Bila Anda diberi nama penerima manfaat dari IRA dan pemilik IRA meninggal, mungkin Anda mengira Anda telah menerima warisan bebas pajak. Anda hanya sebagian benar. Di bawah undang-undang pajak, penerimaan warisan bebas pajak, namun Anda diminta untuk mengambil distribusi, yang mungkin kena pajak (perpajakan tergantung pada jenis IRA yang terlibat).

Anda Mewarisi sebuah IRA: Apa yang Terjadi Selanjutnya

Bila Anda mewarisi sebuah IRA, Anda bebas untuk mengambil sebanyak mungkin akun yang Anda inginkan selama Anda memenuhi peraturan distribusi minimum yang dipersyaratkan yang dibahas di bawah ini; Anda dapat mengambil distribusi semua dana sekaligus jika Anda mau. Jika IRA adalah IRA tradisional dimana semua kontribusi dikurangkan dari pajak, Anda akan membayar pajak penghasilan atas jumlah yang disalurkan, namun tidak ada hukuman distribusi awal meskipun Anda dan / atau pemiliknya berusia di bawah 59-1 / 2. Jika Anda mewarisi IRA tradisional yang kontribusi deductible dan nondeductible dibuat, sebagian dari setiap distribusi dikenai pajak.

Jika Anda mewarisi Roth IRA, benar-benar bebas pajak jika pemiliknya mengadakan Roth IRA setidaknya selama lima tahun (mulai 1 Januari tahun di mana kontribusi Roth IRA pertama dibuat) . Jika Anda menerima distribusi dari Roth IRA sebelum akhir masa memegang lima tahun, mereka bebas pajak sejauh mereka mendapatkan pemulihan dari kontribusi pemilik dan kena pajak sampai-sampai dialokasikan untuk pendapatan.

Terlepas dari jenis IRA yang Anda warisi, Anda harus mengambil setidaknya jumlah tahunan minimal selama periode tertentu; distribusi ini disebut distribusi minimum yang dipersyaratkan (RMD). Jika Anda gagal mengambil RMD, Anda dapat dikenai hukuman 50% kekalahan dengan jumlah yang seharusnya ditarik. (Untuk informasi lebih lanjut tentang RMDs, lihat Gambaran Rencana Pensiun RMD dan Mempersiapkan Rencana Pensiun Musim RMD .)

RMD dirancang untuk akhirnya menghabiskan dana di akun sehingga dikenai pajak, atau dalam kasus Roth IRA, bebas pajak, akumulasi tidak akan bertahan selamanya. Ada dua metode RMD:

• Anda dapat menunda distribusi apapun selama Anda mengosongkan akun pada akhir tahun kelima kematian (disebut peraturan lima tahun). Misalnya, orang tua meninggal pada bulan April 2017, meninggalkan sebuah IRA kepada putrinya. Jika dia menggunakan metode ini, semua dana harus ditarik pada tanggal 31 Desember 2022.

• Anda menerima RMD selama masa harapan hidup. Gunakan harapan hidup Anda sendiri jika pemiliknya setidaknya 70-1 / 2 dan mengambil RMD. Ini berarti menerapkan harapan hidup untuk usia Anda yang ditemukan di Tabel Harapan Hidup Tunggal (Tabel I pada Lampiran B Publikasi 590-B). Jika pemiliknya sudah mengambil RMD (paling sedikit 70-1 / 2), gunakan lebih lama harapan hidup tunggal Anda atau harapan hidup pemilik berdasarkan umur pemilik pada hari ulang tahun di tahun kematian).Jadi, jika Anda mewarisi IRA dari adik perempuan Anda, dengan menggunakan harapan hidupnya menghasilkan RMD yang lebih kecil (ingat bahwa Anda selalu dapat mengambil distribusi yang lebih besar jika Anda menginginkan dana tersebut).

"Klien sangat memilih untuk beralih ke IRA yang diwariskan dan mengambil pembayaran harapan hidup," kata ahli perencanaan pensiun Stephen Rischall, salah satu pendiri 1080 Financial Group di Sherman Oaks, California. "Saya memiliki kurang dari 10% penerima manfaat memilih lump sum, dan tidak pernah memiliki klien memilih opsi lima tahun. "

Aturan RMD untuk penerima manfaat tidak menghilangkan kebutuhan pemilik rumah almarhum untuk mengambil RMD-nya untuk tahun kematian jika pemilik meninggal pada atau setelah mencapai usia 70-1 / 2. RMD untuk pemilik mengurangi nilai akun yang harus dipertimbangkan oleh RMD untuk penerima manfaat.

Perhatian: saat Anda mewarisi sebuah IRA, pastikan judul ke akun sesuai dengan undang-undang pajak. Jika Anda adalah penerima manfaat non-pasangan, jangan meletakkan akun atas nama Anda sendiri. Judul akun harus dibaca: "[Nama Pemilik], almarhum [tanggal kematian], IRA FBO [nama Anda], Penerima Manfaat" (FBO berarti "keuntungan dari"). Jika Anda memasukkan nama akun Anda, ini diperlakukan sebagai distribusi, dan semua dana segera dilaporkan; sangat sulit untuk membatalkan kesalahan ini

Aturan Khusus untuk Pasangan yang Bertahan Hidup

Jika Anda adalah pasangan pemilik IRA yang masih hidup dan merupakan satu-satunya penerima manfaat dari IRA, Anda punya pilihan.

• Anda dapat bertindak seperti penerima manfaat lainnya, seperti yang dijelaskan sebelumnya. Namun, jika pasangan Anda meninggal sebelum tahun ulang tahunnya yang ke 70-1 / 2, Anda tidak perlu mulai menerima RMD sampai tahun itu. "Jika pasangan almarhum Anda lebih muda, memilih IRA yang diwariskan mungkin bermanfaat karena penundaan RMDs ke saat pasangan almarhum sudah berpaling 70-1 / 2, "kata Rischall.

• Anda dapat memperlakukan akun itu sebagai milik Anda sendiri dengan menyebut diri Anda sebagai pemilik akun atau dengan menggulung IRA ke akun Anda sendiri. Hal ini memungkinkan Anda memberikan kontribusi ke akun jika Anda memenuhi syarat (e. G., Anda telah memperoleh penghasilan, berusia di bawah 70-1 / 2), untuk memberi nama penerima manfaat Anda sendiri dan menunda RMD sampai Anda mencapai usia 70-1 / 2. Ini adalah pilihan tepat jika pasangan Anda lebih tua dari Anda karena menunda RMD.

Ini bukan keputusan yang sia-sia belaka. Anda dapat mengurai akun dan menggulirkan sebagian dari itu ke IRA Anda sendiri dan membiarkan saldo di akun yang Anda warisi. Namun, tidak ada perubahan pikiran Anda. Jika Anda membuat rollover dan membutuhkan dana darinya sebelum usia 59-1 / 2, Anda akan dikenai hukuman 10% (kecuali beberapa pengecualian hukuman selain berlaku mati).

Aturan Transfer IRA Khusus

Jika Anda berusia 70-1 / 2 tahun, Anda dapat mentransfer sampai $ 100.000 dari IRA langsung ke badan amal yang berkualitas. Transfer, yang disebut distribusi amal yang memenuhi syarat meskipun tidak ada pengurangan pajak, bebas pajak dan dapat mencakup RMD (i e., Mereka menjadi tidak dikenakan pajak). Penghentian pajak ini, yang telah diperpanjang untuk tahun 2015, dibuat permanen oleh Undang-Undang Gabungan Konsolidasi tahun 2016, yang menjadi undang-undang pada tanggal 18 Desember 2015.

Menangani Masalah Pajak

Saat mengambil RMD dari IRA tradisional, Anda akan memiliki pajak penghasilan untuk dilaporkan. Anda akan menerima Formulir 1099-R yang menunjukkan jumlah distribusi. Hal ini dilaporkan pada Formulir 1040 atau 1040A; Jika Anda menerima distribusi, Anda tidak dapat menggunakan Formulir 1040EZ meskipun Anda berhak melakukannya.

Jika distribusinya cukup besar, Anda mungkin perlu menyesuaikan pemotongan gaji atau taksiran pajak Anda untuk memperhitungkan pajak yang harus Anda bayar di RMD. Distribusi ini, yang disebut pembayaran nonperiodik, dikenai pemotongan otomatis 10% kecuali Anda memilih tanpa pemotongan dengan mengajukan Formulir W-4P.

Jika pemilik IRA meninggal dengan lahan besar dimana pajak federal dibayar, karena penerima manfaat berhak atas potongan pajak untuk pembagian pajak-pajak ini yang dapat dialokasikan ke IRA. Pengurangan pajak penghasilan federal untuk pajak federal estat atas penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal (seperti IRA) adalah deduksi item yang bermacam-macam (Anda tidak dapat mengklaimnya jika Anda menggunakan deduksi standar alih-alih merinci), tapi bukankah itu subjek ke ambang batas penghasilan 2% -besar-gross-income yang berlaku untuk sebagian besar potongan item lainnya.

Garis Dasar

Mewarisi sebuah IRA adalah sebuah berkat dan kutukan. Anda mendapatkan aset yang tidak menghasilkan biaya apapun, dan aset itu dapat terus bertambah. Namun, Anda menghadapi tagihan pajak jika asetnya adalah IRA yang terkena pajak. Anda tidak dapat menghindari hal ini karena undang-undang mengharuskan Anda mengambil RMD atau menghadapi hukuman 50%. Tanyakan kepada kustodian atau wali amanat IRA untuk menentukan waktu dari RMD Anda. Juga, bekerja dengan penasihat pajak berpengetahuan untuk memastikan bahwa Anda memenuhi persyaratan RMD.