Rencana pencocokan insentif bagi karyawan (SIMPLE IRA) memungkinkan karyawan dan pengusaha berkontribusi pada rencana berbasis IRA yang disiapkan untuk keuntungan karyawan. Dengan IRA SEDERHANA, karyawan dapat menunda sebagian dari gaji mereka, yang dikenal dengan sebutan salary deferral atau pengurangan gaji. Majikan membuat kontribusi yang sesuai atau tidak elektif. Semua kontribusi, baik dari karyawan maupun dari majikan, harus disimpan ke dalam IRA SEDERHANA untuk masing-masing karyawan. Rencana IRA SEDERHANA mirip dengan 401 (k) tanpa kompleksitas yang dibutuhkan dan biaya administrasi yang lebih tinggi.

Kontribusi dan Batas

Hanya iuran gaji karyawan dan iuran pemberi kerja yang diizinkan masuk ke dalam IRA SEDERHANA. Karyawan dapat menunda persentase atau jumlah yang ditetapkan dari gaji individual mereka selama tahun berjalan. Jumlah kontribusi maksimum untuk karyawan pada tahun 2016 adalah $ 12, 500. Untuk karyawan yang lebih tua dari usia 50 tahun, kontribusi tangkapan tambahan sebesar $ 3.000 dapat dilakukan, dengan total $ 15, 500. Jumlah penundaan ini adalah pajak- ditangguhkan, mirip dengan rencana 401 (k), sehingga mengurangi penghasilan kena pajak untuk karyawan tersebut.

Pengusaha memiliki dua pilihan saat berkontribusi terhadap rencana tersebut. Yang pertama adalah memberikan kontribusi yang sesuai. Ini adalah pengurangan gaji peserta atau 3% dari kompensasi peserta. Pertandingan yang lebih rendah (tidak kurang dari 1%) tidak dapat terjadi lebih dari dua tahun dari periode lima tahun. Tidak seperti SEP IRA, tidak ada kompensasi saat menggunakan metode pencocokan untuk kontribusi.

Metode lain yang berkontribusi adalah metode yang tidak sesuai. Jumlah ini merupakan kontribusi 2% dari seluruh kompensasi karyawan yang memenuhi syarat. Berbeda dengan metode kontribusi pencocokan di atas, ini terbatas pada kompensasi kompensasi $ 265.000.

Distribusi

SIMPLE IRA serupa dengan akun pensiun individu tradisional (IRA) ketika menyangkut peraturan distribusi. Setiap peserta yang lebih muda dari usia 59 ½ dikenai hukuman penarikan awal IRS sebesar 10%. Namun, jika hukuman yang sama ini terjadi dalam masa memegang dua tahun, penalti 10% meningkat menjadi 25%. Selain itu, penarikan yang dilakukan dari IRA SEDERHANA akan dianggap sebagai pendapatan biasa dan dikenai pajak pada tahun itu didistribusikan. Seperti kebanyakan rencana IRA dan pensiun lainnya, IRA SEDERHANA tunduk pada peraturan distribusi minimum yang dipersyaratkan (RMD) untuk mereka yang berusia 70 ½.

Untuk mendorong penghematan karyawan, IG SIMPLE berencana memiliki persyaratan holding period khusus. Selama dua tahun pertama mulai dari tanggal setoran pertama, IRA SEDERHANA hanya dapat digabungkan (melalui transfer atau rollover) dengan IRA SEDERHANA lainnya. Setelah peserta memenuhi persyaratan dua tahun ini, saldo dapat ditransfer atau digulirkan ke IRA lain (seperti SEP, SAR SEP, atau tradisional) atau rencana pensiun yang memenuhi syarat, dengan asumsi rencana pensiun memungkinkan dilakukannya rollover tersebut.Sebaliknya, dana dari akun IRA non-SIMPLE tidak dapat dipindahkan ke IRA SEDERHANA terlepas dari periode holding.

Kelayakan Majikan

Setiap perusahaan yang memiliki 100 karyawan atau lebih sedikit yang memperoleh setidaknya $ 5.000 pada tahun sebelumnya (melalui Formulir W-2) memenuhi syarat untuk mendapatkan IRA SEDERHANA. Majikan tidak boleh mempertahankan rencana pensiun yang disponsori oleh majikan lain dimana kontribusi dilakukan selama tahun takwim dimana rencana SEDERHANA efektif. Rencana baru harus dibentuk kapan saja antara 1 Januari dan 1 Oktober untuk memenuhi syarat untuk tahun kalender yang sama. Pengusaha juga harus memberi karyawan pemberitahuan minimal 60 hari untuk mendaftar.

Kelayakan Karyawan

Majikan menetapkan persyaratan kelayakan untuk karyawan pada perjanjian adopsi rencana selama pembentukan rencana awal. Semua karyawan yang menerima setidaknya $ 5.000 kompensasi dari majikan selama dua tahun sebelumnya dan diperkirakan akan terus menerima jumlah tersebut harus memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam rencana untuk tahun kalender berjalan. Majikan juga dapat memilih untuk mengecualikan karyawan yang tercakup dalam perjanjian tawar menawar kolektif juga. Setelah seorang karyawan memenuhi persyaratan kelayakan ini, dia akan memasukkan rencana berdasarkan tanggal masuk yang ditentukan dalam dokumen rencana.