Penduduk asing yang tinggal di luar negeri menghadapi peraturan yang sedikit berbeda saat mengajukan pajak mereka daripada mereka yang merupakan warga negara Amerika Serikat. Sebenarnya, penyerang yang bukan warga negara boleh dibebaskan dari menyatakan jenis pendapatan tertentu, tergantung pada keadaan mereka. Artikel ini membahas definisi dan perlakuan pajak dari para penyerang ini. (Getting ready to file? Check out Daftar Periksa Waktu Pajak Tertinggi .)
TUTORIAL: Panduan Pajak Penghasilan Pribadi

Siapakah Residen dan Bukan Penduduk Asing?
Penduduk asing adalah non-U. S. warga yang memiliki kartu hijau atau yang telah berada di negara ini setidaknya selama 183 hari selama periode tiga tahun termasuk tahun berjalan. Orang asing yang bukan penduduk adalah mereka yang hadir secara legal di U. S. namun tidak memiliki kartu hijau, seperti turis.

Perpajakan Pendapatan Bukan Penduduk Asing
Orang asing yang tidak dihormati hanya diminta untuk membayar pajak penghasilan atas penghasilan yang diperoleh atau direalisasikan dari sumber U. S.. Mereka tidak harus membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh dari luar negeri. Misalnya, seseorang dari Jerman yang memiliki bisnis di Jerman dan satu lagi di U. S. hanya akan dikenai pajak atas penghasilan dari sumber yang terakhir. Bisnis Jerman akan diabaikan. Pendapatan investasi yang direalisasikan di U. S. yang bukan berasal dari sumber U. S. biasanya dikenai pajak dengan tarif 30%, kecuali ditentukan lain oleh perjanjian. Pasangan orang asing yang bukan penduduk juga dapat memilih untuk mengklaim mereka sebagai tanggungan dalam beberapa kasus alih-alih mengajukan pengembalian bersama. Orang asing yang tidak dihormati juga harus menyimpan catatan yang cermat untuk menunjukkan sumber dari semua pendapatan mereka sehingga IRS dapat dengan jelas melihat apa yang harus dikenakan pajak dan apa yang dikecualikan.

Pajak Penghasilan Penduduk Asing
Tidak seperti orang asing yang tidak dikenal, orang asing yang dikenai pajak dikenai pajak atas segala bentuk pendapatan yang diterima, baik asing maupun domestik, termasuk pembayaran yang diterima dari pensiun dari pemerintah asing. Orang asing yang tinggal dapat mengklaim pengecualian pendapatan luar negeri yang diterima dan / atau kredit pajak luar negeri jika memenuhi syarat. Namun, penduduk asing yang bekerja untuk pemerintah asing di U. S. mungkin dapat mengklaim pengecualian atas upah mereka jika U. S. memiliki perjanjian pajak timbal balik dengan pemerintah yang mempekerjakannya.

Uji Residence untuk Residen Aliens
Seperti yang telah disebutkan sebelumnya, orang asing yang tinggal membawa kartu hijau atau memenuhi tes tinggal. Tes ini mengharuskan pembayar pajak asing tinggal di U. S. setidaknya selama 31 hari sepanjang tahun, dan pasti berada di U. S. setidaknya selama 183 hari dalam tiga tahun terakhir (termasuk tahun berjalan). Namun, tes tinggal hanya menghitung hari tinggal di U. S. sebagai hari tinggal penuh untuk tujuan tes ini untuk tahun berjalan. Hari tinggal hanya dihitung sepertiga dari hari tinggal di tahun sebelumnya dan seperenam hari di tahun sebelumnya.Oleh karena itu, jumlah hari tinggal selama dua tahun sebelumnya harus dibagi tiga atau enam sebelum jumlah total, dan jumlah akhir ini harus sama dengan setidaknya 183.

Pengecualian terhadap Tes Tempat Tinggal
Tes tinggal berisi banyak pengecualian, yang tercantum di bawah ini. Pengecualian ini secara efektif membebaskan sebagian besar orang asing legal di U. S. karena harus melaporkan penghasilan kena pajak.

• Bimbingan dari Kanada / Meksiko - Orang-orang yang pulang pergi dari Kanada atau Meksiko ke U. S. secara teratur tidak dapat menghitung hari komuter sebagai hari tinggal untuk keperluan tes tinggal.
• Rumah Pajak - Aliens yang dapat membuktikan bahwa mereka memiliki rumah pajak di negara lain sepanjang tahun dan tidak berada di AS selama 183 hari selama tahun biasanya tidak diharuskan membayar pajak di AS meskipun mereka memenuhi tes standar tempat tinggal yang dijelaskan di atas. Dalam hal ini, rumah pajak biasanya dianggap sebagai tempat utama bisnis atau tempat tinggal utama orang yang dimaksud. Mereka yang termasuk dalam kategori ini dibebaskan dari U. S. perpajakan, bahkan jika mereka memiliki tempat tinggal di dalam negeri. Aliens yang ingin mengklaim pengecualian ini harus mengajukan Formulir 8840 dengan IRS. (Untuk lebih lanjut, lihat Bagaimana Tarif Pajak Internasional Mempengaruhi Investasi Anda )
• Orang yang Dibebaskan - Mereka yang sementara sementara tinggal di AS dengan alasan tertentu dapat mengklaim pengecualian untuk hari-hari yang dihabiskan di Amerika Serikat oleh pengajuan Formulir 8843. Mereka yang berhak mengklaim pembebasan ini meliputi:
  -Teachers
  -Trainees
  -Students
  -Personal yang terkait dengan pemerintah asing - yang memiliki status diplomatik atau konsuler atau adalah seorang karyawan sebuah organisasi internasional (atau anggota keluarga dekat dari kedua belah pihak).
  -Profesional atlet
• Pengecualian Medis - Siapa pun yang ditahan secara tidak sengaja di U. S. karena alasan medis dapat mengklaim pembebasan medis. Misalnya, turis asing yang menderita serangan jantung saat di U. S. dan dirawat di rumah sakit selama tiga bulan dapat mengajukan Formulir 8843 dan mencantumkan hari-hari yang dihabiskan di sini untuk alasan medis berdasarkan pembebasan ini.
• Pengecualian Perjanjian Pajak - Uji tempat tinggal tidak mengesampingkan definisi tinggal seperti yang ditentukan dalam perjanjian pajak. Sebuah perjanjian dengan negara lain dapat membebaskan Anda dari diklasifikasikan sebagai penduduk meskipun orang asing dinyatakan memenuhi persyaratan tinggal. (Untuk informasi yang terkait, lihat Mengambil Sebuah Lihatlah Pajak Havens .)

Status Pajak Berganda
Orang asing yang menerima kartu hijau mereka sepanjang tahun harus mengajukan status ganda, karena mereka dianggap bukan penduduk asing sebelum mereka mendapatkan kartu mereka dan penduduk asing sesudahnya. Perubahan status mereka pada hari ketika mereka menerima kartu hijau. Mereka yang masuk kategori ini harus menyertakan pernyataan yang memecah semua pendapatan yang diterima sebagai penduduk versus bukan penduduk.

Saat Aliens Tinggalkan
Orang-orang asing yang meninggalkan U. S. untuk waktu yang lama harus mendapatkan sertifikat kepatuhan yang menyatakan bahwa mereka telah membayar U.S. pajak. Jika tidak, pengembalian pajak harus diajukan dan dibayar pada saat keberangkatan. Mereka yang pergi harus mendapatkan formulir IRS 1040-C untuk mengetahui apa yang harus dilaporkan. Mereka yang terdaftar sebagai orang yang dikecualikan di atas juga dibebaskan dari persyaratan ini.

Pajak Ekspatriat
Warga Aliens dan U. S. yang meninggalkan U. S. dan melepaskan kewarganegaraan mereka harus membayar pajak ekspatriat atas semua pendapatan dan aset mereka. Aset wajib pajak ditandai ke pasar dan dinilai untuk perpajakan pada hari sebelum ekspatriat.

The Bottom Line
Informasi yang diuraikan dalam artikel ini hanya merupakan ringkasan peraturan pajak yang berlaku untuk orang asing yang tinggal dan yang tidak tinggal. Namun, peraturan ini bisa sangat rumit dalam beberapa kasus, dan peraturan yang biasanya diberikan oleh wajib pajak tertentu mungkin bergantung pada rincian spesifiknya. Untuk informasi lebih lanjut, konsultasikan dengan IRS Publication 519 atau konsultasikan dengan penasihat pajak Anda. (Untuk bacaan terkait, lihat juga 10 Pengurangan Pajak Paling Terabaikan .