Dalam yurisdiksi tertentu, seperti negara-negara anggota Uni Eropa, ada sistem perpajakan yang disebut Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Sistem PPN mewajibkan setiap barang atau jasa dikenakan pajak pada tingkat variabel pada setiap tahap proses bisnis. Dalam yurisdiksi pajak tersebut, insentif pajak yang terkait dengan integrasi vertikal sangat minim.
Di Amerika Serikat, outputnya dikenakan pajak sebagai ganti bahan dan layanan yang terlibat dalam keseluruhan proses manufaktur. Ketika perusahaan telah terintegrasi secara vertikal, masing-masing perusahaan afiliasi dianggap sebagai pelaku ekonomi tersendiri. Setiap tahap prosesnya masih dikenakan pajak. Namun, ketika perusahaan membeli barang dari pemasok, perusahaan harus membayar ekstra untuk memperhitungkan pajak yang timbul dari produsen barang tersebut. Terlepas dari kenyataan bahwa perusahaan induk dan afiliasinya dianggap sebagai pelaku ekonomi yang terpisah, pajak dikonsolidasikan, sehingga tidak ada biaya pajak tambahan yang harus diupayakan dalam pembelian bahan. Hal ini menyebabkan sedikit pengurangan biaya. Hal ini juga bertujuan untuk membuat pesaing independen yang lebih kecil yang tidak kompetitif dalam hal penetapan harga, karena mereka harus menjaga agar harga tetap lebih tinggi untuk memperhitungkan tagihan pajak mereka.
Perlakuan terhadap organisasi yang telah digabungkan dengan integrasi vertikal sebagai entitas ekonomi yang terpisah di U. S. juga telah menyebabkan eksploitasi undang-undang pajak internasional oleh perusahaan multinasional besar. Hal ini terutama terjadi pada organisasi dengan taruhan tinggi dalam kekayaan intelektual dan memiliki proses pembuatan yang panjang dan beragam. Contoh jenis industri ini meliputi perusahaan farmasi dan perusahaan perangkat lunak. Ada beberapa contoh dari perusahaan semacam itu yang memanipulasi undang-undang pajak daerah dan mendasarkan perusahaan-perusahaan kecil di berbagai negara sehingga mereka tidak perlu membayar pajak minimal. Contoh paling umum dari bentuk manipulasi ini mendasari afiliasi di luar negeri pajak havens seperti Luksemburg, Swiss, Irlandia dan Kepulauan Cayman Inggris.
U. S. memiliki sejumlah besar perjanjian pajak yang ada di seluruh dunia, yang membuat praktik memanipulasi undang-undang perpajakan ini dengan menggunakan hak kekayaan luar negeri sepenuhnya legal. Meskipun tidak jelas apakah beberapa perjanjian ini, seperti dengan India, kemungkinan akan diperbarui di masa depan, yang lain - seperti yang ada di Uni Eropa - stabil dan tampaknya akan tetap lama. Sementara pemerintah U. S. kehilangan sejumlah besar pendapatan pajak dari perjanjian pajak ini dengan Uni Eropa, politisi enggan membalikkan kesepakatan tersebut.Ini karena argumen dari perusahaan multinasional besar yang tidak dapat meminimalkan perpajakan akan mengurangi kemampuan mereka untuk bersaing dengan perusahaan internasional lainnya.
AD:Kapan masuk akal bagi perusahaan untuk melakukan integrasi vertikal?
Menemukan bagaimana integrasi vertikal memungkinkan perusahaan untuk lebih mengendalikan biaya produksi, kualitas produk dan arus informasi dalam prosesnya. Integrasi vertikal masuk akal sebagai strategi, karena memungkinkan perusahaan mengurangi biaya di berbagai bagian produksi, memastikan kontrol kualitas yang lebih ketat, dan memastikan aliran dan kontrol informasi yang lebih baik di seluruh pasokan.
Adalah integrasi mundur yang sama dengan integrasi vertikal?
Belajar jika ada perbedaan antara integrasi terbelakang dan integrasi vertikal. Pelajari di mana pada jalur produksi integrasi terbelakang terjadi.
Apa perbedaan antara integrasi horisontal dan integrasi vertikal?
Integrasi horizontal terdiri dari perusahaan yang mengakuisisi perusahaan serupa di industri yang sama, sementara integrasi vertikal terdiri dari perusahaan yang mengakuisisi perusahaan yang beroperasi baik sebelum atau sesudah perusahaan yang mengakuisisi dalam proses produksi.