Jaminan pensiun karyawan yang disederhanakan (SEP) adalah cara yang efektif untuk majikan untuk menyediakan program pensiun bagi karyawannya. Rencana ini memungkinkan pengusaha untuk memberikan kontribusi yang dapat dikurangkan untuk karyawan. Namun, rencana ini harus mematuhi ketentuan yang tercantum dalam dokumen rencana. Salah satu keuntungan besar dari pembentukan rencana SEP IRA adalah bahwa hal itu dapat didanai sampai dengan tanggal jatuh tempo pajak penghasilan ditambah perpanjangan tahun kalender sebelumnya.

Batas Kontribusi

Kontribusi ke SEP IRA sepenuhnya didanai oleh perusahaan, tidak seperti kebanyakan IRA atau rencana pensiun. Namun, pengusaha memiliki fleksibilitas dari tahun ke tahun apakah mereka ingin mendanai rencananya.

Pada tahun 2016, pengusaha dibatasi untuk memberi kontribusi lebih rendah pada:

1) 25% kompensasi yang layak per karyawan (sampai batas $ 265.000); atau

2) $ 53.000.

Jadi, misalnya, jika seorang karyawan menghasilkan $ 400.000, kontribusi maksimumnya adalah $ 53.000 (bukan $ 100.000). Penting untuk diketahui bahwa begitu kontribusi diberikan pada rekening karyawan, maka 100% segera dipekerjakan.

Batas ini juga berlaku untuk semua kontribusi yang diberikan kepada semua rencana kontribusi pasti agregat sepanjang tahun. Jika peserta telah berkontribusi pada rencana lain selama tahun kalender yang sama, jumlah kontribusi maksimum sebesar $ 53.000 antara kedua rencana akan berlaku.

Persentase kontribusi pemberi kerja harus sama di antara semua karyawan yang berhak. SEP IRA tidak dapat melakukan diskriminasi untuk memilih akun khusus atasan atau petugas. Jadi jika atasan ingin menyumbang 10% ke akun pribadinya, dia juga harus memberikan kontribusi 10% kepada semua karyawan yang berhak.

Bagi perusahaan wiraswasta, menghitung kontribusi SEP IRA lebih rumit. Gaji pemegang rekening sering dihitung setelah kontribusi dilakukan. Tidak termasuk batasan, perhitungannya adalah 18. 587045% (sekitar 18. 6%) dari laba bersih. Yang pasti, hubungi profesional pajak untuk membantu menghitung jumlah yang tepat yang diijinkan berdasarkan penghasilan wiraswasta untuk tahun tersebut.

Distribusi

SEP IRA mengikuti peraturan distribusi yang sama dengan akun pensiun individual tradisional (IRA). Tunda penalti awal 10% Internal Revenue Service (IRS) akan berlaku untuk distribusi yang dibuat sebelum pemilik akun mencapai usia 59 1/2 tahun. Ada cara untuk menghindari hukuman penarikan awal, yang tercantum di situs IRS.

Penarikan dari SEP IRA juga akan dikenai pajak sebagai pendapatan biasa di tahun ketika ditarik. Seperti IRA tradisional, sekali pemegang rekening berubah 70 1/2, dia harus mulai mengambil distribusi minimum yang dipersyaratkan. Untuk membuat segalanya lebih mudah, SEP IRA berhak untuk berguling langsung ke IRA tradisional tanpa penalti.

Perusahaan Ideal untuk SEP IRA

Perusahaan yang terdiri dari satu karyawan atau dipegang erat merupakan kandidat ideal untuk SEP IRA. Rencana ini berbiaya rendah dan mudah dioperasikan, membuat mereka nyaman bagi kebanyakan pemilik bisnis. SEP IRA juga mengurangi risiko pengusaha dengan mengalihkan keputusan investasi ke karyawan. Setiap badan usaha, seperti perseorangan, perusahaan kemitraan, korporasi S, badan usaha C, nirlaba, pemerintah atau perseroan terbatas dapat membentuk SEP IRA.

Kelayakan Karyawan

SEP IRA memiliki peraturan kelayakan yang ketat untuk karyawan. Karyawan di bawah usia 21 tahun tidak tercakup. Mereka yang belum bekerja atau melakukan layanan apapun selama tiga tahun sebelumnya juga dapat dikecualikan. Karyawan yang bukan penduduk asing tanpa sumber penghasilan U. S. tidak diperoleh, dan juga yang tercakup dalam kesepakatan tawar menawar kolektif. Setiap karyawan yang memperoleh kurang dari $ 600 sepanjang tahun juga tidak memenuhi syarat untuk SEP IRA.

Dokumen yang Diperlukan untuk Menetapkan SEP IRA

Menyiapkan rencana SEP mengharuskan perusahaan untuk menyelesaikan perjanjian adopsi SEP, yang menguraikan ketentuan dalam rencana tersebut. Sebagian besar pengusaha menggunakan Formulir IRS 5305-SEP; Namun, 5305-SEP memiliki batasan berikut: tidak ada integrasi dengan Jaminan Sosial, tidak ada pemeliharaan dengan rencana dan penetapan lain yang memenuhi syarat harus dilakukan pada tahun kalender yang sama.

Bila rencana SEP ditetapkan, majikan harus memberikan salinan persetujuan adopsi SEP kepada semua karyawan yang berhak. Dari pandangan administratif, tidak ada pelaporan IRS tahunan. Satu-satunya persyaratan adalah melengkapi Formulir IRS 5498, yang umumnya diberikan oleh penjaga SEP IRA. Persyaratan lainnya adalah memberi tahu karyawan yang memenuhi syarat jumlah kontribusi perusahaan setiap tahunnya.