak secara efektif mengubah penetapan penerima bantuan kecuali jika keputusan perceraian membuat ketentuan untuk mengubah penerima bantuan. Bisa dikatakan bahwa pemilik akun pensiun individu (IRA) menginginkan mantan pasangan tetap menjadi penerima manfaat dari IRA ini.
Apakah peraturan lima tahun berlaku jika pasangan tidak mewarisi sebuah IRA setelah tanggal awal yang dipersyaratkan dan distribusi minimum yang dipersyaratkan tidak terpenuhi pada tahun kematian?
Peraturan lima tahun hanya berlaku bila pemilik IRA meninggal sebelum tanggal awal yang dipersyaratkan (RBD). Jika pemilik IRA meninggal setelah RBD dan tidak memenuhi distribusi minimum yang dipersyaratkan (RMD) untuk tahun kematian, penerima manfaat harus memenuhi RMD atas nama almarhum.
Saya berusia 80 tahun membuat pembayaran pajak minimum yang dipersyaratkan minimum (RMD) yang harus dibayar. Saya berencana untuk mengubah IRA saya menjadi Roth IRA dan membayar pajak untuk total RMD. Apakah saya dapat menarik dana dari Roth tahun setelah konversi? Saya understa
Pertama, beberapa informasi latar belakang: perlakuan pajak atas distribusi Roth IRA bergantung pada apakah distribusi tersebut memenuhi syarat atau tidak. Distribusi yang memenuhi syarat dari Roth IRA adalah bebas pajak dan denda, namun distribusi yang tidak memenuhi syarat dapat dikenai pajak dan hukuman distribusi awal.