IRS telah membuat formulir pajak untuk mencakup setiap jenis pendapatan kena pajak dalam kode tersebut. Penghasilan yang diperoleh, pendapatan sewa, gaji, upah dan jaminan sosial masing-masing dilaporkan ke penerima pada formulir 1099 yang sesuai sehingga mereka dapat melaporkan pendapatan ini setiap pengembalian pajaknya. Pendapatan investasi tidak terkecuali, dan siapa saja yang memiliki saham, obligasi, reksa dana, anuitas dan / atau rencana pensiun dan rekening dimana mereka mengambil distribusi harus mengetahui bentuk mana yang dapat mereka harapkan selama musim pajak, dan di mana dan bagaimana mereka harus melaporkan informasi ini pada 10.40.
Jenis Pendapatan Investasi
Pendapatan dari investasi dapat dibagi menjadi empat kategori utama:
Bunga - Pendapatan bunga dibayarkan pada obligasi dan jenis efek pendapatan tetap lainnya seperti fixed anuitas. Bunga selalu dikenai pajak sebagai pendapatan biasa kecuali jika dibayar dalam kontrak IRA atau rencana kualifikasi atau anuitas. Bunga obligasi daerah juga bebas pajak, dan bunga dari efek treasury dikecualikan dari perpajakan di tingkat negara bagian dan lokal.
Dividen - Ini merupakan bagian dari keuntungan perusahaan saat ini yang diberikan kepada pemegang saham. Dividen dapat dikenai pajak sebagai pendapatan biasa, atau mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan dengan capital gain yang lebih rendah dalam beberapa kasus jika diberi kode sebagai dividen "berkualitas".
Capital Gain - Ini menunjukkan jumlah keuntungan yang direalisasikan saat investasi dijual dengan harga lebih tinggi daripada yang dibeli. Keuntungan jangka panjang direalisasikan untuk investasi yang dimiliki setidaknya satu tahun dan sehari sebelum dijual, dan dikenai pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada pendapatan biasa. Keuntungan jangka pendek dikenai pajak sebagai pendapatan biasa.
Distribusi Pensiun dan Anuitas - Meskipun distribusi dari rencana pensiun tidak secara teknis merupakan bentuk pendapatan investasi, mereka terdaftar di sini karena pemilik rencana IRA dan pensiun hanya dapat mengakses keuntungan dari investasi mereka di akun ini dengan mengambil distribusinya. Distribusi normal selalu dikenai pajak sebagai pendapatan biasa.
Formulir Pajak
Setiap jenis pendapatan yang tercantum di atas dipecah berdasarkan formulir 1099 yang sesuai yang dikeluarkan oleh broker atau penerbit pendapatan yang dihasilkan. Setiap formulir mencakup nama, alamat dan nomor ID pajak entitas penerbit. Formulir ini terdaftar sebagai berikut:
1099-INT - Memecah minat yang dibayarkan kepada investor. Formulir ini dikeluarkan untuk siapa saja yang memiliki obligasi, CD atau reksadana yang berinvestasi pada sekuritas atau uang tunai dengan pendapatan tetap atau memiliki bank atau rekening perantara dengan bunga.

Kotak 1 menunjukkan jumlah bunga kena pajak yang dibayarkan

• Kotak 2 menunjukkan jumlah penalti penarikan awal, jika ada
• Kotak 3 menunjukkan jumlah bunga keamanan Treasury AS yang dibayarkan
• Kotak 4 menunjukkan jumlah pajak yang dipotong
• Kotak 5 menunjukkan biaya investasi
• Kotak 6 menunjukkan pajak luar negeri yang dibayar
• Kotak 7 menunjukkan pembayar asing
• Kotak 8 menunjukkan bunga bebas pajak
• Kotak 9 menunjukkan ketertarikan dari obligasi aktivitas pribadi khusus
• Kotak 10 menunjukkan nomor CUSIP untuk bunga obligasi bebas pajak
• Kotak 11-13 menunjukkan informasi ID negara bagian dan menahan
• --2 ->

1099-DIV - Ini memecah total jumlah dividen yang dibayarkan kepada investor. Ini dikeluarkan untuk pemegang saham biasa atau saham preferen atau reksa dana yang berinvestasi di dalamnya. Namun, tidak dikeluarkan kepada pemilik polis asuransi jiwa nilai tunai, karena dividen tersebut hanyalah pengembalian premi.

Kotak 1a menunjukkan jumlah dividen biasa

• Kotak 1b menunjukkan jumlah dividen yang memenuhi syarat
• Kotak 2a-d memecah keuntungan modal dari reksa dana, REIT dan koleksi
• Kotak 3 menunjukkan distribusi nondividen
• Kotak 4 menunjukkan pajak federal yang dipotong
• Kotak 5 menunjukkan biaya investasi
• Kotak 6 dan 7 menunjukkan pajak luar negeri yang dibayarkan dan pembayar asing
• Kotak 8 dan 9 menunjukkan distribusi likuidasi tunai dan non-kas
• Kotak 10 menunjukkan dividen kepentingan pribadi > Kotak 11 menunjukkan pembagian bunga obligasi aktivitas pribadi yang ditentukan
• Kotak 12-14 menunjukkan informasi ID negara bagian dan menahan
• 1099-B - Formulir ini memecah jumlah keuntungan atau kerugian modal yang disadari investor untuk tahun pajak tersebut. Ini dikeluarkan untuk semua orang yang membeli atau menjual sekuritas yang diperdagangkan secara publik dengan keuntungan atau kerugian. Banyak perusahaan pialang mengeluarkan pernyataan tambahan yang memecah kerugian atau keuntungan untuk setiap perdagangan dan kemudian menghitungnya menjadi keuntungan dan kerugian jangka panjang dan / atau jangka pendek untuk tahun tersebut. Kotak 1a menunjukkan tanggal penjualan atau pertukaran Kotak 1b menunjukkan tanggal perolehan

Kotak 1c menunjukkan apakah itu keuntungan atau kerugian jangka panjang atau jangka pendek

Kotak 1 menunjukkan simbol ticker dari keamanan

• Kotak 1e menunjukkan kuantitas yang terjual
• Kotak 2a menunjukkan hasil kotor yang dilaporkan ke IRS sebelum dan sesudah komisi dan biaya
• Kotak 2b menunjukkan kotak centang jika kehilangan tidak diizinkan karena jumlah yang ditunjukkan dalam kotak Kotak 4 menunjukkan harga pokok atau dasar lainnya Kotak 4 menunjukkan pajak federal yang ditahan
• Kotak 5 menunjukkan jumlah kerugian penjualan yang dibatalkan [ Kotak 6 memiliki kotak centang untuk sekuritas yang tidak disewakan dan untuk penjualan dimana dasar di kotak 3 dilaporkan ke IRS
• Kotak 7 menunjukkan penghasilan dari barter
• Kotak 8 adalah untuk deskripsi keamanan jika diperlukan
• Kotak 9-12 memecah realisasi dan keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi dari kontrak derivatif
• Kotak 13-15 menunjukkan informasi ID negara bagian dan menahan
• 1099-R - Formulir ini dikeluarkan untuk semua orang yang menerima distribusi dari IRA , rencana pensiun atau kontrak anuitas yang memenuhi syarat yang tidak termasuk dalam akun atau rencana penundaan pajak.
• Kotak 1 menunjukkan jumlah distribusi kotor
• Kotak 2a menunjukkan jumlah distribusi kena pajak
• Kotak 2b memiliki kotak centang untuk jumlah kena pajak yang tidak ditentukan dan distribusi total
• Kotak 3 menunjukkan jumlah keuntungan modal yang termasuk dalam kotak 2a Kotak 4 menunjukkan pajak federal yang dipotong
• Kotak 5 menunjukkan kontribusi karyawan / Roth
• Kotak 6 menunjukkan apresiasi yang belum terealisasi pada sekuritas perusahaan efek

Kotak 7 menunjukkan kode distribusi yang menentukan bagaimana distribusi dikenai pajak

• Kotak 8 menunjukkan nilai kontrak anuitas yang termasuk dalam distribusi
• Kotak 9a menunjukkan nilai persentase distribusi yang dimiliki oleh penerima
• Kotak 9b menunjukkan jumlah investasi karyawan untuk distribusi anuitas dimana rasio eksklusi harus dihitung
• Jika Kotak 10 terisi, lihat petunjuk pada Formulir 5329
• Kotak 11 menunjukkan tahun penerima pertama-tama membuat kontribusi Roth dalam bentuk apapun
• Kotak 12-17 menunjukkan informasi ID negara bagian dan lokal dan menahan < 1099 MISC - Meski mos Bentuk ini berkenaan dengan pendapatan yang diterima, juga digunakan untuk melaporkan pendapatan royalti (kotak 1) dan pendapatan bunga kerja (kotak 7) dalam sewa minyak dan gas bumi.
• Formulir 5498 - Penjaga penerima rollover rencana yang memenuhi syarat atau transfer IRA mengeluarkan hal ini kepada pemegang rekening sebagai bukti bahwa transfer tersebut bukan merupakan kejadian kena pajak dan tidak boleh dihitung sebagai distribusi.
• Melaporkan Penghasilan Anda
• Meskipun kelihatannya jumlah formulir pengembalian pajak sesuai dengan yang dikeluarkan oleh investor, hal ini tidak terjadi. Bunga dan dividen dilaporkan pada Jadwal B dari tahun 1040, dan keuntungan dan kerugian modal dijaring pada Jadwal D. Sebagian besar informasi pada Jadwal D sekarang dihitung pada formulir 8949 dan kemudian dibawa ke jadwal ini untuk memberikan IRS Gambaran yang lebih jelas tentang bagaimana pembayar pajak menghitung keuntungan dan / atau kerugian.
• The Bottom Line
• Wajib Pajak yang menerima penghasilan pensiun atau investasi perlu mengetahui bentuk mana yang harus mereka terima dan informasi apa yang harus tercantum di dalamnya. Banyak perusahaan investasi mengeluarkan gabungan 1099s yang mencakup semua formulir yang tercantum di atas dalam satu pernyataan tunggal. Untuk informasi lebih lanjut tentang formulir pajak investasi, kunjungi www. irs gov atau konsultasikan dengan penasihat keuangan Anda.