a:

Sistem perpajakan yang regresif lebih mungkin ditemukan di negara-negara berkembang atau ekonomi pasar negara berkembang daripada di negara-negara maju. Dominasi perpajakan regresif di negara-negara yang kurang berkembang terutama disebabkan oleh fakta bahwa sistem perpajakan regresif umumnya adalah sistem pajak yang lebih sederhana. Negara-negara dengan ekonomi yang kurang berkembang secara keseluruhan juga negara-negara cenderung memiliki sistem pajak yang lebih sederhana dan tidak rumit, jika tidak ada alasan lain selain kenyataan bahwa pemerintah yang kurang berkembang memiliki kemampuan yang lebih sedikit untuk mengelola dan mengumpulkan kebijakan pajak yang lebih kompleks. Juga, di negara-negara yang kurang berkembang, biasanya ada perbedaan pendapatan yang meluas. Artinya, persentase populasi yang jauh lebih besar, dibandingkan dengan negara maju, mungkin memiliki tingkat pendapatan yang hampir sama. Efek bersih dari situasi seperti ini adalah membuat sistem perpajakan yang regresif kurang regresif karena sebagian besar penduduk pada dasarnya memiliki dampak yang sama dari sistem pajak. Dapat dikatakan bahwa persamaan umum beban pajak ini membuat sistem perpajakan regresif lebih tepat disebut sebagai sistem pajak proporsional.

Ada tiga jenis pajak atau sistem pajak utama: regresif, proporsional atau progresif. Perbedaan antara ketiga jenis pajak tersebut ditunjukkan pada efek pajak yang dihasilkan dari perubahan basis pajak, seperti pendapatan. Misalnya, perubahan pendapatan hanya memiliki sedikit pengaruh dalam hal tarif pajak dan jumlah yang dibayarkan dengan pajak penghasilan yang bersifat regresif namun berpengaruh besar di mana sistem pajak pendapatan, seperti di Amerika Serikat, sangat progresif. Pajak yang bersifat regresif menghasilkan individu atau entitas berpenghasilan rendah yang membayar persentase pendapatan pajak mereka yang lebih tinggi daripada individu atau entitas berpenghasilan tinggi. Pajak regresif yang khas adalah pajak yang dikenal sebagai "pajak dosa", seperti pajak rokok dan alkohol, karena pajak tersebut menghasilkan persentase pendapatan yang jauh lebih tinggi dari orang berpenghasilan rendah daripada orang berpenghasilan tinggi.

Pajak proporsional, juga disebut pajak datar, adalah pajak yang mengambil proporsi atau persentase pendapatan yang sama dari semua orang yang dikenai pajak. Pajak tetap adalah salah satu alternatif yang diusulkan populer untuk sistem pajak pendapatan U. S. saat ini yang sangat progresif. Beberapa ekonom berpendapat bahwa pajak proporsional adalah sistem pajak yang paling adil karena pajak diterapkan, dalam persentase, sama-sama di seluruh papan untuk semua orang yang merupakan bagian dari sistem.

Sistem pajak progresif menempatkan beban yang proporsional lebih tinggi pada individu berpenghasilan tinggi atau entitas dibandingkan dengan individu atau entitas berpenghasilan rendah. Ini adalah sistem pajak yang paling banyak ditemukan di negara maju seperti U.S. atau Kanada. Dalam sistem pajak progresif, tarif pajak marjinal, tarif pajak yang dihasilkan dari kenaikan pendapatan, lebih tinggi daripada tarif pajak rata-rata.