Program pensiun manfaat pasti adalah rencana pensiun berkualitas yang memberikan manfaat tetap dan tidak terpenuhi untuk merencanakan peserta saat mereka pensiun. Rencananya sangat populer di kalangan karyawan, yang menikmati keamanan manfaat tetap saat mereka pensiun, dan atasan, yang dapat memberikan kontribusi lebih besar kepada karyawan dan menerima deduksi lebih besar daripada dalam rencana iuran pasti. Rencana manfaat pasti bisa jadi rumit, jadi pengusaha harus memahami peraturan yang dimandatkan oleh Internal Revenue Service (IRS) dan kode pajak federal.

Menjelaskan Rencana Pensiun Manfaat Pasti

Program pensiun manfaat pasti mengharuskan pemberi kerja untuk memberikan kontribusi tahunan ke rekening pensiun karyawan. Rencana administrator menyewa seorang aktuaris untuk menghitung manfaat masa depan bahwa rencana tersebut harus membayar karyawan dan jumlah yang harus diberikan oleh pemberi kerja untuk memberikan manfaat tersebut. Manfaat masa depan umumnya sesuai dengan berapa lama seorang karyawan telah bekerja untuk perusahaan, dan gaji dan usia karyawan. Umumnya, hanya pemberi kerja yang berkontribusi pada rencana tersebut, namun beberapa rencana mungkin memerlukan kontribusi karyawan juga.

Untuk menerima manfaat dari rencana tersebut, karyawan biasanya harus tetap tinggal di perusahaan selama beberapa tahun. Masa kerja yang dibutuhkan ini dikenal sebagai periode vesting. Karyawan yang meninggalkan perusahaan sebelum akhir periode vesting hanya menerima sebagian dari keuntungan. Begitu karyawan mencapai usia pensiun, yang didefinisikan dalam rencana tersebut, dia biasanya menerima anuitas seumur hidup. Umumnya, pemegang rekening menerima pembayaran setiap bulan sampai dia meninggal dunia.

Contoh Rencana Pensiun Manfaat Pasti

Sebagai contoh, satu jenis rencana imbalan pasti dapat membayar pendapatan bulanan sebesar 25% dari kompensasi bulanan rata-rata yang diperoleh karyawan selama masa pensiunnya. masa kerja dengan perusahaan. Seorang karyawan yang menghasilkan rata-rata $ 60.000 per tahun akan menerima $ 15.000 untuk keuntungan tahunan, atau $ 1, 250 setiap bulan, dimulai pada usia pensiun yang ditentukan oleh rencana dan berakhir saat peserta meninggal dunia.

Jenis rencana lainnya dapat menghitung manfaat berdasarkan layanan karyawan dengan perusahaan. Seorang karyawan, misalnya, mungkin menerima $ 100 per bulan untuk setiap tahun pelayanan dengan perusahaan tersebut. Seorang karyawan yang bekerja selama 25 tahun akan menerima $ 2, 500 sebulan pada usia pensiunnya.

Variasi Pembayaran Manfaat

Setiap rencana memiliki peraturan sendiri tentang bagaimana karyawan menerima imbalan. Misalnya, dalam anuitas hidup lurus, karyawan tersebut menerima manfaat bulanan tetap mulai saat pensiun dan berakhir saat karyawan tersebut meninggal dunia. Yang selamat tidak menerima pembayaran lebih lanjut.Dalam anuitas bersama dan survai yang memenuhi syarat, karyawan tersebut menerima pembayaran bulanan tetap sampai dia meninggal dunia. Namun, ketika karyawan meninggal dunia, pasangan yang masih hidup tersebut terus menerima manfaat yang setara dengan setidaknya 50% dari keuntungan karyawan sampai pasangan tersebut meninggal dunia. Beberapa rencana menawarkan pembayaran sekaligus, di mana karyawan menerima keseluruhan nilai rencana pada saat pensiun dan tidak ada pembayaran lebih lanjut kepada karyawan atau orang yang selamat.

Perbandingan dengan Rencana Kontribusi yang Ditetapkan

Dalam rencana kontribusi pasti, karyawan mendanai rencana tersebut dengan uangnya sendiri dan mengasumsikan risiko investasi. Rencana manfaat pasti, di sisi lain, tidak bergantung pada hasil investasi. Karyawan tersebut tahu berapa banyak yang harus mereka harapkan saat pensiun. Pemerintah federal menjamin sebagian besar manfaat dalam program iuran pasti melalui Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Persyaratan Pajak Federal

IRS mencantumkan peraturan dan persyaratan bagi pengusaha untuk menetapkan rencana imbalan pasti. Perusahaan dari berbagai ukuran dapat menetapkan sebuah rencana, namun perusahaan harus setiap tahun mengajukan Formulir 5500 dengan Jadwal B. Selanjutnya, perusahaan harus menyewa seorang aktuaris yang terdaftar untuk menentukan tingkat pendanaan rencana dan menandatangani Schedule B. Sebagai tambahan, perusahaan tidak dapat secara retroaktif mengalami penurunan manfaat. Perusahaan yang tidak memberikan kontribusi minimum terhadap rencananya, atau membuat kelebihan kontribusi, harus membayar pajak cukai federal. IRS juga mencatat bahwa rencana manfaat pasti umumnya tidak dapat membuat distribusi in-service ke peserta sebelum usia 62 tahun, namun rencana tersebut dapat meminjamkan uang kepada peserta.